Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
Задача 41
Менеджеру торговой фирмы, имеющему одного ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно по основному месту работы начисляется заработная плата в сумме 6 тыс. руб. В феврале менеджер получил в подарок квартиру от бабушки, которую в мае продал за 660 тыс. руб. Торговая фирма выдала 1 июля беспроцентный кредит сроком на один год на сумму 25 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 16% годовых. По совместительству в другой организации в качестве консультанта с января по март начислена заработная плата в сумме 15 тыс. руб.
Рассчитайте НДФЛ за истекший год.
Задача 42
Герой России, участник боевых действий в Чечне, взял опекунство над 12-летней племянницей, потерявшей родителей. Ежемесячный его заработок составляет 7,5 тыс. руб. В январе материальная помощь по основному месту работы составила 4 тыс. руб. По совместительству в другой организации ежемесячный заработок на протяжении календарного года составил 3 тыс. руб. В марте получено 95 тыс. руб. от продажи старого автомобиля. В апреле продан садовый домик за 25 тыс. руб., находящийся в собственности налогоплательщика более 5 лет.
Рассчитайте НДФЛ за истекший год.
Задача 43
Частный предприниматель без образования юридического лица в календарном году получил доход, за исключением документально подтвержденных расходов, в сумме 279 тыс. руб. На его иждивении находится дочь в возрасте 9 лет и сирота, бывший племянник, в возрасте 5 лет, на которого оформлено опекунство. В феврале в рекламном конкурсе выиграно 39 тыс. руб. В апреле продан мотоцикл за 6 тыс. руб. В октябре продан антикварный секретер за 23 тыс. руб.
Исчислите НДФЛ за истекший год.
Задача 44
Частный нотариус, имеющий двоих детей в возрасте 3 и 12 лет, получил в истекшем году доход, за исключением документально подтвержденных расходов, в Сумме 340 тыс. руб. За получение нотариусом второго высшего образования уплачено 20 тыс. руб. За обучение старшего ребенка в престижной школе ежемесячная оплата составляет 5 тыс. руб. Продана в сентябре легковая автомашина за 56 тыс. руб. Получен выигрыш по вещевой лотерее в размере 25 тыс. руб.
Рассчитайте НДФЛ за истекший год.
Задача 45
Директор ЗАО «Лилия» за истекший год получил доход в сумме 540 тыс. руб. На его иждивении находится трое детей в возрасте 3,9 и 10 лет. Двое учатся в престижной школе-лицее, ежемесячная плата за каждого ребенка составляет 7 тыс. руб. Оплата производится круглый год. Дивиденды по акциям в календарном году составили 240 тыс. руб. В текущем году куплена квартира стоимостью 3,5 млн. руб.
Рассчитайте НДФЛ за истекший год.
Задача 46
Вдова, работница ткацкой фабрики, воспитывающая двоих детей в возрасте 4 и 8 лет, за истекший год получила в качестве оплаты труда 60 тыс. руб. По совместительству в другой организации ежемесячный доход составляет 2,5 тыс. руб.
Рассчитайте НДФЛ за истекший год.
Задача 47
Учителю лицея № 32, матери двоих детей в возрасте 3 и 7 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующем объеме (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 3600 | 7 | Июль | 3200 |
| 2 | Февраль | 3600 | 8 | Август | 3800 |
| 3 | Март | 3900 | 9 | Сентябрь | 3700 |
| 4 | Апрель | 3700 | 10 | Октябрь | 3650 |
| 5 | Май | 3400 | 11 | Ноябрь | 3600 |
| 6 | Июнь | 3400 | 12 | Декабрь | 3600 |
В июле выдана материальная помощь на лечение в размере 3 тыс. руб. В сентябре за участие в рекламном телевизионном конкурсе учитель выиграл 30 тыс. руб. В октябре продан подержанный легковой автомобиль за 60 тыс. руб. По совместительству в другой школе ежемесячный доход составляет 1,5 тыс. руб. Рассчитайте НДФЛ за истекший год.
Задача 48
Доцент Технического университета, Герой России, участник Афганской войны, имеет двоих детей в возрасте 12 и 26 лет. За первое полугодие 2006 г. доценту начислена заработная плата в следующем размере (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 5500 |
| 2 | Февраль | 6800 |
| 3 | Март | 5800 |
| 4 | Апрель | 8500 |
| 5 | Май | 9600 |
| 6 | Июнь | 4700 |
За чтение лекций в экономическом институте дополнительно получено (табл. 2):
Таблица 2
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 2200 |
| 2 | Февраль | 1300 |
| 3 | Март | 1700 |
| 4 | Апрель | 3500 |
| 5 | Май | 2800 |
| 6 | Июнь | 1750 |
Гонорар за главу в учебнике в феврале составил 2,6 тыс. руб. За проданную в мае квартиру получено 270 тыс. руб. За проданный в июне легковой автомобиль получено 50 тыс. руб.
Исчислите НДФЛ за истекший год.
Задача 49
Замужней гражданке России, имеющей сына в возрасте 12 лет, по основному месту работы в первой половине 2006 г. начислена заработная плата по основному месту работы в следующем размере (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 4200 |
| 2 | Февраль | 5390 |
| 3 | Март | 4700 |
| 4 | Апрель | 6560 |
| 5 | Май | 5850 |
| 6 | Июнь | 6750 |
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по заявлению на основном месте работы. Оплачено питание за счет организации по 520 руб. ежемесячно. В мае по месту основной работы получена материальная помощь в сумме 3,5 тыс. руб. По совместительству в другой организации за первое полугодие доход составил 18 тыс. руб.
Рассчитайте размер НДФЛ.
Задача 50
Физическое лицо имеет двух детей в возрасте 15 и 20 лет. Старший ребенок — студент очного института. Доходы по основному месту работы включают (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 4850 | 7 | Июль | 5500 |
| 2 | Февраль | 4500 | 8 | Август | 4850 |
| 3 | Март | 5200 | 9 | Сентябрь | 4700 |
| 4 | Апрель | 4620 | 10 | Октябрь | 5120 |
| 5 | Май | 5350 | 11 | Ноябрь | 5185 |
| 6 | Июнь | 5270 | 12 | Декабрь | 5350 |
Доходы от предпринимательской деятельности (за исключением документально подтвержденных расходов) — 180 тыс. руб.в год. Предприниматель оплатил за учебу старшего ребенка в институте 35 тыс. руб. Продан в апреле участок земли под застройку с проведенными коммуникациями за 200 тыс. руб.
Исчислите сумму НДФЛ за истекший год.
Тема 7. Исчисление налога на доходы физических лиц
Задача 51
Сотрудница организации, имеющая одного ребенка, получает по месту основной работы ежемесячный оклад в сумме 4 тыс. руб.
Сотрудница 1 февраля 2006 г. получила в организации по основному месту работы ссуду в размере 50 тыс. руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена своевременно вместе с процентами. По трудовому договору в другой организации ежемесячный заработок составил 2,5 тыс. руб.
Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в 2006 г.
Задача 52
Гражданин России, инвалид 2-й группы, имеет сына в возрасте 15 лет и девочку в возрасте 10 лет — сироту близких родственников, на которую оформлено опекунство. В 2004 г. ежемесячный доход по основному месту работы составил (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 5100 | 7 | Июль | 5190 |
| 2 | Февраль | 5400 | 8 | Август | 5820 |
| 3 | Март | 4800 | 9 | Сентябрь | 4260 |
| 4 | Апрель | 5700 | 10 | Октябрь | 5920 |
| 5 | Май | 4900 | 11 | Ноябрь | 5750 |
| 6 | Июнь | 5270 | 12 | Декабрь | 4820 |
В мае получено авторское вознаграждение в размере 40 тыс. руб. Физическое лицо оплатило в 2006 г. за свое обучение 28 тыс. руб.
Исчислите НДФЛ за календарный год.
Задача 53
Охранник, работающий в торговой фирме «Луна», получает ежемесячно доход в размере 10 тыс. руб. В бухгалтерию фирмы поступили документы о наличии у охранника двоих детей в возрасте 10 и 13 лет. Величина страховой выплаты в текущем году составила 12 тыс. руб., а сумма единовременно внесенных страховых взносов — 6 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации на момент заключения договора — 15% годовых. С момента выплаты страхового взноса до наступления страховой выплаты прошло два года.
Рассчитайте НДФЛ в целом за календарный год.
Задача 54
Инвалид 2-й группы, участник боевых действий в Чечне, имеет двоих усыновленных детей в возрасте 5 и 9 лет. Доходы по основному месту работы составили (табл. 1)
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 6200 | 7 | Июль | 5720 |
| 2 | Февраль | 6750 | 8 | Август | 5900 |
| 3 | Март | 5920 | 9 | Сентябрь | 6500 |
| 4 | Апрель | 5850 | 10 | Октябрь | 6700 |
| 5 | Май | 5540 | 11 | Ноябрь | 6600 |
| 6 | Июнь | 5645 | 12 | Декабрь | 6520 |
Получена 1 января 2004 г. беспроцентная ссуда в размере 80 тыс. руб. сроком на 2 года. Ссуда погашается согласно договору в полном объеме по истечении двух лет. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 15% годовых. В марте продана приватизированная квартира за 350 тыс. руб., полученная по наследству от бабушки. В мае оплачено за хирургическую операцию ребенка 30 тыс. руб. В текущем году на приобретение медикаментов для восстановление ребенка после операции израсходовано 18 тыс. руб. Все наименования приобретенных медикаментов соответствуют утвержденному Правительством РФ перечню, включаемому в социальный вычет.
Определите НДФЛ за текущий год.
Задача 55
Вдова военнослужащего, погибшего при выполнении боевых действий в Чечне, имеет сына в возрасте 12 лет. По основному месту работы ее доход составил (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 4200 | 7 | Июль | 5220 |
| 2 | Февраль | 3750 | 8 | Август | 5000 |
| 3 | Март | 4950 | 9 | Сентябрь | 5300 |
| 4 | Апрель | 4550 | 10 | Октябрь | 5600 |
| 5 | Май | 4840 | 11 | Ноябрь | 5400 |
| 6 | Июнь | 5140 | 12 | Декабрь | 5720 |
По трудовому договору с другой организацией ежемесячный заработок составил 2,5 тыс. руб. Доход от квартирантов-студентов за текущий год составил 16 тыс. руб. За обучение в школе ежемесячная плата составляет 3,5 тыс. руб.
Рассчитайте НДФЛ за текущий год.
Задача 56
Вдовец имеет троих детей в возрасте 4, 7, 9 лет и постоянное место работы, доход по которому ежемесячно составляет (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 3850 | 7 | Июль | 5420 |
| ? | Февраль | 4750 | 8 | Август | 5500 |
| 3 | Март | 5150 | 9 | Сентябрь | 5600 |
| 4 | Апрель | 5450 | 10 | Октябрь | 5800 |
| 5 | Май | 5840 | 11 | Ноябрь | 5900 |
| 6 | Июнь | 5340 | 12 | Декабрь | 5600 |
Доходы от занятия предпринимательской деятельностью, за вычетом документально подтвержденных расходов, составили в целом за год 120 тыс. руб. Продан в апреле месяце дом в деревне, доставшийся по наследству от близкого родственника, за 50 тыс. руб. Физическое лицо заплатило за свое обучение за год 18 тыс. руб. Продан мотоцикл в июне за 5 тыс. руб.
Определите НДФЛ за календарный год.
Задача 57
Герой России, инвалид 2-й группы, предприниматель получает доход от занятия предпринимательской деятельностью в размере 280 тыс. руб. за год. Документально подтвержденные расходы составили 60 тыс. руб. Получено в мае авторское вознаграждение в размере 30 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ в календарном году.
Задача 58
Инженер-программист имеет двух детей дошкольного возраста и постоянное место работы, доходы по которому составили (табл. 1):
Таблица 3.27
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 4900 | 7 | Июль | 5280 |
| 2 | Февраль | 5150 | 8 | Август | 5400 |
| 3 | Март | 5050 | 9 | Сентябрь | 5300 |
| 4 | Апрель | 5200 | 10 | Октябрь | 5400 |
| 5 | Май | 5140 | 11 | Ноябрь | 5350 |
| 6 | Июнь | 5260 | 12 | Декабрь | 5490 |
По основному месту работы в августе получена материальная помощь в сумме 4 тыс. руб. По трудовому договору сроком на 6 месяцев ежемесячный заработок составил 3 тыс. руб. В июне продан недостроенный загородный дом за 400 тыс. руб. Оплачено за получение второго высшего образования 18 тыс. руб. Ежемесячная плата за содержание одного ребенка в детском саду составляет 350 руб.
Определите сумму НДФЛ в календарном году.
Задача 59
Вдова, воспитывающая 10-летнего сына, работает уборщицей в ЗАО «Тюльпан». Ежемесячный доход составляет 2,5 тыс. руб. Работа дворником ЖЭУ приносит ежемесячный доход 2 тыс. руб. Материальная помощь в апреле составила 4,5 тыс. руб.
Исчислите НДФЛ за календарный год.
Задача 60
Доходы частного нотариуса в текущем году, за вычетом документально подтвержденных расходов, составили 210 тыс. руб. Получено авторское вознаграждение в размере 60 тыс. руб. Продана легковая машина за 97 тыс. руб. Продана дача за 35 тыс. руб.
Определите НДФЛ за текущий год.
Т Е С Т № 5
1. Оплата льготного проезда к месту отпуска и (или) месту санаторно-курортного лечения (и обратно) работникам транспортных отраслей, предусмотренная в коллективных договорах:
а) не является доходом работника в пределах норм, установленных федеральным законодательством;
б) является доходом работника в натуральной форме;
2. Стоимость питания, бесплатно предоставляемого своим работникам:
а) не является доходом работника в случае, если бесплатное питание предоставляется в соответствии с Законодательством РФ;
б) является доходом работника в случае, если бесплатное питание предоставляется в соответствии с Законодательством РФ;
3. Оплата организацией суммы арендной платы за жилое помещение для работника:
а) не является доходом работника в случае, если предоставление бесплатного жилья предусмотрено законодательством РФ;
б) является доходом работника в случае, если предоставление бесплатного жилья предусмотрено законодательством РФ;
4. Доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды не является:
а) материальная выгода при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми;
б) материальная выгода, полученная в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, а также в связи с пользованием заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета;
5. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, определяется как:
а) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
б) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов исходя из условий договора;
6. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, определяется как:
а) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 15 % годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
б) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
7. Определение налоговой базы с года при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных (кредитных) средств, осуществляется налоговым агентом:
а) по итогам налогового периода;
б) на каждую дату уплаты процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, но не реже одного раза в год;
8. Доход в виде материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми, определяется как:
а) превышение цены идентичных товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, над средними ценами реализации этих товаров (работ, услуг) в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми;
б) превышение цены идентичных товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, над ценами реализации этих товаров (работ, услуг) в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми;
9. При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде страховых выплат:
а) в сумме, превышающей размер внесенных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным налогоплательщиком;
б) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном федеральным законом;
10. Страховыми выплатами признаются:
а) денежная сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая;
б) денежные суммы, установленные федеральным законом или договором страхования, исходя из которых устанавливается размер страховой премии;
11. При определении налоговой базы в 2007 году доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев, не
учитываются:
а) по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни в случае, если суммы страховых выплат не превышают сумму страховых взносов, внесенных налогоплательщиком;
б) по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и аннуитетов, в пользу застрахованного лица;
12. Страховым взносом (премией) признается:
а) денежная сумма, которая установлена федеральным законом и определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая;
б) денежные суммы, внесенные страхователем, определенные договором страхования;
13. Суммы страховых взносов, внесенные за налогоплательщика по договору добровольного страхования, признаются доходом в натуральной форме и учитываются при определении налоговой базы, если внесены:
а) самим налогоплательщиком;
б) из средств работодателей;
14. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:
а) квартал;
б) календарный год;
15. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установлен ст.217 НК РФ и подлежит применению к доходам от источников:
а) независимо от места возникновения;
б) в РФ;
16. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установленный
ст.217 НК РФ:
а) является исчерпывающим;
б) не является исчерпывающим;
17. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установленный
ст.217 НК РФ, применяется при налогообложении доходов:
а) резидентов РФ;
б) физических лиц, уплачивающих НДФЛ в РФ, независимо от статуса налогоплательщика;
18. Доходами, облагаемыми налогом частично, в сумме, превышающей 4 000 руб. по каждому основанию, не являются:
а) суммы материальной помощи, оказываемой организациями и индивидуальными предпринимателями нуждающимся гражданам по их заявлению;
б) суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своим и бывшим своим работникам (в связи с выходом на пенсию);
19. При оплате работодателем расходов на командировки внутри страны в доход, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более:
а) 700 руб.;
б) 1000 руб.;
20. Доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по рублевым вкладам в российских банках, не подлежат налогообложению в пределах сумм:
а) рассчитанных исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение периода, за который эти проценты начислены;
б) рассчитанных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение периода, за который эти проценты начислены;
21. Доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в иностранной валюте в российских банках, не подлежат налогообложению в пределах сумм:
а) рассчитанных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной в 1,1 раза;
б) рассчитанных исходя из ставки 9 % годовых;
22. Доходы в виде процентов, полученные налогоплательщиками в связи с
превышением ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам, не
подлежат налогообложению:
а) при условии, что на дату заключения или продления договора процентная ставка была установлена в пределах 9 процентов годовых;
б) при условии, что на дату заключения или продления договора процентная ставка была установлена в пределах действовавшей ставки рефинансирования;
23. Доходы в виде процентов, полученные налогоплательщиками в связи с
превышением ставки рефинансирования ЦБ РФ, не подлежат налогообложению при условии, что с момента когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования:
а) прошло не более одного года;
б) прошло не более трех лет;
24. Доходы в виде процентов, полученные налогоплательщиками в связи с
превышением ставки рефинансирования ЦБ РФ, не подлежат налогообложению при условии, что в течение периода начисления размер процентов:
а) не превысил ставку рефинансирования ЦБ РФ;
б) не повышался;
25. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на
получение следующих налоговых вычетов:
а) стандартных, социальных, имущественных и профессиональных;
б) на приобретение земли и садовых домиков;
Т Е С Т № 6
1. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база, для которой предусмотрена налоговая ставка:
а) 9%;
б) 13%;
2. Право на получение стандартных налоговых вычетов имеют
налогоплательщики:
а) нерезидент РФ;
б) налоговые резиденты РФ;
3. Стандартные налоговые вычеты предоставляют:
а) налоговые агенты-источники выплаты дохода по выбору налогоплательщика;
б) налоговые агенты;
4. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом:
а) по итогам налогового периода;
б) за каждый месяц налогового периода;
5. Право на стандартные налоговые вычеты при нахождении в отпуске без сохранения заработной платы:
а) сохраняется;
б) не сохраняется;
6. Стандартный налоговый вычет предоставляется по заявлению налогоплательщика:
а) на обеспечение родителей;
б) на обеспечение детей;
7. Стандартные налоговые вычеты не предоставляются на следующие группы:
а) налоговым агентом;
б) налоговым органом;
8. Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не
предоставлялись, налогоплательщик:
а) сохранил право на получение стандартных налоговых вычетов в налоговых органах по окончании налогового периода;
б) сохранил право на получение стандартных налоговых вычетов у налогового агента по окончании налогового периода;
9. Стандартные налоговые вычеты на обеспечение детей предоставляются:
а) каждому налогоплательщику НДФЛ, предоставившему заявление и свидетельства о рождении детей;
б) налоговым резидентам РФ;
10. Стандартные налоговые вычеты на обеспечение детей предоставляются налогоплательщику:
а) одновременно с предоставлением стандартного налогового вычета самого налогоплательщика;
б) независимо от предоставления стандартного налогового вычета на самого налогоплательщика;
11. Стандартный налоговый вычет на самого налогоплательщика не предоставляется в размере:
а) 3 000 руб.;
б) минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом;
12. Стандартный налоговый вычет на самого налогоплательщика предоставляется:
а) ежемесячно до того месяца, в котором доход с начала налогового периода превысит 20 000 руб.;
б) ежемесячно до того месяца, в котором доход с начала налогового периода превысит 40 000 руб.;
13. В случае, если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов на самого налогоплательщика, ему предоставляется:
а) максимальный размер стандартного налогового вычета;
б) налоговый вычет в сумме всех стандартных вычетов, на которые он имеет право.
14. Стандартный налоговый вычет 3 000 руб. предоставляется налогоплательщикам, указанным в НК РФ:
а) ежемесячно до того месяца, в котором доход с начала налогового периода превысил 20 000 руб.;
б) ежемесячно в течение налогового периода без ограничения суммы полученного дохода;
15. Стандартный налоговый вычет 500 руб. предоставляется за каждый месяц налогового периода:
а) без ограничения суммы полученного дохода в налоговом периоде;
б) до того месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 20 000 руб.
16. Налоговый вычет 400 руб. в месяц предоставляется налогоплательщикам:
а) имеющим детей, одновременно с налоговым вычетом на содержание детей;
б) не имеющим права на налоговые вычеты 3 000 руб. и 500 руб.;
17. Для получения налогового вычета 400 руб. налогоплательщик предоставляет:
а) письменное заявление налоговому агенту;
б) не предоставляет никаких документов, т.е. получает вычет без подтверждения права;
18. Если налогоплательщик изменил место работы в течение налогового периода, то право на налоговые вычеты:
а) сохраняется при подтверждении суммы полученного дохода прежним работодателем справкой по форме № 2-НДФЛ;
б) теряется;
19. Стандартный налоговый вычет на обеспечение детей предоставляется за каждый месяц налогового периода, до месяца в котором доход налогоплательщика:
а) не ограничивается размером;
б) не превысит 40 000 руб.;
20. Стандартный налоговый вычет на обеспечение детей предоставляется за каждый месяц налогового периода на каждого ребёнка в размере:
а) 600 руб.;
б) 300 руб.;
21. Стандартный налоговый вычет на обеспечение детей предоставляется
налогоплательщику на каждого ребёнка до достижения им возраста:
а) 18 лет, а на каждого учащегося очной формы обучения? 24 лет;
б) 21 года;
22. Стандартный налоговый вычет на содержание детей предоставляется на каждого учащегося ребёнка ( опекаемого):
а) очной формы обучения;
б) очно - заочной формы обучения;
23. Стандартный налоговый вычет на обеспечение детей предоставляется:
а) с месяца рождения ребёнка и до истечения года, в котором ребёнок достиг возраста 18 лет (24 лет для учащегося);
б) с месяца рождения ребёнка и до месяца, в котором ребёнок достиг возраста 18 лет (24 лет для учащегося);
24. Для получения стандартного налогового вычета на содержание детей
налогоплательщик должен предоставить документы:
а) удостоверяющие право на получение вычета;
б) копия свидетельства о браке родителей;
25. Стандартные налоговые вычеты на обеспечение детей в двойном размере не предоставляются:
а) одиноким родителям, не состоящим в зарегистрированном браке;
б) одному из родителей, выплачивающему алименты по решению суда;