Збірка тез доповідей II міжнародної науково-практичної конференції «Фінансово-кредитний механізм в соціально-економічному розвитку країни»/ Ред кол
| Вид материала | Документы |
- З доповідей I міжнародної науково-практичної конференції «Удосконалення обліково-аналітичного, 4445.02kb.
- Наукове видання Тези доповідей ХVIII міжнародної науково-практичної конференції учотирьох, 4191.32kb.
- Академія внутрішніх військ мвс україни Збірник тез доповідей ІІІ науково-практичної, 1416.76kb.
- Вах європейського вибору матеріали IIІ міжнародної науково-практичної конференції 25-27, 2505.29kb.
- Перелік публікацій кафедри “Банківська справа” за 2009 рік, 72.31kb.
- Академія внутрішніх військ мвс україни Збірник тез доповідей ІІІ науково-практичної, 871.49kb.
- Програма Міжнародної науково-практичної конференції 24-25 вересня 2009 р. Київ 2009, 256.8kb.
- Всеукраїнська федерація «спас» запорізька облдержадміністрація запорізька обласна рада, 3474.89kb.
- Академія внутрішніх військ мвс україни Збірник тез доповідей ІІІ науково-практичної, 1634.85kb.
- До сторіччя з часу написання роботи В.І. Леніна «Матеріалізм І емпіріокритицизм» Матеріали, 4497.2kb.
УДК 658.8.012.45
Кличова Ю.О., Стреблянська К.В., Меркулова А.В., к.е.н., доц.
Макіївський економіко-гуманітарний інститут
yulenk@ukr.net
ЗАСТОСУВАННЯ ІНТЕГРОВАНИХ МАРКЕТИНГОВИХ КОМУНІКАЦІЙУ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Актуальність обраної теми обумовлена високим рівнем конкуренції, яка має місце на ринку на сучасному етапі розвитку економіки, а також діями підприємства щодо збереження свого місця на ринку та завоювання нових ніш, що викликані високою конкуренцією.
Для того щоб мати успіх на ринку підприємство повинно: правильно позиціонувати свій товар чи послугу, максимально враховуючи побажання споживачів, котрі постійно змінюються; переконувати їх у тому, що саме цей продукт є найбільш кращім та якісним із запропонованих на ринку; інформувати про свою продукцію, її модифікацію тощо.
Досягти такі цілі можна за допомогою забезпечення здійснення комунікації підприємства зі своїми існуючими й потенційними споживачами та доцільно обраних маркетингових комунікацій. Проте зараз дуже складно визначити яку саме форму маркетингових комунікацій необхідно обрати для більш ефективного впливу на цільову аудиторію, та недостатньо застосовувати лише тільки одну окрему форму комунікації. Для ефективної маркетингової діяльності підприємству необхідно використовувати інтегровані маркетингові комунікації (які об’єднують у собі усі інструменти маркетингових звернень від реклами до упаковки), для формування загальної ідеї у цільової аудиторії для просування продукції від виробника до кінцевого споживача.
Використання інтегрованого підходу до маркетингових комунікації на даний час для підприємства є оптимальнім варіантом. Тому що саме цей підхід дозволить досягти найкращих результатів у створенні в споживачів позитивного враження від продукції, а також у створенні та підтриманні відносин на ринку довгострокового характеру.
Вперше вивченням інтегрованих маркетингових комунікацій займались англійські та американські вчені.
Поль Сміт у своїй монографії «Маркетингові комунікації. Інтеграційні досягнення» (1993) визначив інтегровані маркетингові комунікації як «взаємодію всіх форм комплексу комунікацій, при якому кожна форма комунікацій повинна бути інтегрована з іншими інструментами маркетингу і підкріплена ними для досягнення максимальної економічної ефективності». [4]
Відомі фахівці в області маркетингу Дон Шульц, Стенлі Танненбаум і Роберт Лаутерборн визначили інтегровані маркетингові комунікації як «новий спосіб розуміння цілого, яке нам бачиться складеним з таких окремих частин, як реклама, зв'язки з громадськістю, стимулювання збуту, матеріально-технічне постачання, організація взаємовідносин зі співробітниками тощо». Інтегрування перебудовує маркетингові комунікації для того, «щоб побачити їх такими, якими вони бачаться споживачеві – як потік інформації з єдиного джерела». [1]
Український професор Лук’янець Т. І. розширює поняття інтегрованих маркетингових комунікацій і вважає, що вони поєднують у собі всі елементи маркетингових комунікацій – від реклами до упаковки – та сприяють отриманню цільовою аудиторією взаємоузгоджених та переконливих маркетингових звернень, які мають максимально ефективно сприяти досягненню цілей підприємства на ринках продажу товарів та послуг. [2]
Застосування у маркетинговій діяльності інтегрованих комунікацій дозволить створити більш ефективний та сильніший вплив на прихильності цільової аудиторії у порівнянні з використанням окремого звернення до споживачів.
Інтегрування маркетингових комунікацій дозволяє уникнути протиріч, які можуть з’явитись у покупця після ознайомлення з одним зверненням або від неузгоджених звернень. Також інтегрований підхід дозволяє створити єдиний позитивний образ продукції за допомогою сумісних звернень, завдяки чому застосування комунікацій буде мати високу ефективність. Адже коли маркетингові звернення не працюють спільно на рішення загальної задачі, вони можуть спричинити труднощі встановлення контакту з потенційним споживачем. Так, ефективна програма інтегрованих маркетингових комунікацій допомагає полегшити природний процес сприйняття інформації.
Сьогодні велика кількість підприємств, яка постійно зростає, обрала концепцію інтегрованих маркетингових комунікацій. Відповідно до цієї концепції компанія ретельно розмірковує й координує роботу своїх численних каналів комунікації з метою вироблення чіткої, послідовної й переконливої уяви про компанію та її продукцію.
Таким чином можемо зробити висновок, що застосування інтегрованих маркетингових комунікацій сприяє росту нематеріальних активів, дозволяє знизити рівень витрат підприємства, оскільки саме такий підхід ретельно координує і взаємно пов'язує використання всіх елементів маркетингу-мікс.
Література
1. Бернет Дж. Маркетинговые коммуникации: интегрированный поход (Серия «Маркетинг для профессионалов») / Дж. Бернет, С. Мориарти ; перевод с англ. под ред. С. Г. Божук. – СПб : Питер, 2001. – 864 с.
2. Лук’янець Т. І. Маркетингова політика комунікацій : навч. посіб. 2-ге вид., доп. і перероб. – Т. І. Лук’янець. – К. : КНЕУ, 2003. – 524 с
3. Маркетинг. Підручник / В. Руделіус, О. М. Азарян, Н. О. Бабенко, Е. Н. Берковіць, С. В. Борзенков [та ін.] ; ред.-упор. О. І. Сидоренко, Л. С. Макарова. – 3-тє вид., – К. : Навчально-методичний центр «Консорціум з удосконалення менеджмент-освіти в Україні», 2008. – 648 с.
4. Янковська Г. В. Принципи інтегрованих маркетингових комунікацій [Електроннийресурс] / Г. В. Янковська. – Режим доступу : ссылка скрыта
УДК 330.341.1
Ковалев А.А., д.э.н., профессор,
Международный институт самоуправления, г.Москва, Российская Федерация
Мартиросян К.А., Белинская Н.О.
Макеевский экономико-гуманитарный институт
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ПОТЕНЦИАЛОМ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
Функционируя в условиях неопределенности, предприятия сталкиваются с различными проблемами, из которых наиболее опасными являются именно финансовые проблемы.
Активно привлеченный финансово-экономический потенциал предприятий является определяющим и стабилизирующим фактором развития и гарантом экономического роста.
Финансовый потенциал является совокупностью финансовых ресурсов, принимающих участие в производственно-хозяйственной деятельности, и характеризуется возможностью их привлечения для финансирования будущей деятельности и определенных стратегических направлений развития предприятия.
Финансовый потенциал обеспечивает возможность трансформации ресурсного и производственного потенциалов в результаты деятельности предприятия. В определенной мере финансовый потенциал выступает в роли рычага, который формирует механизм динамической трансформации ресурсов в результаты деятельности предприятия. Не менее важна и его роль в воспроизводственных процессах на предприятии. В состав финансового потенциала входят финансовые ресурсы, которые состоят, в свою очередь, с уставного, дополнительного и резервного капиталов, целевого финансирования, фондов накопления, величины перманентного капитала, стоимости основного капитала, оборотных активов и т.п.
Исследование особенностей использования и управления финансово-экономическим потенциалом предприятий дали возможность определить принципы и требования к формированию системы управления финансово-экономическим потенциалом предприятия, в частности единство методов на разных уровнях управления потенциалом, ориентированность на стратегические цели развития предприятия, управления потенциалом на всех стадиях жизненного цикла продукции, оптимизацию затрат, постоянное совершенствование информационного обеспечения, внедрения эффективных методов управления, интегрированность с общей системой управления предприятием, вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений, повышение заинтересованности подразделов.
Анализ финансового потенциала предприятия целесообразно трактовать не как самостоятельное научное направление, а лишь как элемент системы финансового менеджмента, хотя и исключительно важный. Такой подход обусловливается неразрывностью общих функций управления — анализ важен не сам по себе, а лишь как неотъемлемая часть эффективной системы управления.
Результаты оценки и анализа финансового потенциала ООО «Легал» (г.Москва, Российская Федерация) позволяют сделать вывод о стабильной финансово-хозяйственной деятельности, и, как следствие, о приемлемом уровне финансового потенциала исследуемого предприятия.
В результате анализа формирования и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия сделаны следующие выводы:
С 2008 по 2010 гг. валюта баланса увеличилась в целом на 32,3% или на 1508 тыс. грн. и составила 6178 тыс. грн. Таким образом, наблюдается положительная тенденция – рост производства, расширение предприятием хозяйственного оборота.
Оборотные активы предприятия в целом за период с 2008 по 2010 год увеличились на 55,6% или на 1734 тыс. грн., а необоротные активы за этот же период уменьшились на 14,6% или на 226 тыс. грн.
В анализируемых периодах на предприятии имеется нераспределенная прибыль. По сравнению с 2008 годом она увеличилась на 89,2% ( с 65 тыс. грн. до 123 тыс. грн.)
Снижение коэффициента финансовой независимости и рост коэффициентов финансовой зависимости и финансового риска являются отрицательной тенденцией и негативно влияют на формирование финансовых ресурсов, а следовательно и на уровень финансового потенциала предприятия.
Исходя из анализа показателей деловой активности ООО «Легал» можно сделать вывод, что динамика практически всех рассмотренных показателей свидетельствует о некотором повышении эффективности использования финансовых ресурсов, что положительно влияет на формирование финансового потенциала.
Из отчетов о финансовых результатах ООО «Легал» за 2008 - 2010 гг. можно сделать вывод, что на предприятии значительно увеличились показатели прибыли. В 2008 году финансовым результатом деятельности предприятия был убыток в сумме 100 тыс. грн., в 2009 году положение несколько стабилизировалось, предприятие получило чистую прибыль в сумме 4 тыс. грн., в 2010 году предприятие получило 54 тыс. грн. прибыли.
В целом исходя из анализа динамики показателей рентабельности необходимо отметить, что изменения исследуемых показателей положительно характеризует деятельность предприятия.
Но руководителям ООО «Легал» для более эффективного формирования финансовых ресурсов предприятия необходимо стремится к увеличению размеров денежных потоков от операционной деятельности, более критично относится к своим потенциальным покупателям, а также больше внимания уделять организации платежной дисциплины, что приведет к стабилизации финансового потенциала предприятия.
Анализ показателей ликвидности ООО «Легал» показал, что в связи с некоторым ухудшением исследуемых показателей финансовым менеджерам предприятия необходимо в ближайшее время необходимо пересмотреть финансовую политику предприятия, так как такое состояние ликвидности может привести к банкротству.
Как отрицательный момент в финансовой деятельности предприятия можно отметить то, что на предприятии значения коэффициента финансовой устойчивости намного ниже нормативных показателей во всех периодах.
Можно утверждать, что структура капитала с высокой долей дебиторской и кредиторской задолженности отрицательно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Мониторинг уровня финансового потенциала ООО «Легал»позволяет сделать вывод о том, что наиболее вероятным риском, связанным с финансовым управлением для компании является риск снижении финансовой устойчивости и риск неплатежеспособности. Поэтому для достижения общих стратегических целей финансовым менеджерам компании необходимо особое внимание уделять принятию стратегических финансовых решений, которые бы учитывали и позволяли избежать риска нарушения равновесия финансового развития и риска несбалансированной ликвидности предприятия.
Для обеспечения стабильного уровня финансового потенциала ООО «Легал» финансовым менеджерам необходимо разработать комплекс мер по снижению риска потери платежеспособности.
Также важным условием обеспечения управления финансовым потенциалом предприятия является планирование (включая и бюджетное) комплекса необходимых мер и оперативная реализация запланированных действий в процесс осуществления субъектом хозяйствования финансово-экономической деятельности.
УДК 658.14/ 17.012.12
Коровіна З.П. д.е.н., професор,
Грудінін В.П., Шкутова А.А.
Макіївський економіко-гуманітарний інститут
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ЯК ЕЛЕМЕНТ ФІНАНСОВОГО МЕХАНІЗМУ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ
Управління фінансами підприємств реалізується через роботу фінансового механізму, що є системою управління фінансами, призначеною для організації взаємодії фінансових відносин і грошових фондів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати його діяльності. Фінансовий механізм включає збір інформації і її аналіз, здійснення фінансового планування і прогнозування, якість яких безпосередньо впливає на результативність управління грошовими потоками, фінансову стійкість підприємства, а отже, його конкурентоспроможність, формування фінансових ресурсів.
В структурі фінансового механізму виокремлюють наступні взаємопов'язані складові: фінансові методи, фінансові важелі, фінансові відносини, правове, нормативне та інформаційне забезпечення. З точки зору функціональної спрямованості, структура фінансового механізму представлена трьома складовими: фінансове планування та прогнозування; фінансові важелі та стимули; фінансовий менеджмент. Фінансовий механізм тісно пов'язаний з поняттям фінансового менеджменту. Управління фінансами підприємства здійснюється за допомогою фінансового механізму, а зміст фінансового менеджменту полягає в ефективному використанні фінансового механізму для досягнення стратегічних і тактичних цілей підприємства.
Фінансовий аналіз є важливою складовою частиною фінансового механізму суб’єкта господарювання.
Сутність фінансового аналізу полягає у підборі, систематизації та вивченні даних про фінансові ресурси підприємства та їх використання з метою мобілізації коштів, необхідних для виконання запланованих завдань та погашення фінансових зобов'язань в процесі господарської діяльності підприємства.
Результати оцінку рівня фінансового управління ТОВ «Садін Плюс» з використанням прийомів та методів фінансового аналізу дозволяють зробити висновок про стабільну фінансово-господарську діяльність, і як наслідок, про високу якість фінансового менеджменту підприємства, що досліджується.
Такий висновок зроблено на підставі наступних даних:
Загальна вартість активів підприємства за звітний період збільшилася на 34,2%, основне зростання пасивів відбулося за рахунок збільшення власного капіталу, зокрема нерозподіленого прибутку.
За розглянутими показниками фінансової стійкості можна зробити висновок, що планка фінансової стійкості по компанії ТОВ «Садін Плюс» дуже висока.
Баланс є абсолютно ліквідним, підприємство здатно розплатитися по платежах найближчій і віддаленій перспективи з деяким фінансовим запасом за умови своєчасних розрахунків з дебіторами і з урахуванням можливості використання ліквідних активів для цих цілей.
На підприємстві спостерігається зростання інвестованого капіталу, суттєво збільшився обсяг доходу (виручки) від реалізації продукції і одночасно зріс обсяг чистого прибутку підприємства. Зважаючи на зростання чистого прибутку, динаміку зміни доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і зростання авансованого капіталу можна стверджувати про підвищення ефективності використання фінансово-економічного потенціалу організації.
Структура грошових потоків ТОВ «Садін Плюс» якісна, що позитивно впливає на формування фінансових результатів підприємства. Якщо в 2009 році 7806 тис. грн. прибутку згенерували 6067 тис. грн. грошового потоку, то в 2010 році компанія заробила 13323 тис. грн. з грошовим потоком в 15433 тис. грн.
Як видно з результатів розрахунків показників рентабельності, у компанії ТОВ «Садін Плюс» є позитивні тенденції до збільшення практично всіх коефіцієнтів, за винятком коефіцієнта рентабельності необоротних активів, що пов'язано зі значним збільшенням показників прибутку.
Як негативний фактор слід відзначити, що динаміка всіх розглянутих показників ділової активності є несприятливою, що свідчить про зниження ефективності управління активами в компанії ТОВ «Садін Плюс», на що необхідно звернути найпильнішу увагу.
УДК 657.1:336
Крещенко О.В.
Макіївський економіко-гуманітарний інститут
ПРОЦЕС ВПРОВАДЖЕННЯ МІЖНАРОДНИХ СТАНДАРТІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ В НЕБАНКІВСЬКИХ ФІНАНСОВИХ УСТАНОВАХ
Для забезпечення виконання Україною прийнятих зовнішньополітичних зобов’язань було прийнято Закон України від 18 березня 2004 року № 1629-IV «Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства ЄС», який визначає механізми досягнення відповідності критеріям набуття членства в Європейському Союзі.
Цей закон також вказує на пріоритетні сфери, в яких здійснюється адаптація законодавства України, зокрема до них віднесений бухгалтерський облік компаній, а саме перехід на МСФЗ (Міжнародні стандарти фінансової звітності).
Основним призначенням міжнародних облікових стандартів є врегулювання відмінностей в підходах до змісту фінансових звітів, що ускладнює аналіз інформації та прийняття рішень в умовах розвитку міжнародної торгівлі, транснаціональних корпорацій, глобалізації фінансових ринків. [1, с. 147]
Перехід до Міжнародних стандартів фінансової звітності відкриває українським підприємствам широкі можливості для ефективного функціонування інформаційної системи підприємства, забезпечення цілком гармонійної співпраці з зарубіжними суб’єктами господарювання, оскільки застосування таких єдиних стандартів дозволяє міжнародним фінансовим ринкам об’єктивно оцінити результати діяльності підприємств та гарантує зацікавленим сторонам та інвесторам відкритість, прозорість і зіставність фінансової звітності суб’єктів господарювання.[2, с. 55]
Гармонізації облікової практики вітчизняних підприємств з МСФЗ сприяє запровадження Стратегії застосування МСФЗ, схваленої розпорядженням Кабінету міністрів України 24.10.2007 № 911-р, згідно якої всі підприємства-емітенти, цінні папери яких перебувають у лістингу організаторів торгівлі на фондовому ринку, банки і страховики, за власним рішенням інші емітенти цінних паперів і фінансові установи мають складати фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність у відповідності до МСФЗ, починаючи з 2010 року.
Наявність розвиненої та повнофункціональної фінансової системи є запорукою економічного зростання країни.
Розпорядженням Державна комісія з регулювання фінансових послуг України від 30.07.2009 р. №595 затвердила План заходів щодо впровадження МСФЗ в небанківських фінансових установах, була створена робоча група з впровадження міжнародних стандартів фінансової звітності в небанківських фінансових установах, при взаємодії з експертами одного з проектів ЄС підготовлено проект Методичних рекомендацій щодо застосування міжнародних стандартів фінансової звітності страховими компаніями, розроблено проект Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності по недержавному пенсійному забезпеченню, який враховує вимоги МСФЗ 26.
Однак залишаються невирішеними ряд проблем:відсутність національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку «Договору страхування»;недостатня кількість фахівців за МСФЗ; недосконале методологічне забезпечення;недостатня обізнаність працівників сфери бухгалтерського обліку з особливостями МСФЗ.
Для подальшого успішного впровадження МСФЗ для небанківських фінансових установ Держфінпослуг потребує консультативної допомоги експертів з питань подальшої розробки методичних рекомендацій по МСФЗ, навчання працівників Держфінпослуг і фахівців ринку.
Першочерговими кроками для реального переходу МСФЗ є: розробка методичних рекомендацій щодо застосування МСФЗ для різних видів фінансових установ;підготовка та проведення пілотних проектів за участю представників небанківських фінансових установ щодо складання фінансової звітності за МСФЗ;удосконалення корпоративного управління та розкриття інформації фінансовими установами;перегляд нормативно-правових актів Держфінпослуг, що стосуються порядку складання фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності, а також її оприлюднення, з метою врахування вимог Європейського законодавства та МСФЗ;удосконалення внутрішнього контролю та аудиту в небанківських фінансових установ;забезпечення фінансової та інформаційної підтримки процесу переходу на МСФЗ;підвищення кваліфікації бухгалтерів;створення реального механізму контролю за дотриманням МСФЗ.організація подальшого вдосконалення нормативно-правового забезпечення бухгалтерського обліку.
Література
1. Яцишин Н.З. Логос парадигми фінансової звітності підприємств в україні та дивергенція світового досвіду //Науковий вісник Ужгородського університету. Серія «Економіка». 2011 рік. випуск 2(34), с. 147-154
2. Н. С. Петришина, І. В. Карасевич Реформування фінансової звітності в умовах міжнародної інтеграції // Науково-теоретичний журнал Хмельницького економічного університету «Наука й економіка». 2011, № 3 (23), с. 55-58
УДК 336.012.23:513.866
Лисенко О.В., Тян Є.Р.
Придніпровська державна академія будівництва та архітектури, м. Дніпропетровськ
lysenko_elena@e-mail.ua
ДІАПАЗОН КОЛИВАНЬ ОБСЯГУ ГРОШОВИХ РЕСУРСІВ НА РАХУНКУ ПІДПРИЄМСТВА. КОЕФІЦІЄНТ РЕЗЕРВУВАННЯ.
Фінансовий стан підприємства у майбутніх виробничих періодах можна оцінити за допомогою прогнозування та проектування фінансових звітів. Прогнозування обсягу виторгу, витрат, сальдо грошового потоку розглядається як виробничий план майбутнього операційного періоду. Розраховується сальдо грошового потоку за допомогою пропорційного методу з використанням експертного оцінювання. До обсягу грошових ресурсів на початок періоду додається сальдо грошового потоку та розраховується обсяг грошових ресурсів на кінець виробничого періоду. Після цього, адміністрація приймає рішення про об’єм цільового сальдо грошових ресурсів на розрахунковому рахунку, які забезпечать роботу підприємства у наступному періоді. Різниця залишку грошових ресурсів наприкінці періоду та цільового сальдо виявляє обсяг нестачі чи надлишку коштів на розрахунковому рахунку [3]. У цій роботі пропонується замінити прогнозний метод експертного оцінювання на метод факторного аналізу [2], умовно названий методом діапазону коливань обсягу грошових ресурсів. Факторними ознаками цього методу є: обсяг грошових ресурсів на розрахунковому рахунку підприємства на початок та на кінець періоду та обсяг чистого нерозподіленого прибутку минулого періоду. Результативні ознаки: сальдо грошового потоку, цільове сальдо грошових ресурсів, обсяг надлишку (+) (нестачі(-)) грошових ресурсів на розрахунковому рахунку.
Щоб відмовитись від методу експертного оцінювання, пропонується оцінювати сальдо грошового потоку, який прогнозується, за допомогою діапазону коливаньR. За нижню межу діапазону коливань приймається обсяг залишку грошових ресурсів на початок періодуDCi(i – період). Логіка побудови верхньої межі є такою: сальдо грошового потоку майбутнього періоду повинно бути закладене у розмірі, не меншому за відповідний показник минулого періоду:
. Де: Zi– цільові заплановані затрати i –го періоду (наприклад, купівля обладнання);
– сальдо грошового потоку (i-1)-го періоду. Тоді діапазон коливання:
,
В якості цільового сальдо грошових ресурсів CSi розглядається чистий нерозподілений прибуток (i-1) періоду PNi-1: 
. Прогнозний надлишок (+) чи нестача (-) коштів на розрахунковому рахунку:
, 
.В алгоритмі розрахунку аналізується
: Коли
,
Коли
, 
Формулувиведено емпірично, за аналогією із розрахунком дисперсії числа виявлення подій при спостереженні залежних дослідів [1]. Аналізується обсяг чистого нерозподіленого прибутку минулого періоду
. Коли 
, задля розрахунку береться значення чистого нерозподіленого прибутку періоду (i-2), 
Розрахунок показників для кожного наступного періоду здійснюється за допомогою вхідних балансових даних [6].Розрахуємо прогнозний діапазон коливань та надлишок (+) (нестачу (-)) грошових ресурсів на розрахунковому рахунку підприємства [5] (Табл.1).
Таблиця 1.
Значення діапазону коливань обсягу грошових ресурсів на р/р.
| Період | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Залишок ГР на початок періоду DCi | 5,00 | 10,00 | 16,90 | 24,10 | 7,00 | 15,40 | 24,70 |
| Чистий прибуток I-ого періоду PNi | 16,40 | 17,80 | 19,20 | 20,90 | 22,70 | 24,70 | 26,80 |
| ΔDCi=DCi-DCi-1 | | 0,00 | 6,90 | 7,20 | -17,10 | 8,40 | 9,30 |
| Заплановані цільові витрати Zi | | 0,00 | 0,00 | 25,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Нижня межа: DСi | | 10,00 | 16,90 | 24,10 | 7,00 | 15,40 | 24,70 |
| Цільове сальдоГР: CSi=PNi-1 | | 16,40 | 17,80 | 19,20 | 20,90 | 22,70 | 24,70 |
| Вер. межа DC'i=DСi+(DСi-DСi-1- Zi) | | 15,00 | 23,80 | 6,30 | 14,00 | 23,80 | 34,00 |
| Надл. (+) нест. (-) коштів. на р/с: ΔSi | | -1,40 | 6,00 | -12,90 | -6,90 | 1,10 | 9,30 |
| KRZ=ΔSi/PNi-1(%) | | -9% | 34% | -67% | -33% | 5% | 37% |