Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Вид материала

Содержание

Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий
2. Доклады и сообщения
1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению
1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению
2. Доклады и сообщения
1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению
1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению
1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению
2. Доклады, сообщения
6. Задание для самостоятельной работы студентов
Задания для самостоятельной работы
Таблица 1.1 Основная ставка налога на прибыль
Таблица 1.2Ставка налога на доходы, полученные в виде дивидендов

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8

Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

Цель проведения практических занятий:

закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;
рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением.

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ
налоговых отношений

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Чем обусловлена периодизация процесса эволюции мирового и отечественного налогообложения?
Что имеется в виду, когда говорится о том, что первые налоги (праналоги, прототипы налогов) носили бессистемный, чрезвычайный характер?
В чем заключается основная особенность средневекового налогообложения в России по сравнению с Западной Европой?
Назовите наиболее важные события второго этапа развития налогообложения.
Какова основная отличительная особенность третьего этапа развития налогообложения за рубежом и в России?
Какие события обусловили необходимость выделения четвертого этапа эволюции налогообложения?
Как отразились процессы глобализации мировой экономики на эволюции системы налогообложения?
Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв.
Подати и сборы России в XIII-XVIII вв.
Налоги и сборы Российской империи (XIX – нач. XX вв.)
Налоги и сборы СССР.
Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики.
Налоговая реформа 1992 г. в России: формирование налоговой системы независимого государства.
Раскройте основную идею налоговой теории обмена и ее значимость.
Почему классики политэкономии отделили целевые сборы и пошлины от налоговых платежей?
Назовите принципиальное отличие воззрений Ж.Б. Сэя на сущность налогов от ее понимания другими классиками.
В чем заключаются достоинства и недостатки теории налогов как жертвы?
Почему налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей является современным вариантом развития налоговой теории обмена?
Что нового внесли неокейнсианцы в теорию налогового регулирования?
Какие практические рекомендации в области налогообложения следуют из положений теории "экономики предложения"?
В чем вы видите практическую несостоятельность и одновременно применимость теории единого налога?
Как разрешается противоречие между социальной справедливостью и экономической эффективностью налогообложения в рамках теории пропорционального и прогрессивного налогообложения?
Какие из основных налогов являются перелагаемыми и неперелагаемыми, и почему?
Назовите основные признаки косвенного и прямого налогообложения.
Как может быть использована на практике теория налогового предела?
Почему налоговые пределы являются индивидуальными для каждой страны и изменяются во времени?

Доклады и сообщения

Эволюция теорий налогообложения.
Общие теории налогов и налогообложения.
Частные налоговые теории.
Налоги Древнерусского государства в IX–XII вв.: дань, подымные налоги, их общая характеристика, особенности взимания.
Натуральный оброк в России IX–XIII вв. – феодальная рента или государственная подать?
Налоги в эпоху Золотой Орды в XII–XV вв.: влияния феодальной раздробленности на характер налогообложения.
Посошное и подворное налогообложение в период становления русского централизованного государства в XV–XVI вв.
Подати и сборы России в XVI–XVIII вв.: виды, плательщики.
Реформы в сфере налогообложения в период царствования Петра I в XVIII веке: прямые и косвенные налоги.
Формирование системы представления о целях и принципах взимания налогов: концепции налогообложения И.Т. Посошкова (1652-1726) и В.Н. Татищева (1686-1750)
Изменения в налоговой системе 1725–1750 гг.: по взиманию подушной подати, борьбе с недоимками и др.
Налоговая политика Екатерины II во второй половине XVIII в.
Изменения в налогообложении, введенные в эпоху императора Павла I (1796–1801).
Изменения в налоговой системе в период царствования Александра I (1801–1825): реформы М.М. Сперанского (1772–1839).
Налоги Российской империи в эпоху Николая I (1825-1855): винный откуп (проект графа Е.Ф. Канкрина (1725-1845)), горная подать, пошлины и сборы.
Региональное и местное налогообложение в Российской империи во второй половине XIX в.: земские повинности.
Концепции налогообложения XVIII-XIX вв. (А.Н. Радищев (1749–1802), Н.И. Тургенев (1789–1871), П.И. Пестель (1793–1826), Н.С. Мордвинов (1754–1845), И.Я. Горлов (1814–1890) и др.).
Изменения в налоговой системе в эпоху Александра II (1855-1881), связанные с крестьянской реформой 1861 г.
Организационные мероприятия в сфере государственных доходов в эпоху Александра II (1855–1881): идеи И.К. Бабста (1824–1881).
Налоговая система России в период правления Александра III (1881–1894), финансовая программа Н.Х. Бунге (1823–1895); идеи И.А. Вышнеградского (1830-1895)
Развития винной откупной системы в XV-XIX вв.: ее критика Н.Г. Чернышевским (1828–1889).
Горная подать во второй половине XIX в.: общий и специальный режим налогообложения для отдельных территорий.
Изменения в бюджетной системе в период царствования Николая II (1894–1917): реформы С.Ю. Витте (1849–1915), П.А. Столыпина (1862–1911).
Промысловое налогообложение в 1883–1898 гг.
Акцизные и таможенные платежи в 1861–1917 гг.
Налоги в период Первой мировой войны (1914–1918).
Налоговые мероприятия Временного правительства (1917 г.).
Мероприятия советской власти в области налогообложения. Налоги периода «военного коммунизма» (1917–1922).
Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929): единый сельскохозяйственный налог, промысловый налог, система пошлин и сборов и другие новые виды налогообложения.
Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение.
Фискальное и регулирующее значение налога с оборота в СССР.
Налогообложения частного сектора в СССР: промысловый налог, налог на сверхприбыль, сельскохозяйственный налог, поимущественный налоги, система самообложения населения.
Организация сбора налогов в СССР в 30-х годах XX в.
Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945): изменения, внесенные в систему налогообложения.
Основные изменения в системе обязательных платежей в послевоенный период: реформа сельскохозяйственного налога (1953 г.), реформирования хозяйственного механизма (1965 г.).
Организация сбора налогов в СССР в 60-х годах XX в.
Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965–1985 гг.
Налоговое регулирование опыта труда в СССР в 80-е годы XX в.
Платежи за использование природных ресурсов в 80-е годы XX в.: лесной доход, плата за воду, плата за разработку и добычу торфа на топливо.
Изменения в системе обязательных платежей в бюджет, а годы перестройки (сер. 80-х гг. XX в.): доходы от индивидуальной трудовой деятельности, платежи государственных предприятий, доходы граждан от ведения крестьянского хозяйства и др.
Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создания основ системы рыночной экономики.
Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства.
Налоговые органы России в 90-х гг. XX в.
Проблемы совершенствования налоговой системы России (1992–1999 гг.).
Изменения в системе подоходного налогообложения населения в России в 90-х гг. XX в.
Изменения в системе налогообложения прибыли (доходов) предприятий и организаций в России в 90-х гг. XX в.
Изменения в системе прямого и косвенного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.
Изменения в системе имущественного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.
Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.

Основные требования к докладу

Вначале излагается тема и план.
Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).
Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д.р.)
Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.
Дайте слушателям возможность задать вопросы.
Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал – 1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца – 1,25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины , тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций).

Литература для подготовки к семинару [1–2; 5–13; 26–35; 38–52; 64–87; 102–105].

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Дайте полное определение налога, приведенное в Налоговом кодексе РФ. Назовите и охарактеризуйте отличительные (формальные) признаки налоговых платежей.
В чем выражается экономическая природа налогов?
Кратко охарактеризуйте стоимостные (меновые) пропорции, складывающиеся в налоговых отношениях.
В каких случаях можно говорить об индивидуальной безвозмездности, безэквивалентности в налоговых отношениях, а когда – об их эквивалентности (возмездности, возвратности)?
В чем заключается специфика налогов как цены услуг государства?
Объясните, как связаны между собой понятия: государство как макроэкономический субъект хозяйствования, совокупные общественные блага (государственные услуги), совокупные государственные расходы, совокупный налог, цена услуг государства, государственный бюджет.
Как проявляется специфичность, иррациональность и монопольность налогов как цены услуг государства?
Через какие функции денег реализуется финансовая категория налогов?
Дайте определение сущности налогов (совокупного налога) как объективной финансовой категории. В чем отличие последней от конкретного налогового платежа (конкретного налога)?
Что характеризуют коэффициенты налоговой эластичности (спроса на налоги и предложения источников) и какие их параметры наиболее благоприятны для экономики?
Почему налоговое бремя в экономике принимает форму цены услуг государства? Как формируется равновесное налоговое бремя?
Почему возникают «ножницы» потенциального (начисленного) и фактического (условно равновесного) налогового бремени? Что понимается под оптимальным и предельными уровнями налогового бремени?
На основе, каких принципов распределяется налоговое бремя в экономике? Что характеризует «избыточное налоговое бремя»?
По какой методике можно рассчитать налоговое бремя в экономике, налоговое бремя для предприятий и для домохозяйств?

^ 2. Доклады и сообщения

Удельный вес налоговых поступлений в ВВП (налоговое бремя) в различных (странах по выбору)
Макроэкономические показатели: ВНП и ВВП, методы измерения ВВП.

Литература для подготовки к семинару [1–5; 15; 18–33; 52–60; 86–87; 102–111].

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Перечислите функции налогов.
Как связаны между собой функции налогов?
Назовите основные направления реализации фискальной, регулирующей и контрольной роли налогов.
Какие доходы государства относятся к первичным, а какие к вторичным и почему?
Как в системе национальных счетов называются первичные и вторичные налоговые доходы и где они учитываются?
Какую роль играет система межбюджетного взаимодействия (межбюджетных отношений и межбюджетного регулирования)?
Назначение налогов. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Эволюция научной мысли о содержании и роли налогов в экономике.
Является ли налог экономической категорией? Обоснуйте свой ответ.
Являются ли штрафы и пени по своей сути налогом? Обоснуйте свой ответ.

Литература для подготовки к семинару [1–6; 15; 18; 60–62; 102–111].

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей

^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Чем вызвана необходимость группировки и видовой классификации налоговых платежей?
Классификация налогов, ее назначение. Виды налогов и сборов.
Влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.
В чем состоит различие между собственно налогами, сборами и пошлинами?
Почему налоговая система страны состоит преимущественно из общих, а не из целевых налоговых платежей?
Понятие налоговой системы, ее элементы. Факторы, определяющие налоговую систему государства.
Дайте определение понятия сбора по Налоговому кодексу РФ.
Раскройте порядок установления (введения в действие) федеральных, региональных и местных налогов (сборов).
Назовите недостатки традиционного деления налоговых платежей по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения.
Чем вызвана необходимость классификации налогов и сборов по бухгалтерским источникам их уплаты?
В чем заключается принципиальное отличие традиционного понимания ресурсных налогов от их понимания, предлагаемого в данном учебном пособии?
Объясните вывод: «ресурсные налоги представляют собой фискальную оценку государством личного, инвестиционного и природного факторов».
Почему ресурсные налоги носят рентный характер?
Конкретизируйте содержание системы ресурсных налогов по видам налоговых платежей в разрезе факторов производства (ресурсов).
Что такое рынок прав на загрязнение окружающей среды и как в нем может работать налоговый механизм?
Влияние прямых налогов и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.

^ 2. Доклады и сообщения

Группировка и классификация налогов в странах СНГ (по выбору).
Группировка и классификация налогов в западноевропейских странах (по выбору).
Классификация налоговых платежей по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения
Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты.
Основы ресурсно-рентного налогообложения. Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства.
Ресурсные налоги и рентная составляющая. Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды

Литература для подготовки к семинару [1–6; 14–25; 86–111].

Раздел 2. Основы организации налогообложения
и управления налоговым процессом

Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Чем отличаются обязательные элементы налогообложения от факультативных?
Различие понятий «налогоплательщик» и «носитель налога».
Налогоплательщик и плательщик сбора.
Объект и предмет налога.
Налоговая база.
Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
Сущность и назначение налоговых льгот, их классификация.
Налоговый и отчетный период.
Порядок и способы исчисления и уплаты налогов и сборов.
В чем состоит разница между твердой ставкой налога и фиксированной суммой налогового платежа?
Сроки уплаты налогов и сборов.
Назовите и кратко охарактеризуйте все субъекты налоговых отношений.
Перечислите права налогоплательщиков.
Назовите обязанности налогоплательщиков.
Перечислите права налоговых агентов.
Кратко охарактеризуйте полномочия налоговых органов и других органов, осуществляющих налоговый контроль.
Что такое налоговое обязательство и когда оно считается исполненным?
Какие существуют способы и меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
Дайте определение понятия объекта налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
Что является местом и моментом реализации товаров, работ и услуг?
В каких случаях налоговый орган имеет право проконтролировать соответствие применяемых цен рыночным?
Что такое налоговая база и в чем отличие налогового периода от отчетного периода?
Какие налоговые ставки вы знаете и почему на практике используется такое их многообразие?
Назовите основные виды налоговых льгот по их группам (налоговые освобождения, налоговые скидки, налоговые кредиты).
Почему Налоговым кодексом устанавливаются различные сроки уплаты по различным налогам?
Назовите основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога.
Назовите основания для предоставления налогового кредита.

Литература для подготовки к семинару [1–6; 15; 19–24; 26; 61; 86–87; 98–111].

Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления

^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Перечислите все виды налоговых правонарушений и штрафных санкций по ним.
Какие виды налоговых санкций могут быть применены в соответствии с российским законодательством?
Чем отличается налоговое преступление от налогового правонарушения?
Какие решения может выносить руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки?

Литература для подготовки к семинару – [1–8; 15].

Тема 7. Система организации налогообложения
и управления налоговым процессом

^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

Назовите организационно-финансовые категории управления налоговыми отношениями.
Дайте определение понятия «налоговый процесс».
Что обеспечивает и из чего состоит (согласно Налоговому кодексу РФ) налоговое право?
Дайте определение понятия «налогообложение».
Назовите принципы, на которых должна строиться система налогообложения.
Чем отличается налоговая система от системы налогов?
Назовите принципы, на которых должна строиться налоговая система.
Дайте определение налогового механизма и назовите его элементы.
Что такое государственный налоговый менеджмент и в чем его отличие от корпоративного налогового менеджмента?
Назовите задачи государственного налогового планирования.
Дайте определение государственного налогового регулирования и назовите направления регулирующего воздействия налогов.
Что такое налоговый контроль? В чем отличие выездных проверок от камеральных?
Назовите условия принятия решений о назначении выездной налоговой проверки и сроки ее проведения.
Что представляет собой специальный налоговый режим?
Назовите критерии, условия и организационные принципы построения специальных налоговых режимов.
Дайте определение налоговой политики и назовите принципы ее построения.
Назовите основные типы (виды) налоговой политики.
Понятие налоговой политики государства, ее цель, задачи и основные направления.
Понятие налогового механизма, его инструменты.
Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, ее основные направления.
Какие направления повышения эффективности налоговой политики являются приоритетными для современной России?

^ 2. Доклады, сообщения:

Становление налоговых систем в странах СНГ и Модельный кодекс.
Гармонизация косвенных налогов в СНГ.

Литература для подготовки к семинару – [1–6; 98–101; 102–111].

^ 6. Задание для самостоятельной работы студентов

Разделы и темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий	Тест № 1; Тест № 2. Выполнить Задания для самостоятельной работы Темы 1 №1-2.
Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов	Тест № 3; Тест № 4. Выполнить Задания для самостоятельной работы Темы 2 №1-12.
Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе	Тест № 5, Тест № 6.
Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей	Тест № 7, Тест № 8. Выполнить Задания для самостоятельной работы Темы 4 № 1–6.
Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство	Выполнить Задания для самостоятельной работы Темы 5 № 1–12.
Тема 6. Понятие налогового правонарушения.	Выполнить Задания для самостоятельной работы Темы 6 № 1
Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом	Выполнить Задания для самостоятельной работы Темы 7 № 1–6.

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

Тест № 1

Постепенный переход европейских государств к практике использования регулярных и всеобщих налоговых платежей произошел в

а) XI–XII вв.

б) XII–XIII вв.

в) XIII–XIX вв.

К какой теории относятся отношения, как результат соглашения между гражданами и государством. В соответствии с которыми за налоги члены общества «покупают» у государства услуги по охране границ, поддержанию правопорядка и т.п.?

а) К теории «общественного (публичного) договора»

б) К теории налога как «наслаждения»

в) К классической теории

г) К теории эквивалентного обмена

Кто ввел общую категорию «товар» из огромного множества конкретных продуктов человеческого труда, предназначенных для продажи (обмена)?

а) С. де Вобан

б) Ш. Монтескье

в) К. Маркс

г) И. Кулишер

Основоположниками теории «общественного (публичного) договора» являются

а) С. де Вобан и Ш. Монтескье

б) Ж.С. Сисмонди

в) У. Петти, Ф. Кенэ и А. Тюрго

г) Т. Гоббс, Вольтер и О. Мирабо

Как по-другому называется теория «общественного (публичного) договора»?

а) Теория нейтральности

б) Атомистическая теория

в) Теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей

Какой известный экономист разработал теорию налога как «наслаждения»?

а) А. Тьер в XII в.

б) П. Самуэльсон в XIX в.

в) Ф. Нитти в XIII в.

г) Ж.С. Сисмонди в XIX в.

Как звучит второй концептуальный принцип построения современных налоговых систем?

а) Принцип неплатежеспособности

б) Принцип налогового регулирования

в) Принцип платежеспособности

г) Принцип регулирования экономики

Какая финансовая школа стояла на позициях теории обмена?

а) Французская

б) Немецкая

в) Английская

г) Американская

Основоположниками классической теории являются …

а) У. Петти, Ф. Кенэ и А. Тюрго

б) С. де Вобан и Ш. Монтескье

в) А. Смит, Д. Рикардо и Ж.-Б.Сэй

г) Ж.С. Сисмонди и Н. Канар

На какую теорию в конечном счете опирались ведущие представители классической теории?

а) Кейнсианскую теорию

б) Налоговую теорию обмена

в) Неокейнсианскую теорию

г) Классическую теорию

Как Ж.-Б. Сей называл налоги?

а) Налог – это часть богатства, которую граждане дают государству и местным органам ради удовлетворения коллективных потребностей

б) Налоги – это пожертвования на общую пользу

в) Налоги – это плата за государственные услуги

г) Налоги – это чистый убыток для общества

Кто является одним из наиболее выдающихся представителей неоклассического синтеза?

а) Ж.С. Сисмонди

б) Ш. Монтескье

в) А. Смит

г) П. Самуэльсон

Какую политику предлагали представители неоклассической школы ХХ в.?

а) Политику низких налогов в комбинации с практикой широкого использования ускоренной амортизации активной части основных средств

б) Политику высоких налогов в комбинации с практикой широкого использования ускоренной амортизации активной части основных средств

в) Политику низких налогов

г) Политику высоких налогов

Неоклассическое учение развивалось по нескольким направлениям. Какие из них являются наиболее значимыми с точки зрения развития налогов и налогового регулирования?

а) Теория налога как жертвы

б) Теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей и теория монетаризма

в) Теория страховой премии и теория налога как «наслаждения»

г) Теория монетаризма и теория «экономики предложения»

Кто и когда впервые высказали идею объяснения налога как жертвы?

а) Ж.С. Сисмонди и Н. Канар

б) С. де Вобан и Ш. Монтескье

в) Дж.С. Миль и К. Эеберг

г) Физиократы

Все жертвы, которые государство может требовать от народа, должны быть получены из того же источника. Из какого?

а) Земля, природные силы

б) Вода, природные силы

в) Фабрики, заводы

г) Ни одно из вышеперечисленных неверно

Кто выступал наиболее ярым сторонником теории налога как жертвы?

а) Боголепов

б) Алексеенко

в) Кулишер

г) Таргулов

Под каким влиянием сформировалась налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей?

а) Под влиянием стагфляции

б) Под влиянием смены правительства

в) Под влиянием изменившейся роли государства и признания принудительной, законодательно- правовой формы налоговых отношений

В силу чего возникает необходимость принудительного изъятия налогов?

а) Общественного характера коллективных потребностей

б) Обеспечения правительства

в) Покрытия непроизводительных расходов по содержанию государства

г) Ни одно из вышеперечисленных неверно

А. Шеффле и Л. Штейн относились к представителям какой школы?

а) Немецкой

б) Французской

в) Немецкой и французской

г) Английской

Государственные издержки – это …

а) Уменьшение фактических поступлений налогов в бюджет

б) Количество денег и банковские процентные ставки

в) Коллективные блага, продукты и услуги, доставляемые государством

Кто ввел понятие «общественные неделимые услуги», платой за которые и выступают налоги?

а) Алексеенко

б) Таргулов

в) А. Тьер

г) Ф. Нити

Кто определял налог как ту «часть богатства, которую граждане дают государству и местным органам ради удовлетворения коллективных потребностей»?

а) А. Шеффле

б) Ф. Нитти

в) А. Смит

г) П. Самуэльсон

Родоначальником кейнсианской теории был … экономист Дж.М. Кейнс, а его учение получило название «кейнсианство»?

а) Японский

б) Китайский

в) Английский

г) Французский

Какой налоговой теории в основном придерживались кейнсианцы в вопросах экономической природы налогов?

а) Теория налога как жертвы

б) Теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей

в) Теория налога как «наслаждения»

г) Теория эквивалентного обмена

В какой работе Дж. Кейнс отвел налогам центральное место в системе государственного регулирования экономики в целях обеспечения её равномерного и антицикличного развития?

а) «Опыт теории налогов»

б) «Переложение и падение налогов»

в) «общая теория занятости, процента и денег»

Что такое стагфляция?

а) Улучшенная модель инфляции

б) Сочетание депрессии с инфляцией

в) Гибкое маневрирование налоговыми ставками, льготами и санкциями

г) Стратегия выхода из инфляции

Кем были разработаны основы теории монетаризма?

а) М. Бернсом

б) Г. Стайном

в) М. Фридменом

г) А. Лаффером

В связи с чем возникла теория «экономики предложения»?

а) В связи со стагфляцией

б) В связи с развитием экономики

в) В связи с тем, что неокейнсианская школа не смогла предложить эффективных мер борьбы со стагфляцией

Что такое «налоговая ловушка»?

а) Предельное значение налоговой ставки, превышение которой влечет за собой уменьшение фактических поступлений налогов в бюджет

б) Предельное значение налоговой ставки, превышение которой влечет за собой увеличение фактических поступлений налогов в бюджет

в) Предельное значение налоговой ставки, превышение или понижение которой ничего за собой не повлечет

Тест № 2

1. Какие из перечисленных теорий относятся к частным налоговым теориям?

а) Теория налога как жертвы

б) Теория переложения налогов

в) Теория эквивалентного обмена

г) Теория налогового предела

д) Теория налога как страховой премии

2. Кто является основоположниками теории единого налога?

а) А. Смит, Д. Рикардо

б) У. Петти, Ф. Кенэ

в) Г. Стайн, А. Лаффер

3. Какая идея впервые прозвучала в теории единого налога?

а) Идея невмешательства государства в экономику

б) Идея использования налогов для удовлетворения коллективных потребностей

в) Идея справедливости в налогообложении

4. Кто назвал идею единого налога «навязчивой» или «налогоманией»?

а) К. Макконнелл

б) Г. Джордж

в) И. Кулишер

г) Э. Селигман

5. За установление какого налога выступали физиократы?

а) Единый налог на вмененный доход

б) Единый налог с продажной цены товаров

в) Единый налог на землю

6. Попытка практической реализации идеи единого налога была осуществлена в 1923 г. в Советском Союзе принятием Декрета о:

а) Едином подоходном налоге

б) Едином сельскохозяйственном налоге

в) Едином налоге на землю

7. Назовите противников теории единого налога

а) П. Прудон, Ф. Нитти

а) Г. Джордж, Э. Селигман

С. Вобан, А. Тюрго

8. Назовите сторонников теории пропорционального налогообложения.

а) А. Смит, Д. Рикардо, Ж. Руссо

б) Дж. Локк, П. Леруа-Болье, Р. Стурм

в) У. Петти, С. Брю, П. Прудон

9. Какой метод налогообложения более справедлив с социальной точки зрения?

а) Пропорциональное налогообложение

б) Прогрессивное налогообложение

10. Каким в современной России является налог на доходы физических лиц?

а) Пропорциональным

б) Прогрессивным

11. Когда зародилась теория переложения налога?

а) В начале 20-го века

б) В конце 17-го века

в) В конце 18-го века

12. Какие понятия заставила различать теория переложения налогов (налогового бремени)?

а) Налогоплательщик и носитель налога

б) Налоговые преференции и налоговые льготы

в) Пропорциональное и прогрессивное налогообложение

13. Какое название получили первые теории переложения?

а) Математические

б) Маржинальные

в) Абсолютные

14. На кого, по идее, выдвинутой Дж. Локком, в конечном счете, падают все налоги?

а) На потребителей;

б) На арендаторов;

в) На собственника земли.

15. Кто из классиков, опираясь на теорию дифференциальной земельной ренты, определил условия переложения земельного налога?

а) А. Смит;

б) Д. Рикардо;

в) Ж-Б. Сэй.

16. Кто является основоположником оптимистической теории переложения налогов?

а) Ф. Лассаль;

б) К. Рау

в) Н. Канар

г) С. Сисмонди.

17. Назовите авторов пессимистической теории переложения налога.

а) А. Вагнер

б) П. Прудон

в) А. Шеффле

г) Д. Рикардо

д) Ф. Лассаль

18. Назовите представителя немецкой финансовой школы, который ввел в оборот понятия: «переложение от покупателя к продавцу» и «переложение от продавца к покупателю»?

а) А. Вагнер

б) К. Рау

в) А. Шеффле

19. Назовите американского экономиста – автора книги «Переложение и падение налогов», внесшего особый вклад в теорию переложения налогов?

а) Р. Масгрейв

б) Э. Селигман

в) К. Макконелл

20. Назовите основоположников теории прямого и косвенного налогообложения:

а) Р. Масгрейв, Д. Минз

б) Р. Майер, К. Виксель

в) Ф. Кенэ, А. Тюрго

21. По первой концепции теории прямого и косвенного налогообложения прямые налоги:

а) Взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика по принципу его платежеспособности

б) Непосредственно падают налогоплательщика и не могут быть переложены

в) Взимаются посредством именных списков и кадастров

22. По третьей концепции теории прямого и косвенного налогообложения косвенные налоги:

а) Налоги, в основу которых положены показатели временной (случайной) платежеспособности и проявляются в определенном построении расходного бюджета плательщика

б) Налоги, которые связаны только с продажными ценами

в) Налоги, которые возможно переложить на потребителя

23. Как называются налоги, которые, по концепции, предложенной современными российскими экономистами, не зависят напрямую от уровня производства, продаж и т.п., стимулируя, таким образом, рост выпуска продукции?

а) Прямые

б) Косвенные

в) Фиксированные

24. К каким налогам по концепции, предложенной современными российскими экономистами, относятся: налоги подоходного типа, НДС, акцизы?

а) Косвенные

б) Перераспределительные

в) Прямые

25. Какие налоги являются косвенными в Российской Федерации?

а) Налог на доход

б) НДС

в) Налог на капитал

г) Акцизы

26. Кто был основоположником теории налогового предела?

а) Ф. Кенэ

б) Р. Масгрейв

в) А. Лаффер

г) А. Шеффле

27. В настоящее время общепризнанным считается налоговый предел, находящийся в границах:

а) 25–30%

б) 35–40%

в) 5–20%

28. В рамках какой теории, одним из разработчиков которой являлся А. Лаффер, особо подчеркивается значение предельных ставок налогов?

а) Монетаризма

б) Удовлетворения коллективных потребностей

в) «Экономики предложения»

29. С помощью теории налогового предела подтверждается характер налогов:

а) Субъективный

б) Объективный

в) Фискальный

30. Какая из перечисленных теорий лежит в основе политики налогового регулирования в условиях стагфляции?

а) Теория единого налога;

б) Теория прямого и косвенного налогообложения;

в) Теория налогового предела;

г) Теория переложения налогов (налогового бремени);

д) Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.

^ Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Проанализируйте эволюцию ставок налога на прибыль предприятий и организаций с 1992 г. по настоящее время.

^ Таблица 1.1

Основная ставка налога на прибыль

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

^ Таблица 1.2

Ставка налога на доходы, полученные в виде дивидендов

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Таблица 1.3

Отдельные налоговые ставки налога на прибыль организаций (ставка налога на доходы, полученные в виде процентов по государственным ценным бумагам)

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Таблица 1.4

Отдельные налоговые ставки налога на прибыль организаций (ставка налога на доходы, полученные в виде процентов по муниципальным ценным бумагам)

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Задание 2

Проанализируйте эволюцию ставок налога на добавленную стоимость с 1992 г. по настоящее время.

Blog

Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Содержание

Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий