Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 080107 «Налоги и налогообложение» 1.Цель, задачи и предмет дисциплины 2.Требования к уровню освоения содержания дисциплины Практические навыки заключаются в следующем 3. Объем дисциплины 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы Аудиторные занятия (час) Аудиторные занятия (час) Аудиторные занятия (час) 4.Содержание курса Налога на добычу полезных ископаемых 5. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ и ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ 6. Задания для самостоятельной работы студентов Налога на добычу полезных ископаемых 6.2. Практические задания 6.3.Тесты для проверки знаний 6.4. Решить задачи ЛПК в III кв. текущего года произвел сплав 45 тыс. куб. м древесины в кошелях по реке Енисей на расстояние 120 км для деревообра Задача №4. Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки уплаты ее. ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 270.47kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(РГТЭУ)

ФАКУЛЬТЕТ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Кафедра налогов и налогообложения


Одобрено учебно-методическим советом

факультета ФНиН


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ


Учебно-методический комплекс


Для специальности: ^ 080107 «Налоги и налогообложение»


Москва – 2009

Автор-составитель:

Кандидат экономических наук, профессор кафедры «Налогов и налогообложения» Зозуля В.В.


Учебно-методический комплекс Налогообложение природопользования составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Дисциплина входит в цикл дисциплин специализации и является обязательной для изучения.


© Российский государственный торгово-экономический университет, 2009

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цель, задачи и предмет дисциплины…………………………………..4
   
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины…………...4
   
3. Объем дисциплины……………………………………………………..5
   
   0. Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………..…5
      
   1. Распределение часов по темам и видам учебной работы……………......5
      
4. Содержание курса………………………………………………………7
   
5. Темы практических и семинарских занятий………………………….10
   
6. Задания для самостоятельной работы студентов…………………….13
   
7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению………………………………………………………….…24
   
8. Вопросы для подготовки к зачету………………………………….….29
   
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины…………………….32
   
   0. Литература………………………………………………………………….32
      
   1. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины………………………………………………………….…………36
      
   2. Методическое обеспечение дисциплины……………………………...….37
      

10. Инновационные технологии, используемые в преподавании дисциплины………………………………………………………………….37


^ 1.ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ПРЕДМЕТ ДИСЦИПЛИНЫ


Цель дисциплины – дать студентам теоретические и практические знания по налогообложению природных ресурсов, изучить современные тенденции развития налогообложения природопользования в России и за рубежом

Задачи дисциплины:

- сформировать систему знаний студентов области налогообложения

природопользования;

- научить применять знания законодательной и нормативно-правовой базы для практического применения;

- изучить и применять механизмы налогообложения различных видов природных ресурсов;

- научить студентов исчислять налоговые и неналоговые платежи.

Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов.

Специальная дисциплина налогообложение природопользования базируется на теоретических и практических знаниях ранее изученных дисциплин экономической теории, бухгалтерский учет и анализ, правовых и финансовых дисциплин, а также основных налоговых дисциплин.


^ 2.Требования к уровню освоения содержания дисциплины


В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

-теоретические вопросы налогообложение природопользования;

-понятия и экономическую природу налогов, сборов и платежей;

-функции, принципы и проблемы формирования налоговой системы в области налогообложения природопользования;

-нормативно-правовые и законодательные документы по изучаемой дисциплине;

-виды налогов, сборов и платежей за пользование природными ресурсами.


^ Практические навыки заключаются в следующем:

-умение анализировать и правильно применять налоговое законодательство;

-выполнять расчеты по исчислению налоговых и неналоговых платежей;

- распределять начисленные налоги в бюджеты разных уровней.


^ 3. Объем дисциплины

3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы	Количество часов по формам обучения
	очная	очно-заочная	заочная	Заочная сокращенная*
№№ семестров	8	9	9	6
Аудиторные занятия	51	34	10	6
Лекции	34	18	8	6
Семинарские занятия	17	16	2	-
Самостоятельная работа	49	66	90	64
Всего часов на дисциплину	100	100	100	70
Текущий контроль (кол-во; № семестра)			Контрольная работа 9 семестр	Контрольная работа 6 семестр
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - №№ семестров.	Зачет 8 семестр	Зачет 9 семестр	Зачет 9 семестр	Зачет 6 семестр
* - год приема 2006 г.

^ 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы

Очная форма обучения

№ п/п	Название тем	Всего часов по учебному плану	^ Аудиторные занятия (час)		Самост. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами. Модели налогообложения природопользования.	14	4	2	8
2.	Тема 2. Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.	22	8	4	10
3.	Тема 3. Налогообложение добычи полезных ископаемых при заключении соглашений о разделе продукции.	22	6	4	12
4.	Тема 4. Платежи и сборы за пользование недрами.	11	4	2	5
5.	Тема 5. Современный механизм налогообложения нефтегазодобывающего комплекса и пути его совершенствования.	12	6	2	4
6.	Тема 6. Другие налоги и платежи за пользование природными ресурсами.	19	6	3	10
7.	ИТОГО:	100	34	17	49

Очно-заочная форма обучения

№ п/п	Название тем	Всего часов по учебному плану	^ Аудиторные занятия (час)		Самост. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами. Модели налогообложения природопользования.	14	2	2	10
2.	Тема 2. Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.	22	4	4	14
3.	Тема 3. Налогообложение добычи полезных ископаемых при заключении соглашений о разделе продукции.	22	4	4	14
4.	Тема 4. Платежи и сборы за пользование недрами.	11	2	2	7
5.	Тема 5. Современный механизм налогообложения нефтегазодобывающего комплекса и пути его совершенствования.	12	2	2	8
6.	Тема 6. Другие налоги и платежи за пользование природными ресурсами.	19	4	2	13
7.	ИТОГО:	100	18	16	66

Заочная форма обучения

№ п/п	Название тем	Всего часов по учебному плану	^ Аудиторные занятия (час)		Самост. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами. Модели налогообложения природопользования.	14	2	-	12
2.	Тема 2. Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.	22	2	-	20
3.	Тема 3. Налогообложение добычи полезных ископаемых при заключении соглашений о разделе продукции.	22	2	-	20
4.	Тема 4. Платежи и сборы за пользование недрами.	11	2	-	9
5.	Тема 5. Современный механизм налогообложения нефтегазодобывающего комплекса и пути его совершенствования.	12	-	2	10
6.	Тема 6. Другие налоги и платежи за пользование природными ресурсами.	19	-	-	19
7.	ИТОГО:	100	8	2	90

^ 4.Содержание курса

Тема 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ НАЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВА­НИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ. МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

1.1.Экономическая природа налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами.

1.2. Назначение налогов, платежей и сборов за поль­зование природными ресурсами, их фискальная и регулирующая роль.

1.3. Понятия природной (ресурсной, горной), абсолютной и дифференци­альной рент.

1.4. Налоговый и неналоговый механизмы изъятия абсолютной и дифференциальной ренты при природопользовании.

Тема 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

^ НАЛОГА НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

2.1.Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, особенности постановки учет.

2.2.Налоговая база: определение по отдельным плательщикам и видам добытых полезных ископаемых, анализ изменений налогового законода­тельства.

2.3. Виды налоговых ставок: адвалорные и спе­цифические. Расчет нормативных потерь полезных ископаемых при применении налоговой ставки 0 процентов (0 рублей).

2.4.Исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых в ор­ганизациях, добывающих, в том числе несколько видов полезных ископае­мых.

2.5. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.

Тема 3.ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫЧИ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ (СРП)

3.1.Законодательные и нормативные акты, регулирующие порядок за­ключения соглашений о разделе продукции.

3.2. Плательщики и особенности их учета. Характеристика вариантов раздела произведенной продукции при выполнении соглашений о разделе продукции.

3.3. Состав налогов, платежей и сборов, уплачиваемых при выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела прибыльной продукции и произведенной продукции.

3.4.Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и на­лога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений, пре­дусматривающих условия раздела прибыльной продукции.

3.5.Исчисление и уплата налога на прибыль при выполнении соглаше­ний, предусматривающих условия раздела прибыльной продукции: харак­теристика возмещаемых и невозмещаемых затрат инвестора.

3.6. Налоговая база, порядок признания доходов и расходов, налоговая ставка, сроки уплаты. Внесение в бюджет платежей за пользование недрами при выполне­нии соглашений о разделе продукции.

Тема 4. ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ

4.1.Экономическое и финансовое назначение платежей за пользование недрами в РФ.

4.2.Классификация платежей: разовые и регулярные платежи за пользование недрами.

4.3.Характеристика платежей, порядок исчисления и сроки уплаты.


Тема 5. СОВРЕМЕННЫЙ МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩЕГО КОМПЛЕКСА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

5.1.Специфика расчета НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций, экспортных пошлин, уплачиваемых нефтегазодобывающими организациями при лицензионной схеме налогообложения.

5.2.Эволюция налоговой политики в сфере добычи углеводородов, опре­деление понятий трансфертной и справочной цен и их значение в практике налогообложения нефтедобычи.

5.3.Возможные варианты определения справочной цены на нефть: методы сопоставимой неконтролируемой цены, цены перепродажи и метод «издержки плюс».

5.4.Недостатки современной системы налогообложения добычи углево­дородов: преобладание фискального механизма, отсутствие стимулов к эксплуатации низкодебетных скважин, сокращение численности малых предприятий, работающих в сфере нефтегазодобычи.

5.5.Роль экологических платежей в системе налогообложения организа­ций нефтегазодобывающей промышленности.

5.6.Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов: эконо­мическое содержание, порядок расчета налоговой базы, ставки, проблемы и перспективы его введения.

Тема 6. ДРУГИЕ НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

6.1.Положения налогового законодательства по элементам водного и зе­мельного налогов, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биологических ресурсов.

6.2.Особенности исчисления и уплаты водного налога, земельного нало­га, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биологических ресурсов.

6.3.Пути совершенствования налогового законодательства в сфере зем­лепользования, водопользования, лесопользования, а также пользования объектами животного мира и биологических ресурсов.


^ 5. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ и ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ


Тема 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ НАЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ. МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

1. Экономическая природа, роль и значение налогов, платежей и сбо­ров за пользование природными ресурсами в налоговой системе России.

2. Налоговая политика в сфере природопользования.

3. Рента: понятия, налоговый и неналоговый механизмы изъятия.

4. Характеристика моделей налогообложения природопользования, условия их применения.

5. Роль экологических платежей в системе налогообложения приро-допользователей.

6. Современный механизм налогообложения природопользования: проблемы, направления совершенствования.


Литература:1,3,7,24,27,28,30,53,55.


Тема 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

1. Особенности постановки на учет в качестве налогоплательщика.

2. Определение и расчет налоговой базы по отдельным видам полез­ных ископаемых, применение различных вариантов оценки стоимости до­бытых полезных ископаемых.

3. Условия использования налоговой ставки 0 процентов (0 рублей), правила расчета нормативных потерь.

4. Порядок расчета и составления отчетности по налогу на добычу полезных ископаемых.

Литература:1,3,5,7,17,20,24,27,28,30,32,38,50,53.


Тема 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОБЫЧИ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

1. Соглашения о разделе продукции: изменения законодательной ба­зы, анализ необходимых условий для применения данной модели налого­обложения природопользования.

2. Характеристика вариантов раздела продукции при выполнении со­глашений.

3. Порядок расчета налога на добычу полезных ископаемых, НДС и налога на прибыль при выполнении соглашений, предусматривающих ус­ловия раздела прибыльной продукции (на примере решения комплексной задачи).

4.Особенности налогообложения при выполнении соглашений, пре­дусматривающих условия раздела произведенной продукции.

Литература:1,3,5,7,17,25,27,28,31,32,52,53.


Тема 4. ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ

1. Состав и характеристика платежей за пользование недрами.

2. Исчисление сборов за участие в конкурсе или аукционе и за выда­чу лицензий, уплата разовых платежей за пользование недрами при насту­плении определенных событий, оговоренных в лицензии, платежи за поль­зование недрами при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Порядок расчета и составления отчетности по регулярным плате­жам за пользование недрами в целях поиска и оценки месторождений по­лезных ископаемых.

4. Расчет и заполнение формы отчетности по регулярным платежам при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых.

Литература:1,3,5,7,17,21, ,27,28,30,32,48.

Тема 5. СОВРЕМЕННЫЙ МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩЕГО КОМПЛЕКСА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

1. Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль, нало­га на имущество организаций, экспортных пошлин нефтегазодобывающи­ми организациями при работе по лицензионной схеме налогообложения.

2. Современные механизмы противодействия применению транс­фертных цен вертикально - интегрированными нефтяными компаниями.

3. Методы определения справочной цены на нефть.

4. Недостатки действующей системы налогообложения добычи угле­водородов и пути ее совершенствования.

5. Перспективы введения налога на дополнительный доход от добы­чи углеводородов.

Литература:1,3,5,7,17,24,27,28,30,32,37,54,55.


Тема 6. ДРУГИЕ НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

1. Анализ проблемных вопросов исчисления и уплаты водного и зе­мельного налогов, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биологических ресурсов, платы за древесину, от­пускаемую на корню.

2. Порядок заполнения декларации по плате за пользование водными объектами по отдельным видам пользования.

3. Заполнение налоговой декларации по налогу на землю по отдель­ным видам земель (группам налогоплательщиков).

4. Особенности расчета и уплаты суммы сборов за пользование объ­ектами животного мира и за пользование объектами водных биологиче­ских ресурсов.

5. Водный и земельный налоги, сборы за пользование объектами жи­вотного мира и за пользование объектами биологических ресурсов, плата за древесину, отпускаемую на корню: основные направления совершенст­вования налогового законодательства.

Литература:1,2,3,6,7,17,24,27,28,30,32,39,45,48,52,53.


^ 6. Задания для самостоятельной работы студентов

6.1.Изучить вопросы

Тема 1.СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ НАЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВА­НИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ. МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ.


1. В чем отличие дифференциальной ренты от абсолютной?

2. Каковы основные направления налоговой политики в области на­логообложения природопользования?

3. Охарактеризуйте проблемные вопросы, связанные с регулирую­щей ролью налогов и платежей в налогообложении природопользования.

4. Приведите практический пример применения модели природо­пользования по соглашениям о разделе продукции.

5. Сравните современный налоговый механизм изъятия природной ренты при недропользовании и землепользовании

6.Эволюция налоговой политики государства в сфере природопользования.

Понятия природной (ресурсной, горной), абсолютной и дифференци­альной рент.

Тема 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

^ НАЛОГА НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

1. Каков порядок определения полезного ископаемого при разработ­ке месторождений многокомпонентных комплексных руд?

2. В каких случаях возможно применение ставки 0 процентов (0 руб­лей)?

3. Как определяется стоимость добытого полезного ископаемого?

4. Охарактеризуйте алгоритм оценки стоимости добытых драгоцен­ных металлов, извлеченных из рудных месторождений.

5. Влияние изменений налогового законодательства на исчисление и уплату налога, арбитражная практика.

6.Применение различных вариантов оценки стоимости добытых полезных ископаемых в добывающей промышленности.

Тема 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОБЫЧИ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

1. Каковы алгоритмы раздела при заключении соглашений о разделе прибыльной продукции и произведенной продукции?

2. Уменьшает ли налог на добычу полезных ископаемых налоговую базу по налогу на прибыль по соглашению, предусматривающему условия раздела прибыльной продукции?

Тема 4. ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ

1. Состав и характеристика платежей за пользование недрами.

2. Исчисление сборов за участие в конкурсе или аукционе и за выда­чу лицензий, уплата разовых платежей за пользование недрами при насту­плении определенных событий, оговоренных в лицензии, платежи за поль­зование недрами при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Порядок расчета и составления отчетности по регулярным плате­жам за пользование недрами в целях поиска и оценки месторождений по­лезных ископаемых.

4. Расчет и заполнение формы отчетности по регулярным платежам при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых.

5. Каков порядок определения суммы сбора за выдачу лицензий на пользование недрами?

6. В каких случаях регулярные платежи за пользование недрами не взимаются?


Тема 5. СОВРЕМЕННЫЙ МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩЕГО КОМПЛЕКСА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

1. Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль, нало­га на имущество организаций, экспортных пошлин нефтегазодобывающи­ми организациями при работе по лицензионной схеме налогообложения.

2. Современные механизмы противодействия применению транс­фертных цен вертикально - интегрированными нефтяными компаниями.

3. Методы определения справочной цены на нефть.

4. Недостатки действующей системы налогообложения добычи угле­водородов и пути ее совершенствования.

5. Перспективы введения налога на дополнительный доход от добы­чи углеводородов.

6. Какие методы используются государством для противодействия применению трансфертных цен вертикально - интегрированными нефтя­ными компаниями?

7. Каковы варианты определения справочной цены на нефть?

8. Рассмотрите положительные и отрицательные стороны возможно­го введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородов.

Тема 6. ДРУГИЕ НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

1. Анализ проблемных вопросов исчисления и уплаты водного и зе­мельного налогов, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биологических ресурсов, платы за древесину, от­пускаемую на корню.

2. Порядок заполнения декларации по плате за пользование водными объектами по отдельным видам пользования.

3. Особенности расчета и уплаты суммы сборов за пользование объ­ектами животного мира и за пользование объектами водных биологиче­ских ресурсов.

4. Водный и земельный налоги, сборы за пользование объектами жи­вотного мира и за пользование объектами биологических ресурсов : основные направления совершенст­вования налогового законодательства.

5. В каких случаях ставка сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов может быть снижена до 0 руб.?

6. Охарактеризуйте основные направления совершенствования нало­гового законодательства в сфере водопользования и землепользования.


^ 6.2. Практические задания

1.По статистическим данным составить ди­намику налоговых поступлений за пользование природными ресурсами за 5 лет.

2. Составьте комплексную задачу, включающую расчет платы за древесину, отпускаемую на корню и земельного налога за земли лесного фонда.

3. Составьте задачу и заполните на ее основе отчетность по налогу на добычу полезных ископаемых, рассчитайте сумму налога по плательщику, в случае если оценка стоимости добытых полезных ископаемых определя­ется исходя из расчетной стоимости.

4. Составьте задачу по расчету платежей и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.

5. Составьте задачу по расчету налога на добычу полезных ископае­мых, налога на прибыль, а также долей инвестора и государства по согла­шению, предусматривающему условия раздела прибыльной продукции.

6. Составьте задачу по расчету налога на добавленную стоимость, а также долей инвестора и государства по соглашению, предусматривающе­му условия раздела произведенной продукции.

7.Составьте задачу по регулярным платежам за пользование недрами и рассчитайте сумму платежей по плательщику, использующему недра в целях разведки месторождений полезных ископаемых.

8. Составьте задачу по расчету водного налога.

9. Составьте задачу по расчету платежей и сборов за пользование объектами животного мира.

10. Составьте комплексную задачу, предусматривающую расчет и уп­лату налога на прибыль, НДС, налога на добычу полезных ископаемых и экспортных таможенных пошлин нефтедобывающей организацией.

11.Заполните налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых.

12.Заполнить налоговую декларацию по налогу на землю по отдель­ным видам земель (группам налогоплательщиков).


^ 6.3.Тесты для проверки знаний


1. Дифференциальная рента учитывает:

1) благоприятные горно-геологические, географические и климати­ческие условия добычи или расположения объектов природопользования;

2) ограниченность природного ресурса;

3) ограниченность природного ресурса и благоприятные географиче­ские условия добычи или расположения объектов природопользования.

2. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяется:

1) в единицах массы или объема;

2) в единицах массы;

3) в единицах объема.

3. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых, утвержден­ный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:

1) только в случае внесения изменений в технический проект разра­ботки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением приме­няемой технологии добычи полезных ископаемых;

2) по желанию налогоплательщика с начала налогового периода;

3) не может быть изменен.

4. Оценка стоимости добытых драгоценных камней, в целях исчис­ления налога на добычу полезных ископаемых, производится:

1) исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с за­конодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драго­ценных камнях;

2) исходя из цен реализации без НДС;

3) исходя из цен их реализации без учета НДС, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) до получа­теля.

5. Выручка от реализации добытого полезного ископаемого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых:

1) уменьшается на сумму расходов налогоплательщика по доставке;

2) уменьшается на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки;

3) не уменьшается на сумму расходов налогоплательщика по достав­ке.

6. Пределы нормативов потерь полезных ископаемых, в целях исчис­ления налога на добычу полезных ископаемых, утверждаются в порядке, определяемом:

1) Министерством природных ресурсов РФ;

2) Правительством Российской Федерации;

3) Федеральной налоговой службой.

7. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по добываемой нефти зависит от:

1) горно-геологических условий добычи;

2) географических и климатических условий добычи;

3) динамики цен на нефть на мировых рынках.

8. Основанием для включения в перечни участков недр, право поль­зования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продук­ции, является:

1) необходимость привлечения специальных высокозатратных тех­нологий разработки трудноизвлекаемых и значительных по объему запасов полезных ископаемых, находящихся в сложных горно-геологических ус­ловиях;

2) необходимость обеспечения регионов собственным топливно-энергетическим сырьем, создания новых рабочих мест, обеспечения благо­приятных социально-экономических условий в дотационных регионах и районах, в которых занятость населения находится на низком уровне;

3) отсутствие возможности геологического изучения, разведки и до­бычи полезных ископаемых на иных предусмотренных законодательством Российской Федерации условиях пользования недрами, отличных от усло­вий раздела продукции.

9. При выполнении соглашений, предусматривающих условия разде­ла произведенной продукции доля государства в общем объеме произве­денной продукции должна составлять:

1) не менее 50 процентов общего количества произведенной продук­ции;

2) не менее 32 процентов общего количества произведенной продук­ции;

3) не более 60 процентов общего количества произведенной продук-

ции.

10. При заключении соглашений о разделе продукции инвестор ос­вобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов:

1) по решению соответствующего законодательного (представитель­ного) органа государственной власти или представительного органа мест­ного самоуправления;

2) по совместному решению федерального органа исполнительной власти и соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного само­управления;

3) по решению федерального органа исполнительной власти.

11. Если соглашением о разделе продукции установлен предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, то до дости­жения предельного уровня налоговая ставка 340 рублей за одну тонну, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых, применяется:

1) с коэффициентом 0,5;

2) с коэффициентом 0,8; 3)с коэффициентом 0,9.

12. Обоснованными расходами по соглашениям о разделе продук­ции, предусматривающих условия раздела прибыльной продукции, явля­ются расходы:

1) произведенные (понесенные) налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденными управляющим ко­митетом, в порядке, предусмотренном соглашением, а также внереализа­ционные расходы, непосредственно связанные с выполнением соглашения;

2) произведенные (понесенные) налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденными управляющим ко­митетом, в порядке, предусмотренном соглашением;

3) все обоснованные и документально подтвержденные расходы, произведенные (понесенные) налогоплательщиком при выполнении со­глашения.

13. При выполнении соглашений, предусматривающих условия раз­дела прибыльной продукции, сумма налога на добычу полезных ископае­мых:

1) включается в расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции (возмещаемые расходы);

2) включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль;

3) увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

14. Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:

1) пользование недрами для регионального геологического изучения;

2) пользование недрами для сбора минералогических, палеонтологи­ческих и других геологических коллекционных материалов;

3) разведку полезного ископаемого сверх границ горного отвода, предоставленного пользователю недр для добычи этого полезного иско­паемого.

15. Минимальные (стартовые) размеры разовых платежей за пользо­вание недрами устанавливаются в размере:

1) не менее 10 процентов от величины суммы налога на добычу по­лезных ископаемых в расчете на среднегодовую проектную мощность до­бывающей организации;

2) не менее 5 процентов от величины суммы налога на добычу по­лезных ископаемых в расчете проектную мощность добывающей органи­зации;

3) не менее 15 процентов от величины суммы налога на добычу по­лезных ископаемых в расчете на проектную мощность добывающей орга­низации.

16. Ставка регулярного платежа за пользование недрами устанавли­вается:

1) за один гектар площади участка недр в квартал;

2) за один квадратный километр площади участка недр в год;

3) за один квадратный метр площади участка в месяц.

17. Размеры налоговых ставок налога на дополнительный доход от добычи углеводородов изменяются в зависимости от:

1) отношения накопленного дохода к накопленным затратам;

2) отношения текущего дохода к накопленным затратам;

3) отношения накопленного дохода к текущим затратам.

18. При заготовке древесины в порядке рубок промежуточного поль­зования при прореживании и выборочных санитарных рубках минималь­ные ставки уменьшаются:

1) на 50 процентов;

2) на 30 процентов;

3) на 40 процентов.

19. Земельный налог на часть площади дачных участков и индивиду­альных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установлен­ных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере:

1)15 процентов от полной ставки земельного налога, установленного для городских земель;

2) полной ставки земельного налога, установленного для городских земель;

3) в двукратном размере.

20. Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов снижаются до 0 руб. при вылове (добыче) в целях:

1) охраны здоровья населения;

2) устранения угрозы для жизни человека;

3) коммерческой реализации государственными унитарными органи­зациями.