Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
4. Налоговые резиденты — это:
а) физические лица, находящиеся в Российской Федерации и получающие доход не менее 183 дней в году;
б) физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) физические лица, получающие доход из источников в Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
г) физические лица, находящиеся в РФ в течение 183 дней.
5. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу;
б) дата передачи дохода в натуральной форме;
в) последний день месяца начисления налогоплательщику дохода за выполненные трудовые обязанности;
г) дата исчисления дохода, либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.
6. Перечислите доходы налогоплательщика, являющиеся объектом налогообложения:
а) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц — налоговых резидентов;
б) от источников в виде иностранной валюты для граждан Российской Федерации;
в) от источников в Российской Федерации для граждан США;
г) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
7. Назовите виды доходов физических лиц:
а) доходы в денежной и натуральной формах;
б) оплата труда в виде товаров, изготавливаемых в организации;
в) доходы в виде материальной выгоды;
г) дивиденды по акциям.
8. Назовите доходы, облагаемые НДФЛ:
а) оплата организацией или индивидуальным предпринимателем коммунальных услуг, питания, отдыха налогоплательщика;
б) доходы охотников-любителей;
в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
г) призы, получаемые спортсменами.
9. В составе совокупного годового дохода доходы в натуральной форме учитываются по цене:
а) реализации сторонним организациям;
б) рыночной;
в) не ниже цены реализации сторонним организациям;
г) оптовой.
10. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:
а) суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;
б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из устава участников организации;
в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;
г) доходы в виде выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения.
11. В совокупный доход не включается:
а) вознаграждение донорам за сданную кровь;
б) сумма отчислений в негосударственные пенсионные фонды;
в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях;
г) возмещение вреда в связи с увечьем или иным повреждением здоровья.
12. Налоговый вычет на каждого ребенка осуществляется до возраста:
а) 18 лет;
б) 24 лет;
в) 25 лет;
г) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
13. Начисленные отпускные в облагаемый доход налогоплательщика включаются в период:
а) в котором начислены;
б) в котором начислены и выплачены;
в) в котором они выплачены;
г) предыдущий период, когда произошло начисление.
14. У кого уменьшаются расходы на содержание студента, имеющего свою семью?
а) не уменьшаются, если он проживает отдельно от родителей;
б) у каждого из его родителей;
в) у каждого из его родителей, если жена тоже студентка;
г) у одного из родителей.
15. Перечислите общие налоговые вычеты:
а) социальные и стандартные;
б) стандартные и имущественные;
в) стандартные и профессиональные;
г) стандартные и социальные.
16. Стандартные налоговые вычеты применяются к лицам:
а) юридическим;
б) предпринимателям;
в) нотариусам;
г) всем физическим лицам.
17. Стандартный налоговый вычет вдовам (вдовцам), опекунам, одиноким родителям увеличивается в размере:
а) одинарном;
б) двойном;
в) тройном;
г) в полтора раза.
18. Стандартные налоговые вычеты разделяются на категории:
а) вычеты на самого налогоплательщика;
б) вычет на самого налогоплательщика и на детей;
в) вычет на обучение детей;
г) вычет на оказание медицинской помощи.
19. Налогоплательщику для предоставления налогового вычета на ребенка нужно представить:
а) паспорт;
б) заявление и документ, подтверждающий право на стандартный налоговый вычет на ребенка;
в) справку из ЖЭУ;
г) свидетельство о рождении ребенка.
20. Установите соотношение между видами вычетов и их размерами,
(табл № 1.) руб.:
Таблица №1
| № п/п | Виды налоговых вычетов | 3000 | 500 | 400 | 600 | 50 000 |
| 1 | Стандартный вычет на налогоплательщика | | | | | |
| 2 | Стандартный вычет на детей | | | | | |
| 3 | Социальный вычет на обучение детей | | | | | |
| 4 | Социальный вычет на лечение | | | | | |
21. Основанием для предоставления социальных налоговых вычетов служит документ:
а) справка;
б) паспорт;
в) письменное заявление налогоплательщика при подаче декларации;
г) свидетельство о рождении ребенка;
д) паспорта ребенка и родителя.
22. Требуемые документы в налоговый орган представляются:
а) в начале последнего квартала;
б) по окончании налогового периода;
в) на 1 апреля года, следующего за отчетным;
г) на 1 июля текущего года.
23. Установите состав доходов, относящихся к профессиональным и социальным налоговым вычетам (табл. №2):
Таблица №2
| № n/n | Виды налоговых вычетов | Социальные налоговые вычеты | Профессиональные налоговые вычеты |
| 1 | Доходы налогоплательщика на установленные благотворительные цели | | |
| 2 | Суммы, уплаченные налогоплательщиком за свое обучение | | |
| 3 | Суммы, уплаченные налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения | | |
| 4 | Суммы, уплаченные налогоплательщиком-опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (или 24 лет) на дневной форме обучения в образовательных учреждениях | | |
| 5 | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет | | |
| 6 | Суммы, полученные налогоплательщиком в виде авторского вознаграждения, за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов | | |
| 7 | Суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению себя, супруга, своих родителей, своих детей в возрасте до 18 лет | | |
| 8 | Суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов индивидуальными предпринимателями | | |
| 9 | Суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщиков от выполнения договоров гражданско-правового характера | | |
24. Профессиональные налоговые вычеты распространяются на категории налогоплательщиков:
а) фермеров;
б) милиционеров;
в) частных нотариусов, предпринимателей без образования юридического лица;
г) авторов произведений науки, культуры, искусства.
25. На доходы от долевого участия в деятельности организаций установлена налоговая ставка:
а) 20%;
б) 6%;
в) 30%;
г) 35%.
26. Ставка НДФЛ по процентным доходам от вкладов в банках составляет:
а) 20%;
б) 30%;
в) 6%;
г) 35%.
27. В налоговую базу НДФЛ у налоговых резидентов Российской Федерации от доходов, полученных за пределами Российской Федерации, входят:
а) все виды доходов;
б) сумма всех видов доходов;
в) не более 1000 тыс. руб.;
г) не более 1500 тыс. руб.
28. Перечислите категории налогоплательщиков, представляющих
налоговую декларацию по НДФЛ:
а) физические лица, налоговые резиденты, не получающие доход за пределами Российской Федерации;
б) частные нотариусы;
в) физические лица, получающие доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
г) физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности.
29. Срок представления декларации по НДФЛ:
а) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
30. К специальным налоговым вычетам по НДФЛ относятся:
а) имущественные;
б) образовательные;
в) социальные;
г) стандартные.
31. Социальный налоговый вычет представляет:
а) налоговый агент;
б) один из работодателей;
в) налоговый орган;
г) организация.
32. Налоговые вычеты применяются к налоговой базе по ставке:
а) 13%;
б) 30%;
в) 35%;
г) 6%.
33. Стандартные налоговые вычеты предназначаются:
а) самому налогоплательщику;
б) родителям на содержание детей;
в) налогоплательщику, приобретающему жилье;
г) приемному родителю, усыновившему ребенка.
34. Ограничение, существующее по стандартному налоговому вычету в размере 400 руб.:
а) до 20 тыс. руб. совокупного дохода с начала года;
б) ограничение отсутствует;
в) до 38 тыс. руб. дохода с начала года;
г) до 50 тыс. руб. дохода с начала года.
35. Социальные вычеты — это:
а) доходы на благотворительные цели;
б) суммы налогоплательщика за обучение и медицинские услуги;
в) суммы от продажи квартир;
г) средства от продажи садовых домиков.
36. Социальный налоговый вычет на обучение не должен превышать:
а) 20 тыс. руб. в год;
б) 50 тыс. руб. ежегодно;
в) 5 тыс. руб. ежегодно;
г) 25 тыс. руб. в год.
37. Имущественные налоговые вычеты — это:
а) суммы от продажи жилых домов, дач, садовых домиков;
б) суммы от продажи иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет;
в) суммы от продажи земельных участков, находящихся в собственности налогоплательщика менее трех лет;
г) вознаграждения за создание произведений науки и искусства.
38. Ставка НДФЛ, применяемая для лиц, не являющихся налоговыми резидентами:
а) 13%;
б) 30%;
в) 36%;
г) 6%.
39. Налоговая декларация по НДФЛ представляется на дату:
а) не позднее 30 мая;
б) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
40. Установите соответствие между составом доходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению (табл. №3):
Таблица № 3.
| № п/п | Состав доходов | Доходы, подлежащие налогообложению | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| 1 | Дивиденды и проценты | | |
| 2 | Страховые выплаты при наступлении страхового случая | | |
| 4 | Государственные пособия, иные выплаты и компенсации | | |
| 5 | Пенсии по государственному пенсионному обеспечению | | |
| 6 | Возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья | | |
| 7 | Доходы, полученные от сдачи в аренду и от иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации | | |
| 8 | Исполнение налогоплательщиком трудовых обязанностей | | |
| 9 | Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные в соответствии с российским законодательством | | |
| 10 | Бесплатное предоставление жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения | | |
| 11 | Возмещение иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников | | |
| 12 | Доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной или беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети | | |
41. Доходы, облагаемые налоговой ставкой 35%:
а) стоимость любых выигрышей и призов на рекламных конкурсах, играх свыше 2 тыс. руб.;
б) страховые выплаты по договорам добровольного страхования при превышении установленных размеров;
в) доходы в виде дивидендов;
г) материальная выгода.
42. Обязанность налогового агентства существует для:
а) охранных организаций;
б) коллегий адвокатов, адвокатских контор и бюро, юридических консультаций, только по доходам адвокатов;
в) индивидуальных предпринимателей, постоянных представительств иностранных организаций в Российской Федерации;
г) врачей, занимающихся частной практикой.
43. В налоговой декларации по НДФЛ указываются:
а) все доходы налогового периода и источники их выплаты;
б) налоговые вычеты и сумма налога, удержанная налогоплательщиками;
в) убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом;
г) штрафы и неустойки, уплаченные в прошлых годах физическим лицом по НДФЛ.
44. Налоговые вычеты по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно распространяются на:
а) инвалидов, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
б) Героев СССР;
в) начальствующий и рядовой состав органов внутренних дел, проходивших военную службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.
45. В налогооблагаемую базу работника организации по НДФЛ включаются:
а) полученные суточные за время нахождения в командировке в пределах лимитов
б) стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией;
в) стоимость спецодежды, выданной работнику в соответствии с законодательством.
46. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:
а) удержания по решению суда;
б) профессиональные налоговые вычеты;
в) стандартные налоговые вычеты;
г) социальные налоговые вычеты.
47. Установите соответствие вида социального налогового вычета и его предельного размера (табл. 4):
Таблица №4
| № п/п | Вид социального налогового вычета | В размере фактических расходов | |||
| | | но не выше 25% суммы дохода налогоплательщика в налоговом периоде | но не более 50 тыс. руб. в год | но не более 50 тыс. руб. в год на каждого, ребенка в общей сумме на обоих родителей | без ограничения |
| 1 | Суммы физического лица на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соцобеспечения финансируемым из бюджетов и др. | | | | |
| 2 | Суммы, уплаченные налогоплательщиком на свое обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию | | | | |
| 3 | Суммы, уплаченные родителем за обучение своих детей, опекуном, попечителем — за обучение своих подопечных в возрасте обучающихся до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию | | | | |
| 4 | Оплата услуг за лечение супруга (супруги), своих родителей, своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом. Вычет регламентирован перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации | | | | |
| 5 | Сумма дорогостоящих видов лечения, регламентированных утвержденным перечнем Правительством Российской Федерации в медицинских учреждениях | | | | |
48. Перечислите налогоплательщиков, для которых есть особенности порядка и сроков уплаты НДФЛ:
а) налоговые агенты;
б) физические лица;
в) индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой;
г) иностранные граждане.
49. Налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДФЛ, — это:
а) индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой;
б) физические лица, получающие определенные доходы;
в) налоговые агенты;
г) неработающие пенсионеры по старости.
Т Е С Т № 2.
1. НДФЛ согласно НК РФ является:
а) федеральным налогом;
б) региональным налогом;
в) местным налогом.
2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:
а) косвенным налогом;
б) прямым налогом;
в) прямым личным налогом.
3. Ставка НДФЛ зависит:
а) от размера налоговой базы;
б) от вида дохода;
в) от налогового статуса физического лица;
г) от величины совокупного годового дохода.
4.Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются:
а) граждане Российской Федерации;
б) иностранные граждане и лица без гражданства;
в) налоговые резиденты Российской Федерации и налоговые нерезиденты Российской Федерации.
5. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации являются:
а) индивидуальные предприниматели;
б) частные охранники;
в) частные нотариусы;
г) все перечисленные выше лица.
6. Согласно части первой НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации до 2007 г. признаются физические лица:
а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
б) граждане Российской Федерации;
в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году.
7. Согласно НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица:
а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
б) граждане Российской Федерации;
в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.
8.К доходам, полученным от источника в Российской Федерации, относятся:
а) доход физического лица налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации;
б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;
в) доход налогового резидента, полученный на территории Российской Федерации в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации;
г) все перечисленные выше доходы.
9.Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) выручка от реализации;
б) чистая прибыль;
в) доход.
10.Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов;
б) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых резидентов;
в) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации и ют источников в Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов.
11.Объектом налогообложения для физических лиц — налоговых резидентов РФ признаются:
а) доходы, полученные от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации;
б) только доходы, полученные от источников в Российской Федерации;
в) только доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
12.При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
а) только в денежной форме;
б) денежной, натуральной формах;
в) денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды.
13.Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:
а) удержания по решению суда;
б) стандартные налоговые вычеты;
в) профессиональные налоговые вычеты.
14.Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как:
а) разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;
б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;
в) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.
15. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 9, 30 и 35%, определяется как:
а) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
в) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.
16. Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:
а) оплата за налогоплательщика стоимости услуг;
б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;
в) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных.
17.К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:
а) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;
б) экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;
в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации.
18.При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются:
а) транспортные расходы;
б) все косвенные налоги;
в) только налог на добавленную стоимость.
19.Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
20.Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на строительство гаража, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
21.Доход физического лица — налогового нерезидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
22.Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%f
б) 13%,
в) .3.0%;
г) 35%.
23.Суммы полученных страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенными на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат превышают суммы страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования ЦБ Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке:
а) 6%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
24.Доход, полученный физическим лицом — резидентом Российской Федерации по договорам добровольного имущественного страхования, подлежит обложению НДФЛ до ставке:
а) 9%;
б) 13%,
в) 30%;
г) 35%.
25.Налоговым периодом по НДФЛ является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
26.Следующие доходы физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ:
а) пособие по временной нетрудоспособности;
б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;
в) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;
г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику.
27.Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;
б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;
в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Федерации.
28.Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) стипендии студентов вузов, выплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) доходы, полученные от физических лиц, не состоящих в родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;
г) все перечисленные выше доходы.
29.Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
в) получаемые алименты.
30.Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты, не превышающие 4000 руб.:
а) возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных медикаментов;
б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполненную работу;
в) оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся на территории Российской Федерации;
г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период работы во время каникул.
31. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:
а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.
32.Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) социальных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов, по расходам на приобретение квартиры.
33.Герой Российской Федерации имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
а) 3 тыс. руб. ежемесячно;
б) 500 руб. ежемесячно;
в) 3500 руб. ежемесячно.
34.Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:
а) инвалидам Великой Отечественной войны;
б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.
35.Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:
а) 600 руб.;
б) 1,2 тыс. руб.;
в) 2,4 тыс. руб.
36.Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:
а) только по месту основной работы;
б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой декларации;
в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации.
37.Социальный налоговый вычет за 2006 г. предоставляется налогоплательщику:
а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 25% от суммы дохода за налоговый период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38 тыс. руб.;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тыс. руб., на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.
38.Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляется налогоплательщику:
а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 50% от суммы дохода за налоговый период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 тыс. руб.;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.
39.Организация оплатила обучение ребенка своего сотрудника в вузе. Определите верное утверждение относительно НДФЛ:
а) сотрудник вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ по Окончании налогового периода при подаче налоговой декларации;
б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по' НДФЛ
в) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%;
г) вся сумма оплаты не является доходом налогоплательщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли организации.
40.Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:
а) только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;
в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации.
41.Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:
а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом;
б) только налоговым органом при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода;
в) только налоговым агентом.
42.Физическое лицо при продаже в 2006 г. квартиры, принадлежащей ему на праве собственности менее трех лет, получил доход в сумме 1 250 000 руб., при этом документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры составили 1 .100 000 руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:
а) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 1 млн руб.;
б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб.;
в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.
43.Физическое лицо при продаже в 2006 г. гаража, принадлежащего ему на праве собственности четыре года, получило доход в сумме 150 тыс. руб., при этом расходы на приобретение этого гаража составили 130 тыс. руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:
а) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета в силу того, что реализовано прочее имущество;
б) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.;
в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.
44. Собственность на приобретенную квартиру оформлена в равных долях на трех членов семьи — мужа, жену и несовершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен:
а) в пределах 1 млн. руб. каждому собственнику, производившему расходы;
б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому;
в) на каждого собственника по 1/3 размера имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (при условии подтверждения произведенного расхода).
45.Определите верное утверждение в отношении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
а) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
в) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в пределах 1 млн руб., а неиспользованный остаток переносится на три последующих налоговых периода.
46.Право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ имеют:
а) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные охранники, частные детективы;
б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки;
в) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;
г) все вышеперечисленные физические лица.
47.Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ индивидуальным предпринимателям предоставляются:
а) только в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности;
б) только в размере 20% от полученного размера дохода;
в) в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного дохода.
48. Профессиональные налоговые вычеты НДФЛ по доходам от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера предоставляются:
а) только в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ;
б) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ, или в размере 20% от суммы вознаграждения, указанной в договоре;
в) только в размере 20% от суммы вознаграждения, указанной в договоре.
49. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:
а) налоговыми агентами, а при отсутствии таковых — налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) только налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации;
в) только налоговыми агентами, являющимися источником выплаты дохода физическим лицам.