Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеФункции налогов Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 539.03kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 458.14kb.
Задание 5
Наиболее распространенной точкой зрения является то, что налогам присущи три основные функции: фискальная, регулирующая и контрольная.
Раскройте их содержание.
| ^ Функции налогов | Определение |
Фискальная | |
| Регулирующая | |
| Контрольная | |
Задание 6
Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Его фискальная, регулирующая и контрольная функции действуют одновременно, переплетаясь между собой. Однако они не сливаются в некое аморфное общее свойство налогов, каждое из них не растворяется в других.
Покажите взаимосвязь функций налогов.
| Функции налогов | Взаимосвязь функций |
| Фискальная и регулирующая | |
| Фискальная и контрольная | |
| Регулирующая и контрольная | |
Задание 7
В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты. (не менее 5)
| Научные концепции (авторы) | Краткое содержание основных идей |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Задание 8
Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Раскройте их содержание. Приведите примеры.
| Соразмерность налога (equality) | |
| Определенность налога (certainty) | |
| Удобность налогообложения (convenience) | |
| Экономичность налогообложения (economy) | |
Задание 9
Покажите взаимосвязь классических и современных принципов налогообложения. Приведите примеры
| Классические принципы | Современные принципы |
| Соразмерность налога (equality) | |
| Определенность налога (certainty) | |
| Удобность налогообложения (convenience) | |
| экономичность налогообложения (economy) | |
Задание 10
Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платежеспособности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налогоплательщиков и с необходимостью учитывания различности их потенциалов при налогообложении. Понятие «экономический потенциал» носит абстрактный характер. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассмотреть доход, потребление и имущество налогоплательщика, а какие – нет. Примеры можно приводить не только из практики функционирования своевременной налоговой системы России.
| Индикаторы экономического потенциала налогоплательщика | Обоснование |
| Доход | |
| Имущество | |
| Потребление | |
Задание 11
Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, объединяются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы.
| Группы принципов | Принципы |
| Финансово-политические | |
| Народнохозяйственные | |
| Справедливости | |
| Податного употребления | |
Задание 12
В современной науке большое распространение получила классификация, проделанная в 1970 г. немецким ученым Ф. Ноймарком – продолжателем учения А. Вагнера, который выделяет четыре группы принципов налогообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-экономические, а также организационно-правовые. Дайте им характеристику.
| Группы принципов | Характеристика принципов |
| Фискально-бюджетные | |
| Этические | |
| Экономические | |
| Организационно-правовые | |
^ Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе
Тест № 5
1. Выберите функцию, которую налоги объективно выполняют:
а) Счетная
б) Фискальная
в) Охранительная
2. Что такое фиск?
а) Обязательный платеж в государственную казну
б) Платеж за пользование чем-либо
в) Добровольный платеж в государственную казну
3. Какие элементы включает в себя система и налоговые механизмы межбюджетного взаимодействия?
a) Межбюджетные отношения
б) Межбюджетное регулирование
в) Включает оба элемента
4. В каких функциях налогов находит свое выражение частная специализация налоговых отношений в системе финансовых и бюджетных отношений?
а) В финансовых функциях налогов
б) В общих функциях налогов
в) В частных (специальных) функциях налогов
5. Учет налоговых поступлений – это
a) Функция налоговых органов
б) Функция финансовой категории налогов
в) Оба ответа неверны
6. Взаимосвязаны ли между собой функции налогов?
а) Да, выделение какой-то одной функции в качестве основной не представляется возможным
б) Нет, они могут существовать в отрыве друг от друга
в) Существует только одна функция, она и является главной
7. Какое место налогов определяет фискальная функция?
а) Место дополнительного источника государственных доходов
б) Место основного источника государственных доходов
в) Такой функции не существует, поэтому она не определяет никакое место
8. Чем обусловлена контрольная функция налогов?
а) Контрольная функция ничем не обусловлена
б) Обусловлена добровольными налоговыми платежами
в) Обусловлена обязательностью налоговых платежей
9. Какой путь развития прошла эквивалентная форма стоимости государственных услуг?
а) От натуральной до всеобщей денежной формы
б) Всегда была в виде денежной формы
с) Осталась в виде натуральной формы
10. Какие налоговые процессы обслуживают налоги при выполнении своей фискальной функции?
а) Деятельность субъектов налоговых отношений по налоговому планированию
б) Составление налогового бюджета, его утверждение и исполнение
в) Выполняют оба перечисленных процесса
11. Каково фискальное предназначение налогов?
а) Выбор оптимальных вариантов балансировки налоговых доходов и бюджетных расходов
б) Формирование и использование государственных (муниципальных) доходов
в) Создание стабильной доходной базы бюджетной системы страны, достаточной для финансирования необходимых бюджетных расходов
12. Что означает понятие «излишняя фискальность»?
а) Результат проведения государством политики высоких налогов по сравнению с объемом предоставленных общественных благ и источников уплаты налогов
б) Высокие ставки налогов
в) Монопольные цены, устанавливаемые и получаемые государством
13. В каких условиях в наибольшей степени проявляются регулирующие (стимулирующие) свойства налогов?
а) В условиях высоких государственных доходов
б) В условиях ценового налогового равновесия
в) В условиях контрольного потенциала налогов
14. На какой функции также базируется регулирующая функция?
а) Фискальная
б) Контрольная
в) Функция налогов как совокупного эквивалента стоимости государственных услуг
15. Чем обусловлена контрольная функция налогов?
а) Формой капитала
б) Законодательно-правовой формой фискальных платежей
в) Формой налоговых льгот
16. В виде чего осуществляется налоговый контроль?
а) Налоговых деклараций
б) Налоговых исчислений
в) Налоговых проверок
17. При каком факторе может быть достигнут наибольший фискальный контрольно-регулирующий эффект?
а) При налоговом равновесии
б) При оптимальном уровне совокупного налогового бремени
в) При двух этих факторах
18. Что означает термин «функциональное развитие»?
а) Сбалансированность всех функций налогов
б) Сбалансированность какой-либо функции налогов
в) Сбалансированность только фискальной функции налогов
19. От чего зависит результативность выполнения налогами своего фискального предназначения, текущий и будущий фискальный эффект?
а) От ставки налога
б) От налогового бремени
в) От качества государственного налогового планирования
20. Какие законы необходимо учитывать при государственном налоговом планировании?
а) Закон налогового предела
б) Закон растущих финансовых потребностей государства
в) Необходимо учитывать оба перечисленных закона
21. Что является важнейшей проблемой государственного налогового планирования?
а) Высокий уровень собираемости налогов
б) Поиск компромиссных решений, учитывающих противодействующие закономерности
в) Расширение объектов налогообложения
22. Что такое государственный налоговый контроль и государственное налоговое регулирование?
а) Деятельность государства по реализации регулирующей и контрольной роли налогов
б) Деятельность государства по сбору налогов
в) Деятельность государства по планированию бюджета
23. О чем свидетельствует низкая собираемость налогов при высокой налоговой нагрузке?
а) О достаточно жестких штрафных налоговых санкциях
б) Об излишней фискальности налоговой системы
в) О высоком налоговом бремени
24. На что налоги влияют в значительной степени?
а) На ВВП
б) На первичный доход государства и субъектов хозяйствования
в) На оба перечисленных фактора
25. В чем проявляется производимый характер налогов?
а) При пофакторном анализе стоимости чистого продукта общества
б) При анализе ВВП
в) При анализе ВНП
26. С позиции экономической эффективности на каких налогах налоговая система не может строиться исключительно?
а) На прямых
б) На косвенных
в) Верны оба ответа
27. Как характеризуются инструменты и механизмы, используемые в бюджетном регулировании?
а) Характеризуется первичными и вторичными налоговыми доходами
б) Характеризуется постоянным характером отношений
в) Характеризуются временным характером отношений (финансовый год)
28. Что является распределенными формами финансовой помощи?
а) Трансферты
б) Субсидии и субвенции
в) Обе перечисленные формы
29. Что относится к первичным доходам государства?
а) Часть косвенных налогов, совершающих самостоятельное движение в составе продажных цен товаров
б) Неналоговые доходы, получаемые государством в результате его деятельности как обычного рыночного субъекта хозяйствования
в) Относятся оба перечисленных дохода
30. Что относится к вторичным доходам?
а) Налоги на доходы и личную собственность (прямые доходы)
б) Налоги на производство и импорт
в) Относятся оба перечисленных дохода
Тест № 6
1. Государственные финансы выполняют 3 функции, связанные с движением централизованных финансовых ресурсов в публично-правовой форме. Извлеките лишнюю функцию:
а) Функция образования государственных доходов
б) Информационная функция
в) Контрольная функция
г) Функция использования государственных доходов
2. Говоря о функциях государственных финансов, как можно еще назвать государственные доходы?
а) Централизованные
б) Общие
в) Национальные
г) Муниципальные
3. Где реализуются функции государственных финансов?
а) В политической системе
б) В системе государственных доходов и расходов
в) В финансовой системе
г) В судебной системе
4. Муниципальные (государственные) доходы и расходы сконцентрированы в:
а) В бюджете и внебюджетных фондах
б) В пенсионных фондах
в) В специальных хранилищах
г) В заграничных банках
5. Помимо общих функций, существуют еще и другие функции налогов. Как они называются?
а) Дополняющие
б) Частные (специальные)
в) Объективные
г) Второстепенные
6. Частные функции имеют свое значение. Они должны:
а) Конкретизировать общие функции
б) Перечеркивать задачи общих функций
в) Быть более точными, чем общие
г) Становиться постепенно главнее общих
7. Выберите лишнюю функцию налогов:
а) Регулирующая
б) Фискальная
в) Стимулирующая
г) Информационная
8. Спорно наделение налогов ... функцией:
а) Поощрительной
б) Экономической
в) Фискальной
г) Стимулирующей
9. Большинство российских экономистов справедливо обращают внимание на историческую и научно-практическую объективность выполнения налогами 2-х функций! Каких? (2 ответа)
а) Фискальная
б) Экономическая
в) Регулирующая
г) Учетная
10. Можно сказать, что налоги объективно выполняют 4 функции. Можно ли выделить среди них основную?
а) Нет
б) Да
в) Не всегда
г) Можно, среди них есть 2 главные
11. Обобщая результаты анализа сущности и функций финансовой категории налогов, можно сказать, что они выполняют 4 функции. Выбрать лишнюю:
а) Функция совокупного эквивалента стоимости государственных услуг
б) Фискальная
в) Контрольная
г) Распределительная
12. С позиций экономической мотивации и интересов государства главенствующее положение занимает ... функция, а другие играют подчиненную роль. Какая это функция?
а) Функция совокупного эквивалента стоимости государственных услуг
б) Фискальная
в) Регулирующая
г) Контрольная
13. Свое преимущественно фискальное начало налоги сохраняли до:
а) 30-х гг. XX в.
б) 30-х гг. XIX в.
в) 20-х гг. XX в.
г) 50-х гг. XX в.
14. Что заставило по-иному взглянуть на общественное предназначение налогов?
а) Всемирная депрессия
б) Великая Отечественная война
в) Революция 1917 г.
г) Изменение госполитики
15. Регулирующие (стимулирующие) свойства налогов в наибольшей степени проявляются в:
а) Условиях ценового, налогового равновесия
б) Вмешательстве государства в экономику
в) Регулировании процесса общественного воспроизводства
г) Образовании централизованных доходов
16. Где берет свое начало регулирующая функция налогов? Выбрать лишнее:
а) От образования централизованных доходов
б) От контрольной функции
в) От развития рыночной экономики в государстве
г) От общих функций государственных финансов
17. Регулирующие и одновременно фискальные свойства налогов реализуются также в понятии:
а) «Важные налоги»
б) «Фискальные налоги»
в) «Регулирующие налоги»
г) «Муниципальные налоги»
18. Некоторые экономисты отвергают возможность самостоятельного существования ... функции налогов. Что это за функция?
а) Контрольная
б) Фискальная
в) Регулирующая
г) Функция совокупного эквивалента стоимости госуслуг
19. Какие бывают налоговые проверки? (2 ответа)
а) Камеральные
б) Выездные
в) Частные
г) Государственные
20. Функция налогов как совокупного эквивалента стоимости госуслуг непосредственно связана с: (2 ответа)
а) С процессом формирования и использования госдоходов
б) С финансовым контролем за соответствием бремени налогов объему и качеству предоставленных госуслуг
в) Избыточным налоговым бременем
г) Деятельностью субъектов налоговых отношений по налоговому планированию
21. Говоря о фискальной функции налогов, что такое фиск?
а) Деятельность государства
б) Обман (неправда)
в) Государственный платеж в государственную казну
г) Доход
22. В налогах потенциально заложены свойства: (2 ответа)
а) Обеспечивать органы власти доходными источниками для исполнения ими своих функциональных обязанностей
б) Обворовывать честных граждан
в) Создание стабильной доходной базы бюджетной системы страны (для финансирования необходимых бюджетных расходов)
г) Быть непосильным бременем для большей части населения
23. Что такое «излишняя фискальность»: (2 ответа)
а) Избыточное налоговое бремя
б) Минимальный сбор налогов
в) Проведение госполитии высоких налогов по сравнению с объемом предоставленных общественных благ
г) Формирование госдоходов
24. Как будет называться роль налогов, если их действующая система не учитывает наиболее важные потребности экономики?
а) Негативная
б) Позитивная
в) Стабильная
г) Нет такого ответа
25. Основоположник теории факторов производства
а) Ж.-Б. Сэй
б) А. Смит
в) Дж. Локк
г) К. Маркс
26. По теории факторов производства стоимость чистого продукта создается в результате взимания 3 факторов производства. Выбрать лишнее:
а) Труд
б) Земля
в) Капитал
г) Доход
27. Первичными доходами государства в результате первичного распределения стоимости чистого продукта общества выступают: (2 ответа)
а) Косвенные налоги
б) Прямые налоги
в) Неналоговые доходы
г) Прибыль от общественной деятельности
28. Что включает в себя система бюджетов? Выбрать лишнее:
а) Федеральный бюджет
б) Бюджеты субъектов Федерации
в) Бюджет и доходы граждан Федерации
г) Бюджеты органов местного самоуправления
29. Достаточно ли собственных налогов для обеспечения доходной самостоятельности нижестоящих звеньев бюджетной системы?
а) Да
б) Нет
в) Не всегда
г) Таких налогов вообще не существует
30. Какая в РФ система межбюджетного взаимодействия?
а) Простая
б) Двухуровневая
в) Трехуровневая
г) Четырехуровневая
Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей
Тест № 7
1. Какой из перечисленных ниже налогов не относится к федеральным:
а) Налог на добавленную стоимость
б) Единый социальный налог
в) Налог на имущество организаций
г) Водный налог
2. Какой из перечисленных ниже налогов является местным:
а) Земельный налог
б) Водный налог
в) Транспортный налог
г) Налог на доходы физических лиц
3. Налоговый платеж за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти – это:
а) Пошлина
б) Сбор
в) Общий налог
г) Целевой налог
4. По отношению к государственным расходам налоговые платежи делятся на:
а) Общие налоговые платежи и целевые налоговые платежи
б) Собственно налоги, сборы и пошлины
в) Декларативные платежи, налоги, уплачиваемые у «источника выплат», бланковые налоги
г) Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги
5. В какой статье налогового кодекса РФ дается определение пошлины?
а) Ст.8
б) Ст.6
в) Ст.9
г) Кодекс не дает определение пошлины
6. Назовите дату новой редакции, ст.13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ:
а) 1 января 2005 г.
б) 1 января 1999 г.
в) 1 июня 2005 г.
г) 1 декабря 2005 г.
7. Какой налог был отменен с 1 января 2006 г.?
а) Земельный налог
б) Налог на наследование и дарение
в) Экологический налог
г) Налог на игорный бизнес
8. Деление налоговых платежей на федеральные, региональные и местные предполагает их распределение по:
а) По уровням бюджетной системы
б) По уровням власти и управления
в) По субъектам налогообложения
г) По видам налоговых ставок
9. Что из ниже перечисленного не относится к косвенным налогам?
а) Акцизы;
б) Таможенные пошлины
в) Фискальные монополии
г) Подоходные налоги
10. Что включают в себя платежи налогового типа?
а) Общие налоговые платежи и целевые налоговые платежи
б) Прямые и косвенные налоги
в) Собственно налоги, сборы и пошлины
г) Реальные и подоходные налоги
11. За каждым видом какого налогового платежа закрепляется конкретный вид государственных расходов?
а) За общими налоговыми платежами
б) За смешанными налогами
в) За целевыми налоговыми платежами
г) За косвенные налоги
12. Какой элемент местного налога из нижеперечисленных устанавливается НК РФ?
а) Налоговые льготы
б) Порядок и сроки уплаты налога
в) Форма отчетности по данному налогу
г) Порядок исчисления налога
13. Платежи налогового типа, устанавливаемые за совершение в пользу плательщика юридически значимых действий или оказание административных услуг органом государственной власти и управления – это:
а) Пошлины
б) Акцизы
в) Общие налоги
г) Сборы
14. Какой элемент регионального налога из ниже перечисленных в праве устанавливать представительные органы власти субъекта РФ?
а) Налоговый период
б) Порядок и сроки уплаты налога
в) Объект налогообложения
г) Порядок исчисления налога
15. Какой из ниже перечисленных налоговых платежей установлен в рамках специальных налоговых режимов?
а) Налог на доходы физических лиц
б) Единый социальный налог
в) Налог на имущество физических лиц
г) Единый налог на вмененный доход
16. Какой из ниже перечисленных налогов не относится к региональным?
а) Транспортный налог
б) Налог на имущество организаций
в) Налог на прибыль организаций
г) Налог на игорный бизнес
17. Какой из ниже перечисленных налогов был отменен?
а) Местный налог на рекламу
б) Государственная пошлина
в) Водный налог
г) Земельный налог
18. Могут ли наиболее крупные федеральные и региональные налоги быть регулирующими для нижестоящих бюджетов и частично закрепляться за последними?
а) Да
б) Нет
в) Только регулируют
г) Только закрепляются за нижестоящими бюджетами
19. Верно ли что, региональные налоги устанавливаются и вводятся в действие Налоговым кодексом РФ?
а) Верно
б) Не верно
в) Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ, но вводятся в действие законами субъектов Федерации
г) Региональные налоги и устанавливаются и вводятся законами субъектов Федерации
20. Какой платеж из нижеперечисленных относится к разовым налоговым платежам?
а) Налог на добавленную стоимость
б) Налог на прибыль организаций
в) Налог на имущество физических лиц
г) Государственная пошлина
21. Налог, взимаемый непосредственно с доходов, имуществ и ресурсов в процессе их накопления и использования называется:
а) Косвенным налогом
б) Акцизом
в) Прямым
г) Таможенной пошлиной
22. Прямые налоги делятся на:
а) Акцизы и подоходные налоги
б) Реальные и подоходные налоги
в) Таможенные пошлины и фискальные монополии
г) Индивидуальные и универсальные акцизы
23. К реальным налогам не относится:
а) Лицензионные сборы
б) Налог на добавленную стоимость
в) Транспортный налог
г) Налоги на имущество
24. Источником уплаты реальных налогов не является:
а) Форма дохода налогоплательщика
б) Условные доходы
в) Природная рента
г) Экономическая рента
25. Налоги, взимающиеся непосредственно и с действительно полученных доходов по принципу фактической платежеспособности – это:
а) Прямые подоходные налоги
б) Реальные налоги
в) Фискальные монополии
г) Таможенные пошлины
26. Вид налогового платежа, выросший из феодальных регалий и называемый сейчас акцизами, взимаемыми по твердым абсолютным ставкам на единицу натурального объема таких товаров в составе их цены, – это:
а) Таможенные пошлины
б) Индивидуальные акцизы
в) Фискальные монополии
г) Прямые подоходные налоги
27. Что из ниже перечисленного не является видом таможенной пошлины?
а) Статистические пошлины
б) Протекционные пошлины
в) Преференциальные пошлины
г) Универсальные пошлины
28. Вид таможенной пошлины, устанавливающийся на наиболее дефицитные товары массового спроса, ввозимые в страну – это:
а) Протекционные
б) Статистические
в) Преференциальные
г) уравнительные
29. В основе классификации налогов на прямые и косвенные не лежит:
а) Теория единого налога
б) Теория переложения налогов
в) Практика национального счетоводства
г) Практика национального ценообразования
30. В какой статье НК РФ дается определение налога?
а) Ст.11
б) Ст.7
в) Ст.8
г) Ст.6
Тест № 8
1. В налоговом законодательстве представлено лишь деление налоговых платежей на:
а) Налоги и пошлины
б) Налоги и сборы
в) Пошлины и сборы
г) Налоги, пошлины, сборы
2. В налоговом законодательстве России видовое распределение налогов и сборов:
а) федеральные
б) региональные
в) местные
г) все верно
3. В Налоговом кодексе не дано определение:
а) Налога
б) Сбора
в) Пошлины
г) Всему перечисленному
4. Не является примером разовых платежей:
а) Налог с наследства
б) Государственная пошлина
в) Налог с дарений
г) НДС
5. Сколько в налоговом кодексе федеральных налогов и сборов:
а) 5
б) 7
в) 9
г) 11
6. Что не является федеральным налогом?
а) НДС
б) акцизы
в) земельный налог
г) водный налог
7. Что не является региональным налогом?
а) Единый социальный налог
б) Налог на имущество организаций
в) Налог на игорный бизнес
г) Транспортный налог
8. Местные налоги:
а) Земельный налог
б) Налог на имущество физических лиц
в) Налог на прибыль организаций
г) НДФЛ
9. Прямые налоги делятся на:
а) Реальные
б) Виртуальные
в) Подоходные
г) Государственные
10. Не являются косвенными налогами:
а) НДС
б) Лицензионные сборы
в) Акцизы
г) Таможенные пошлины
11. Акцизы делятся на:
а) Индивидуальные
б) Личные
в) Универсальные
г) Моментальные
12. Виды таможенных пошлин:
а) Статистическая
б) Уравнительная
в) Протекционные
г) Все верно
13. Преференциальные таможенные пошлины дают возможность:
а) Повышения ставок пошлин и даже таможенной стоимости самого товара
б) Перейти к беспошлинной торговле
в) Выровнять цены на импортные товары
г) Повысить экспорт
14. Эмбарго – это:
а) Временный запрет на ввозимый товар
б) Временный запрет на вывоз товара
в) Постоянный контроль за импортом
г) Временный контроль за импортом
15. Налоговые ставки делятся по видам на:
а) прогрессивные
б) пропорциональные
в) регрессивные
г) все верно
16. Статистическая пошлина – это:
а) Устанавливается на наиболее дефицитные товары массового спроса, ввозимые в страну
б) Устанавливается на наиболее потребляемые товары массового спроса, вывозимые из страны
17. Виды налогов по срокам уплаты:
а) Срочные
б) Временные
в) Периодично-календарные
г) Внеочередные
18. В целях бухгалтерского и налогового учета налоговые платежи распределяются по конкретным источникам их уплаты:
а) Выручка от реализации продукции
б) Себестоимость
в) Финансовые результаты
г) Все верно
19. В выручку от реализации продукции не входит:
а) НДС
б) Таможенные пошлины
в) Акцизы на отдельные виды
г) Налог на прибыль организаций
20. В себестоимость продукции входят:
а) Единый социальный налог
б) Государственная пошлина
в) Транспортный налог
г) Лицензионные сборы
21. Финансовыми результатами деятельности до налогообложения прибыли не являются:
а) Налог на имущество организаций
б) Налог на игорный бизнес
в) Налог на доходы физических лиц
г) Единые налоги, уплачиваемые организациями в рамках специальных налоговых режимов
22. По бухгалтерским источникам уплаты:
а) Налоги на оплату труда
б) Налоги с валовой прибыли
в) Налоги с чистой прибыли
г) Все верно
23. Классификация налоговых платежей по характеру отражения в Системе национальных счетов (в структуре ВВП):
а) Налоги на производство и импорт (косвенные)
б) Налоги, уплачиваемые с доходов (прямые налоги)
в) Все верно
24. Налоги на производство и импорт включают в себя:
а) Налоги на продукты и импорт
б) Другие налоги на производство
Задание 1
Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов по их видам. Проведите классификацию налогов и сборов по различным критериям (не менее 7) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схемы или таблицы:
| № п/п | Критерий классификации | Характеристика признака классификации | Примеры |
| 1. | | | |
| 2. | | | |
| 3. | | | |
| 4. | | | |
| 5. | | | |
| 6. | | | |
| 7. | | | |
Задание 2
Внутри классификации налогов на прямые и косвенные тоже имеются подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на акциз, фискальную монополию, таможенную пошлину. Акциз по способу взимания делится на индивидуальный и универсальный. Фискальная монополия может быть частичной (или производство, или реализация), либо полной. Таможенные пошлины классифицируются: а) по видам; б) по построению ставок; в) по экономической роли. Дайте определение акциза, фискальной монополии, таможенной пошлины.
Нарисуйте подробную схему с примерами.
Задание 3
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся на закрепленные и регулирующие. Дайте их характеристику, приведите примеры.
| | Основные черты | Примеры |
| Закрепленные налоги | | |
| Регулирующие налоги | | |
Задание 4
Существует классификация налогов по направленности их воздействия на экономические процессы. Дайте им характеристику и приведите примеры.
| | Основные черты | Примеры |
| Налоги, регулирующие ценообразование | | |
| Налоги, регулирующие социальные процессы в обществе | | |
| Налоги, регулирующие издержки производства | | |
| Налоги, регулирующие занятость | | |
Задание 5
Можно встретить подразделение налогов на условно-постоянные (или фиксированные) и условно-переменные. Дайте им характеристику и приведите примеры.
| | Основные черты | Примеры |
| Условно постоянные налоги | | |
| Условно переменные налоги | | |
Задание 6
Эффективность управления определяется как относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях как объекта управления (налоговой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой системы?
| Критерии оценки эффективности налоговой системы | Параметры расчета |
| | |
^ Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство
Задание 1
Согласно ст.17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно установленным тогда, когда определены налогоплательщики и элементов налогообложения. Заполните таблицу.
| Обязательные элементы налогообложения | Факультативные элементы налогообложения |
| | |
Задание 2
Покажите различия между элементами налога и элементами налогообложения.
| Элементы налога | Элементы налогообложения |
| | |