Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Вид материала

Содержание

8. Вопросы для подготовки к зачету и экзамену по курсу«Теория и история налогообложения»
9. Учебно-методическое обеспечение курса
9.2. Материально-техническое и информационное обеспечениелитературы
Взаимозависимые лица
Возникновение обязанности по уплате налога (сбора)
Выездная налоговая проверка
Государственное налоговое планирование
Государственные расходы
Государственный налоговый менеджмент
Единый налог
Залог имущества
Имущество для целей налогообложения
Инвестициоииый налоговый кредит
Исполнение обязанности по уплате налога (сбора)
Камеральная налоговая проверка
Коллективные (общественные)
Косвенные налоги
Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности)
Метод уплаты налога «у источника выплат»
Налоги (совокупный налог) как финансовая категория
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8

Вариант 4

1. Проблемы совершенствования налоговой системы России (1992–1999 гг.).

2. Решение, каких важных задач в области налоговых отношений обеспечивает Налоговый кодекс РФ?

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2000 г.

Вариант 5

1. Изменения в системе подоходного налогообложения населения в России в 90-х гг.XX в.

2. Какова роль Кодекса в формировании единой правовой базы налогообложения?

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2001 г.

Вариант 6

1. Изменения в системе налогообложения прибыли (доходов) предприятий и организаций в России в 90-х гг. XX в.

2. На каких юридических признаках базируется современные системы налогообложения?

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2002 г.

Вариант 7

1. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства.

2. Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2003 г.

Вариант 8

1. Изменения в системе прямого и косвенного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.

2. Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2004 г.

Вариант 9

1. Налоговые органы России в 90-х гг.XX в.

2. Как Налоговым кодексом РФ обеспечивается снижение общего налогового бремени?

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2005 г.

Вариант 10

1. Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики.

2. Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2006 г.

Список использованной литературы для подготовки контрольной работы: [1, 2, 5, 7, 15, 19, 20, 22, 23, 24, 73, 91, 92, 97–102, 107–111].

^ 8. Вопросы для подготовки к зачету и экзамену по курсу
«Теория и история налогообложения»

Вопросы к зачету

Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.).
Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII–XVIII вв.
Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в.
Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия.
Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время).
Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII веках.
Подати и сборы России в XIII–XVIII веках.
Налоги в Российской Империи в XIX – нач. XX веков.
Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922).
Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929).
Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР.
Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945).
Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50–60-е гг.).
История становления и развития налоговой системы России.
Налоги России в 1990–1991 гг.
Налоговая реформа в России в 1992 г.
Общие теории налогов и налогообложения.
Налоговая теория обмена и ее разновидности.
Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения.
Сущность теории налога как жертвы.
Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей.
Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования.
Роль налогов в кейнсианской теории макроэкономического регулирования.
Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения».
Частные налоговые теории.
Сущность теории единого налога.
Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.
Кейнсианская экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Сущность теории прямого и косвенного налогообложения.
Сущность теории налогового предела.
Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Классическая экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Принципы налогообложения А. Смита и их развитие в работах последующих поколений экономистов.
Трактовка сущности налога в работах отечественных экономистов XIX – нач. ХХ в.
Эволюция взглядов ученых на налоги.
Исторические формы взимания налогов.
Становление и развитие науки о налогах в России.
Взаимосвязь между налоговыми ставками и бюджетными поступлениями. Кривая А. Лэффера.
Истолкование сущности налога с позиций классической политической экономии.
Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов.
Экономическая природа налогов.
Стоимостный анализ категории налогов.
Сущность налогов как цены услуг государства.
Понятие налогов как объективной финансовой категории.
Ценовая эластичность и налоги.
Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг.
Распределение налогового бремени.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя.
Функциональное предназначение налогов.
Содержание и взаимосвязь функций налогов.
Фискальная функция налогов.
Регулирующая функция налогов.
Контрольная функция налогов.
Роль налогов в экономической системе общества.
Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов.
Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.
Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей.
Виды налоговых платежей.
Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их.
Федеральные налоги.
Региональные налоги.
Местные налоги.
Специальные налоговые режимы.
Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения.
Прямые налоги.
Косвенные налоги.
Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты.
Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства.
Содержание системы ресурсных налогов.
Ресурсные налоги и рентная составляющая.
Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.

Вопросы к экзамену

Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.)
Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII-XVIII вв.
Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в.
Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия.
Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время).
Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв.
Подати и сборы России в XIII–XVIII вв.
Налоги в Российской империи в XIX – нач. XX вв.
Мероприятия советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922).
Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929).
Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР.
Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945).
Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50–60-е гг).
История становления и развития налоговой системы России.
Налоги России в 1990–1991 гг.
Налоговая реформа в России в 1992 г.
Общие теории налогов и налогообложения.
Налоговая теория обмена и ее разновидности.
Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения.
Сущность теории налога как жертвы.
Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей.
Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования.
Роль налогов в кейнсианской теории макроэкономического регулирования.
Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения».
Частные налоговые теории.
Сущность теории единого налога.
Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.
Кейнсианская экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Сущность теории прямого и косвенного налогообложения.
Сущность теории налогового предела.
Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Классическая экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Принципы налогообложения А. Смита и их развитие в работах последующих поколений экономистов.
Трактовка сущности налога в работах отечественных экономистов XIX – нач. ХХ вв.
Эволюция взглядов ученых на налоги.
Исторические формы взимания налогов.
Становление и развитие науки о налогах в России.
Взаимосвязь между налоговыми ставками и бюджетными поступлениями. Кривая А. Лэффера.
Истолкование сущности налога с позиций классической политической экономии.
Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов.
Экономическая природа налогов.
Стоимостный анализ категории налогов.
Сущность налогов как цены услуг государства.
Понятие налогов как объективной финансовой категории.
Ценовая эластичность и налоги.
Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг.
Распределение налогового бремени.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя.
Функциональное предназначение налогов.
Содержание и взаимосвязь функций налогов.
Фискальная функция налогов.
Регулирующая функция налогов.
Контрольная функция налогов.
Роль налогов в экономической системе общества.
Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов.
Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.
Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей.
Виды налоговых платежей.
Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их.
Федеральные налоги.
Региональные налоги.
Местные налоги.
Специальные налоговые режимы.
Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения.
Прямые налоги.
Косвенные налоги.
Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты.
Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства.
Содержание системы ресурсных налогов.
Ресурсные налоги и рентная составляющая.
Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.
Экономическое содержание налога.
Роль налогового кодекса. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ.
Современное законодательство о налогах сборах в РФ: общее представление.
Определение налога, сбора и пошлины.
Характеристика элементов налога.
Обязательные и факультативные элементы налогообложения.
Субъекты налоговых отношений.
Налогоплательщики и плательщики сборов.
Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия.
Налоговые и другие органы, осуществляющие налоговый контроль.
Налоговые обязательства, их возникновение, прекращение и исполнение.
Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства.
Объекты налогообложения, их характеристика.
Налоговая база и налоговый период.
Налоговые ставки и их виды.
Налоговые льготы, их классификация.
Порядок исчисления и срок уплаты налогов и сборов.
Изменение срока уплаты налогов.
Отсрочка и рассрочка налогового платежа.
Понятие налогового правонарушения.
Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений.
Уголовная ответственность за налоговые преступления.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Налоговый процесс, его содержание и элементы.
Налоговое право и налоговое законодательство.
Основы построения налогообложения.
Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура.
Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.
Налоговое планирование (прогнозирование).
Налоговое регулирование.
Основы организации налогового контроля.
Основы построения специальных налоговых режимов. Налоговая политика, ее содержание и виды.
Налоговая система и налоговая политика.
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления.
Содержание налоговой политики.
Приоритеты и направления политики налогового реформирования в России.
Налоговый кодекс и совершенствование налоговой системы.
Налоговая реформа 1992 г.
Роль налогов в системе административно-командного управления экономикой.

^ 9. Учебно-методическое обеспечение курса

9.1. Литература

Основная литература:

Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006.
Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. И перераб./ Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев, В.Г. Князев, В.П. Морозов. – М.: ИНФРА-М, 2003.- 328с.
Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налогах. Харьков, 1870.
Афанасьев, В.С. Буржуазная экономическая мысль 30–80-х годов XIX века (Очерк истории). – М.: Мысль, 1976.
Налоги. Учеб. пособие. / Под ред. Д.Г. Черника. – М., 2006.
Евстигнеев. Е.Н. Налоги и налогообложение. 2-е издание. – Питер, 2006.
Барулин С.В. Теория и история налогообложения. – Экономистъ, 2006.
Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть II.- М.: ПАИМС, 2001.-144с.
Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР, 2000.- 176 с.
Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: Юристь, 2001. – 432 с.
Советский энциклопедический словарь. / Гл. ред. А.М. Прохоров. 4-е изд. – М.: Советская энциклопедия, 1989.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь./ Под общ. Ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1168 с.: ил.
Энциклопедический словарь Брокгауз и Ефрон. Библиографии: в 12 т. Т.1 / Отв. ред. В.М. Кареев, М.Н. Хитров. – М.: Большая российская энциклопедия, 1991–1994.

Дополнительная литература:

Конституция Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Таможенный кодекс Российской Федерации.
Бюджетный Кодекс Российской Федерации.
Закон РФ от 27.12.1991 №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
Закон РСФСР от 21.03.91 № 943-1 «О Государственных налоговых органах».
Закон «О налоге на добавленную стоимость» от 06.12.1991 г. № 1992-1 (вся редакция).
Закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.1991 г. № 2116-1 (вся редакция).
Федеральные законы РФ «О федеральном бюджете» на 2000–2006 гг.
Федеральный закон РФ от 6.10.2003 г. № 131-ФЗ. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации.
Боголепов, М. И. Финансы, правительство и общественные интересы. – СПб., 1907.
Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. В.С. Барда, Л.П. Павловой. – М.: КноРус, 2004. Глава 1, с.8–14.
Гончаренко Л.И., Грунина Д.К., Мельникова Н.П. Основы налогообложения: Учебное пособие по курсу «Налоги налогообложение» для специализации «Налоги и налогообложение» / Под ред. Л.П. Павловой. – М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, кафедра «Налоги и налогообложение», 1998.- глава 1.
Астапов К. Приоритеты налоговой реформы в Российской Федерации // Экономист. 2003. № 2. – с. 54-59.
Буланже М. Акцизная наклейка на зеленую злодейку. // Налоговый вестник. – М., 1998. № 8. – С.123–126.
Буланже М. Из истории подоходного налога и налога на прибыль. // Налоговый вестник. – М., 1998. № 6. – С.147–151.
Буланже М. Податная политика Петра Великого. // Налоговый вестник. – М., 1997. № 11. – С.62–66.
Буланже М. Пороки подушной подати. // Налоговый вестник. – М. – 1998. № 3. – С.143-146.
Буланже М. При всяких сборах Благо рассуждать. // Налоговый вестник. – М., 1998. № 2. С.105–109.
Буланже М. Применение начал мудрых и благодетельных (к 195-летию учреждения Министерства Финансов России). // Налоговый вестник. – М. – 1997. № 10. – С.54–57.
Буланже М. Царь повелел: «Казнокрадству не быти!» // Налоговый вестник. – М., 1998. № 1. – С.153–158.
Витте С.Ю. Конспект лекций о государственном хозяйстве. – СПб., 1914.
Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. – М.: Финансы и статистика, 1985.
Государственный бюджет СССР 1981–1985: Стат. Сборник. / Министерства финансов СССР. – М.: Финансы и статистика, 1987.
Дрыночкин В.В. Так готовились финансисты в системе Наркомфина СССР (1941–1945 гг.). // Финансы СССР. – 1989. № 5.
Дарков Г.В. Налоги в годы НЭПа. // Финансы. 1989. – №3.
Дьяченко В.П. История финансов СССР. – М.: Наука, 1978.
Егоров И. Опыт 20-х: гибкость налоговой политики // Экономика и жизнь. – М., 1990. № 17.
Злобин И.А. Финансы и финансовая политика советского государства в условиях НЭПа. – М.: МИНХ, 1987.
Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов в СССР. М.: Госфиниздат, 1964.
Масленникова А.А. Становления налоговых органов после 1917 года // Финансы. – М., 2003. № 8. – С.63.
Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории. // Налоговый вестник. 2000. № 3.
Тимошенко В.А. История российского налогообложения. – Саратов: Сателлит, 2003.
Никольский Д.Б. Государственный финансовый контроль в России реформы В.А. Татаринова // Финансы. -2003. № 2. – С.72.
Погребинский А.П. Очерки истории финансов дореволюционной России. – М.: Госфиниздат, 1954.
Пушкарева В.М. Русская финансовая наука о природе бюджета и становлении бюджетного процесса в Российской Империи. // Финансы. – М., 2003. № 4. – С.73.
Дадашев А.3., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учеб. пособие. – М., 2002.
Тривус А. Налоги как орудие экономической политики. Баку, 1925.
Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ, 1998.
Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: СНГ. – Гелиос, 2002.
Торопицын И.В. Взгляды Татищева на налоговую политику Российского Государства // Налоговый вестник. – 2000. № 2.
Вопросы теории и практики современного налогообложения. Сборник научных статей преподавателей кафедры «Налогов и налогообложение» Финансовой академии при правительстве РФ. / Под ред. проф. Л.И. Гончаренко. – М.: ФА, 2004.-376 с.
Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие для вузов, – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 215с.
Все начиналось с десятины: пер. с нем. / общ. ред. и вступ. ст. Б.Е. Ланина. – М.: Прогресс, 1992.
Государственное право Германии. Т.2. – М.: Ин-т государства и права РАН, 1994.
Кайсаров А.С., Глинка Г.А., Рыбаков Б.А. Мифы древних славян. Велесова книга / сост. А. И. Баженова, В. И. Вардугин. – Саратов: Надежда, 1993.
Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег: пер. с англ. – М.: Прогресс, 1978.
Кени Ф. Избранные экономические произведения: пер. с фр. – М.: Соцэкиз, 1960.
Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т.1. Кн.1. Процесс производства капитала. – М.: Политиздат, 1983.
Микеладзе П.В. Косвенные налоги. – Л.: Финиздат, 1927.
Налоги и налоговое право: учеб. пособие / под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 1997.
Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушкин А.В. и др. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998.
Налоговое право: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристь, 2003.
Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. Д.Г. Черника. – М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1998.
Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. – М., 1904.
Окунева JI.П. Налоги и налогообложение в России: учебник. – М.: АО «Финстатинформ», 1996.
Петти У., Смит А., Рикардо Д. Антология экономической классики. – М., 2000.
Погребинский А.П. Государственные финансы царской России в эпоху империализма. М.: Финансы, 1968.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Тургенев Н. Опыт теории налогов. – М.: Госиздат, 1937.
Тривус А. Налоги как орудие экономической политики. – Баку, 1925.
Тимошенко В.А. История российского налогообложения. – Саратов: Сателлит, 2003.
Рабинович Г.Л., Иваньков М.А. Налог с оборота и его роль в финансовом механизме. – М.: Финансы и статистика, 1982.
Рикардо Д. Начало политической экономии и налогового обложения. // Сочинения. Т. 1. – М.: Госполитиздат, 1955.
Сабанти Б.М. Развитие финансов и финансовой науки в России (период феодализма). Иркутск: Изд-во Иркутского ун-та, 1986.
Сабанти Б.М. Теория финансов: учеб. пособие. М.: Менеджер, 1998.
Самоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. – М.: ПРИОР, 2000. – ч.1.
Самуэльсон П. Экономика. Т.1. – М., 1992.
Сисмонди Ж.С. Новые начала политэкономии. – М., 1897.
Сэй Ж.-Б. Трактат политической экономии: пер. с фр. Е.Н. Каменецкой. Т.2. – М.: Прогресс, 1984.
Смшп А. Исследование о природе и причинах богатства народов. – М.: Соцэкиз, 1962.
Соколов А. Теория налогов. – М.: Финансовое изд-во НКФ СССР, 1928.
Селигман Э., Стурм Р. Этюды по теории налогообложения. – СПб., 1908.
Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. – М.: Финансы и статистика, 1996.
Казак А.Ю. и др. Финансы и кредит: учебник / под ред. А.Ю. Казака. Екатеринбург: МП «ПИПП», 1995.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. – М., 1904.

Справочно-правовые системы:

«Консультант-Плюс»
«Гарант»

^ 9.2. Материально-техническое и информационное обеспечение
литературы

Интернет ресурсы:

Государственные органы власти

nment.ru/government/executivepowerservices/ ссылка скрыта

Информационные агентства

Налоги

ссылка скрыта ссылка скрыта
s.ru/ ссылка скрыта
s.cbx.ru/ ссылка скрыта
.ru/ Федеральная налоговая служба
log.ru/ Управление Федеральной налоговой службой по г. Москве
u/ Центральный Банк РФ

Правовые базы данных

Периодические издания

10. Глоссарий

Акцизы – обложению подлежит реализация определенных видов товаров, спрос на которые неэластичный.

Арест имущества – действие налогового или таможенного органа (с санкции прокурора) по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения решений о взыскании налога (сбора), если есть основания полагать, что указанное лицо скроется или скроет свое имущество.

^ Взаимозависимые лица – организации и физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых лиц.

^ Возникновение обязанности по уплате налога (сбора) – возникновение у налогоплательщика объекта и других элементов налогообложения по налогу (сбору).

Вторичные налоговые доходы – прямые личные и подоходные налоги, взимаемые в процессе перераспределения доходов собственников факторов производства (прибыли, ренты, оплаты труда).

^ Выездная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту деятельности или нахождения налогоплательщика на основании письменного решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

^ Государственное налоговое планирование – элемент налогового механизма, направленный преимущественно на реализацию фискального предназначения налогов, т.е. на обеспечение максимально возможного при заданных параметрах и условиях объема налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды.

^ Государственные расходы – относительная форма стоимости, денежное выражение объема предоставленных общественных благ (услуг государства) или меновая пропорция, по которой эти блага (услуги) оцениваются и «обмениваются» на налоги.

^ Государственный налоговый менеджмент – система научно обоснованных подходов, методов и практических действий государственных органов власти и специальных финансовых институтов по принятию и реализации эффективных решений в области управления государственными доходами в целях финансового обеспечения процесса производства и предоставления максимально возможного на данном этапе объема общественных благ.

Дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям).

Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

^ Единый налог – единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т.д.).

Закрепленные (приравненные к собственным) налоги – налоги, которые полностью или в фиксированной доле на постоянной или долговременной основе закрепляются налоговым законодательством за соответствующим уровнем бюджетной системы.

^ Залог имущества – способ обеспечения исполнения налогового обязательства, используемый в случае изменения срока исполнения обязательства.

Избыточное налоговое бремя – потеря эффективности (чистой выручки) для общества (налогоплательщиков, граждан, государства) вследствие введения косвенных налогов и установления завышенного (избыточного) совокупного налогового бремени.

^ Имущество для целей налогообложения – виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу (вещи, деньги, ценные бумаги, работы, услуги, информация, нематериальные блага).

^ Инвестициоииый налоговый кредит – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога при наличии оснований, предоставляющая возможность в течение периода от одного года до пяти лет уменьшать в определенных пределах свои платежи по налогу с последующей уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

^ Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) – момент предъявления в банк поручения на уплату налога (сбора) при наличии достаточного денежного остатка на счет налогоплательщика, а при уплате налога (сбора) наличными денежными средствами – момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления или в организацию связи.

^ Камеральная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации.

Классические принципы налогообложения – равенство налогообложения, определенность и простота исчисления налогов, определенность и удобство уплаты налогов для налогоплательщиков, дешевизна сбора налогов.

^ Коллективные (общественные) потребности – неделимые блага (выгоды, услуги), доставляемые государством обществу.

Контрольная функция налогов – объективно заложенная в процессе налогообложения возможность проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства и за их экономической деятельностью.

^ Косвенные налоги – включаются в продажные цены товаров, перекладываются на потребителей и оплачиваются через цены покупателями.

Косвенный налог – налог, который по закону должен быть переложен на покупателя (потребителя).

^ Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности) – показатели, характеризующие чувствительность ценовых налоговых параметров к изменению спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников для налогообложения.

^ Метод уплаты налога «у источника выплат» – исчисление, удержание и перечисление налога налоговым агентом по месту получения дохода налогоплательщиком.

^ Налоги (совокупный налог) как финансовая категория – совокупность денежных отношений, опосредующих движение на эквивалентной, возвратной и возмездной основе части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении им своих функций.

^ Налоги за ресурсы (ресурсные налоги) – налоги за экономические ресурсы по факторам производства (налоги на оплату труда, поимущественные налоги, налоги за пользование природными ресурсами). По экономическому содержанию ресурсные налоги представляют собой фискальную оценку государством личных, инвестиционных и природных ресурсов, вовлекаемых в производство при участии государства или предоставляемых государством хозяйствующим субъектам на правах хозяйственного пользования.

^ Налоги как «встроенные стабилизаторы» – налоги в кейнсианской системе государственного регулирования.

Налоги на производство и импорт – так называются косвенные налоги в Системе национальных счетов; включают в себя налоги на продукты и импорт (НДС, акцизы, таможенные пошлины, входящие как надбавка к цене производителя) и другие налоги на производство (относятся на издержки производства и обращения в составе цены производителя).

^ Налоговая база – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

^ Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

^ Налоговая ловушка – предельное значение налоговой ставки (налогового бремени), превышение которой влечет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.

^ Налоговая политика – комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством в составе обшей экономической политики и направленных на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта (результата).

^ Налоговая санкция – мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение (в Налоговом кодексе, Таможенном кодексе и Кодексе административных правонарушений – это штрафы или штрафные налоговые санкции, в Уголовном кодексе – это штрафы и сроки лишения свободы).

^ Налоговая система – закрепленная в налоговом законодательстве комбинация налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль и управление налоговым процессом).

^ Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая теория обмена – строится на признании возмездного (возвратного) характера налогообложения.

^ Налоговое бремя – с одной стороны, форма монопольной цены общественных благ, в которой выражается мера стоимости (ценности) государственных услуг по отношению к источникам уплаты налогов, или совокупная доля (ставка) налогов к добавленной стоимости, складывающаяся под влиянием законов рыночной экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса и предложения, налогового предела и т.п.); с другой стороны, это расчетный ценовой показатель количественного измерения налоговых параметров оценки услуг государства по принятой методике, характеризующий налоговую нагрузку на источник уплаты налогов.

^ Налоговое обязательство (обязанность по уплате налога и сбора) – обязанность налогоплательщика (плательщика сбора) в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет и внебюджетные фонды установленные налоговым законодательством налоги (сборы), а также совершать другие действия, сопряженные с налогообложением (представление отчетности и налоговой декларации, ведение налогового учета и др.).

^ Налоговое право – совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов (сборов) по элементам налогообложения и налогового контроля.

^ Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

^ Налоговое преступление – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность.

^ Налоговое регулирование – система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.

^ Налоговые кредиты – обобщенное название группы налоговых льгот, направленных на уменьшение налогового оклада (валового налога) на условиях возвратности.

^ Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества (преференции) по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

^ Налоговые органы – Федеральная служба по налогам и сборам Минфина России и ее подразделения, включая налоговые инспекции; по налогам, взимаемым при пересечении таможенной границы РФ, полномочиями налоговых органов наделяются таможенные органы.

^ Налоговые освобождения (полные или частичные) – разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, в том числе использование пониженных налоговых ставок.

^ Налоговые скидки (налоговые вычеты) – налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных расходов, доходов и имущества.

^ Налоговый агент – лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующего налога.

^ Налоговый контроль – законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.

^ Налоговый кредит – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основаниям.

^ Налоговый механизм – совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемых в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.

^ Налоговый платеж (конкретный налог) – отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему, одновременно удовлетворяющее признакам обязательности, индивидуальной безвозмездности, определенности и долговременности законодательно установленных элементов налогообложения.

^ Налоговый предел – объективные предельные границы налогообложения, за которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.

Налоговый процесс – закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.

Налогообложение – законодательно установленный процесс организации порядка взимания налогов: исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов.

^ Налогоплательщики (плателыцики сборов) – организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы).

Негативная роль налогов – функциональный налоговый потенциал (функции налогов) используется не в полной мере, отсутствуют должные фискальный и контрольно-регулирующий эффекты.

^ Нижний (минимальный) и верхний (максимальный) налоговые пределы – границы налогообложения, в рамках которых устанавливается оптимальный уровень налогового бремени.

«Ножницы» бремени начисленных и уплаченных налогов – разница между значениями налогового бремени, рассчитанного по начисленным (с учетом задолженности) и по фактически уплаченным налогам.

^ Носитель налога – лицо (чаще всего покупатель), на которое налогоплательщик по закону перекладывает налог через продажные цены своих товаров.

Общественные блага (выгоды, услуги государства) – преимущественно неделимые, невидимые и неосязаемые блага, производимые и предоставляемые обществу государством как макроэкономическим хозяйствующим субъектом для удовлетворения коллективных (общественных) потребностей, финансируемые в основном за счет налогов.

^ Общие и частные налоговые теории – система научных знаний о сути и природе налогов, их месте, роли и значении в экономической и социально-политической жизни общества, а также об отдельных аспектах налогообложения.

^ Общий налог – не предназначен для покрытия конкретного расхода.

Объекты налогообложения – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.

^ Оптимальное налоговое бремя – равновесный уровень налогового бремени, при котором налогоплательщики относительно безвозмездно для своих финансов согласны в полной мере платить причитающиеся по закону налоги, получая адекватное количество и качество общественных благ.

^ Организационно-финансовые категории управления налоговыми отношениями – это налоговый процесс, налоговое право, налогообложение, система налогов и налоговая система, налоговый механизм и налоговая политика.

^ Отсрочка (рассрочка) по уплате налога – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Пени – денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты сумм налога (сбора) в более поздние, по сравнению с установленными сроки (в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной в срок суммы налога).

^ Первичные налоговые доходы – косвенные налоги, или налоги на производство и импорт в Системе национальных счетов, включаемые в состав продажных цен товаров.

^ Переложение налога – перенесение тяжести бремени налога, который уплатил ранее (должен уплатить) в бюджет налогоплательщик, на носителя налога через продажные цены.

^ Подати, тягости – название налоговых сборов на Руси и в России до конца XIX в.

Поручительство – обязательство поручителя перед налоговым органом исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов (сборов), если последний не уплатит в установленный срок причитающийся платеж.

^ Пошлина (таможенная, государственная) – налоговый платеж, устанавливаемый за совершение в пользу плательщика юридически значимых действий или за оказание административных услуг органом государственной власти и управления.

^ Представитель налогоплательщика или налогового агента (законный и уполномоченный) – лицо, уполномоченное представлять организацию и физическое лицо в налоговых отношениях на основании закона, учредительских документов или доверенности.

^ Прекращение обязанности по уплате налога (сбора) – уплата налога (сбора), отмена налога (сбора), списание задолженности по нему, смерть налогоплательщика – физического лица, ликвидация организации налогоплательщика.

^ Приостановление операции по счетам налогоплательщиков (налоговых агентов) в банке – способ обеспечения исполнения налоговых обязательств, используемый для взыскания налогов (сборов) в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

^ Провоз, полюдье – методы сбора дани на Руси.

Прогрессивное налогообложение – с ростом налоговой базы прогрессивно возрастает доля налога в ней вследствие применения прогрессивно возрастающих налоговых ставок.

^ Производство по делам о налоговых правонарушениях – процедура, связанная в основном с вынесением решения руководителем налогового органа по результатам налоговой проверки.

^ Пропорциональное налогообложение – сумма налога изменяется (увеличивается, уменьшается) пропорционально изменению налоговой базы вследствие применения неизменной (пропорциональной) налоговой ставки.

^ Протоналоги (праналоги), прототипы налогов – первые (античные и средневековые) принудительные, преимущественно натуральные, сборы в государственную казну, из которых при определенных условиях развивались различные формы денежных налогов.

^ Прямой налог – налог, который по закону не должен перекладываться на другое лицо.

Прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов налогоплательщиков и личного имущества физических лиц.

^ Работа для целей налогообложения – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физического лица.

^ Равновесное (условно равновесное) налоговое бремя – фактически сложившееся под влиянием спроса и предложения налоговое бремя (или бремя уплаченных налогов).

^ Равновесный совокупный налог – равновесная цена услуг государства, складывающаяся под влиянием спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников их уплаты (объектов для налогообложения).

^ Разовые налоговые платежи – взимаются единовременно, по мере того, как возникает объект налогообложения и другие основания (налоговый период отсутствует).

^ Распределение налогового бремени – осуществляется на основе принципа полученных благ (выгод) и принципа платежеспособности.

Реализация товаров, работ и услуг – передача на возмездной основе (включая бартер) права собственности на товары, результатов выполненных работ и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в некоторых случаях передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

^ Реальные налоги – облагаются предполагаемые (возможные, условные) доходы от объекта налогообложения (относятся на издержки производства и обращения).

Регулирующая функция налогов – объективно заложенная в налогах возможность государственного вмешательства в рыночную экономику путем использования налоговых форм и методов для анти цикличного развития экономики и стимулирования экономического роста.

^ Регулирующие налоги – налоги вышестоящего бюджета, которые закрепляются и поступают в нижестоящий бюджет в виде процентных отчислений от них по нормативам, установленным в бюджетном законодательстве на очередной финансовый год.

^ Регулярные налоги и сборы – уплачиваются постоянно, в установленные сроки по истечении определенного налогового или отчетного периода до тех пор, пока имеются основания для налогообложения – субъект, объект и налоговая база.

^ Результативная (позитивная) роль налогов – обеспечивается равновесие всех функций налогов (налоговое равновесие).

Ресурсно-рентные налоги – это ресурсные налоги, в основе которых лежит рентная составляющая (природная, социальная, экономическая, ценовая, монопольная, экологическая рента, квазирента на капитал). В широком смысле это все ресурсные налоги, которые выступают как фискальная рентная оценка факторов производства или как модификация цены права на использование ресурсов.

^ Роль налогов в экономической системе – результат практического использования всех функций налогов.

Рыночная цена для целей налогообложения – цена, указанная сторонами сделки.

Сбор – обязательный взнос (налоговый платеж), взимаемый с организаций и физических лиц за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти и управления.

^ Система налогов – установленная налоговым законодательством совокупность налоговых платежей в определенной их комбинации по классификационным группам и видам.

^ Собственно налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж организаций и физических лиц в порядке отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансирования деятельности государства и муниципального образования.

^ Собственные по статусу налоги – налоги, закрепленные за соответствующим уровнем государственной власти и органами местного самоуправления бессрочно действующим налоговым законодательством в порядке их деления по статусу на федеральные, региональные и местные налоги.

^ Совокупный налог – это специфическая, иррациональная и монопольная цена услуг государства, связанных с выполнением последним своих функций.

Соха – переводная условная податная единица измерения земельного участка, используемая для обложения прямыми налогами, введенная Иваном III.

^ Специальный налоговый режим – специальная система налогов и налогообложения для определения категорий налогоплательщиков, видов деятельности и отраслей, основанная на едином налоге и ограниченном количестве налогообложения, более полной реализации его принципов и достижения наибольшего фискального и регулирующего эффекта.

^ Срок уплаты налога (сбора) – календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

^ Субъекты (участники) налоговых отношений (основные и факультативные) – круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.

^ Счетная палата – единый налоговый и бюджетный орган, установленный царем Алексеем Михайловичем (1629–1676 гг.) для контроля за работой всех приказов (ведомств) и за исполнением доходной части государственной казны.

^ Таможенные пошлины (ввозные и вывозные) – косвенные налоги, которыми облагается ввоз и вывоз товаров через таможенную границу страны.

Теория налога как жертвы – выводит налоги из жертвоприношений, отрицает возмездность налоговых отношений в любой форме, считает налоги убытком для экономики.

^ Товар для целей налогообложения – любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, включая валюту.

Универсальные акцизы – налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж (облагается реализация, продажа всех товаров).

^ Услуга для целей налогообложения – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

^ Фактор производства «государственное регулирование экономики» – фактор современной экономики, в процессе функционирования которого государство получает экономическое право на первичное и вторичное распределение чистого продукта страны в форме соответственно косвенных и прямых налогов.

^ Фискальная функция налогов – исторически обусловленное основное общественное предназначение налогов служить источником государственных доходов.

Функции налогов – формы проявления сущности, общественного предназначения налогов как финансовой категории.

^ Функция налогов как эквивалента стоимости услуг государства – проявляется в форме иррациональной, специфической и монопольной цены совокупных общественных благ.

^ Целевой налог – устанавливается для покрытия конкретного расхода.

Эквивалентная форма стоимости общественных благ – совокупный налог как эквивалент стоимости совокупных услуг государства, который противостоит совокупным государственным расходам.

^ Экологический налог (плата за загрязнение окружающей среды) – налоговая модификация цены права на загрязнение окружающей среды (призван улавливать в бюджет экологическую ренту).

^ Элементы налогообложения (обязательные и факультативные) – установленные в налоговом законодательстве основы построения и организации взимания налога.

^ 11. Инновационные технологии в изучении дисциплины «Теория и история налогообложения»

Деловая игра – метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях (в учебном процессе – в искусственно созданных ситуациях), осуществляемый по заданным правилам группой людей в диалоговом режиме. Семинарское занятие 1.

Дискуссия – форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают своё мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или реферата по предложенной тематике. Семинарское занятие 2.

Тестирование – контроль знаний с помощью тестов, которые состоят из условий (вопросов) и вариантов ответов для выбора (самостоятельная работа студентов). Задание для самостоятельной работы темы № 1–4.

^ Метод кейс-стади – обучение, при котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций или задач. При данном методе обучения студент самостоятельно вынужден принимать решение и обосновать его. Семинарское занятие 7.

^

Теория и история налогообложения

Учебно-методический комплекс

В авторской редакции

Компьютерная верстка В.М. Палея

П

одписано в печать 03.10.2007 г. Формат 60х84/8. Бумага офсетная.

Гарнитура Times New Roman. Объем 14,75 п.л. Тираж 100 экз.

Ц

ена договорная. Изд. зак. № 116. Тип. зак. № 273

И

здательство Российского государственного торгово-экономического университета
ул. Смольная, 36, г. Москва, А-445, ГСП-3, 125993

Blog

Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Содержание

Теория и история налогообложения