Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Подобный материал:

• Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
• Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
• Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
• Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
• Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
• Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
• Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
• Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
• Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.

Тема 2. Принципы налогообложения доходов физических лиц


Задача 1

Штатный работник ООО «Пчела» имеет ежемесячный доход в сумме 7 тыс. руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитайте размер ежемесячных вычетов и сумму налога на доходы физических лиц.


Задача 2

Инженер-конструктор предоставил в бухгалтерию предприятия документы о наличии троих детей в возрасте 6, 10 и 15 лет. По месту его основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах, руб.:

Январь	6000	Июль	700
Февраль	6800	Август	6500
Март	6750	Сентябрь	6800
Апрель	6650	Октябрь	6700
Май	6900	Ноябрь	6500
Июнь	6600	Декабрь	6600

В текущем налоговом периоде инженер-конструктор оплатил за получение второго высшего образования 24 тыс. руб.

Определите НДФЛ за текущий год.


Задача 3

В.А. Краснова имеет двоих детей — девочку в возрасте 7 лет и мальчика — 12 лет. Ее доходы по основному месту работы составили (табл. № 1):


Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	3500	7	Июль	4200
2	Февраль	3800	8	Август	4350
3	Март	3700	9	Сентябрь	4500
4	Апрель	3400	10	Октябрь	4450
5	Май	4200	11	Ноябрь	4600
6	Июнь	4100	12	Декабрь	4600

Ежемесячно организация оплачивает квартиру в сумме 1,2 тыс. руб. По трудовому соглашению в другой организации ей начислена заработная плата в следующих суммах (табл. 2):


Таблица 2

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	2500	7	Июль	3000
2	Февраль	3000	8	Август	3150
3	Март	3200	9	Сентябрь	3400
4	Апрель	2800	10	Октябрь	2450
5	Май	4200	11	Ноябрь	2«00
6	Июнь	4100	12	Декабрь	2500

Определите фактический уплаченный налог на доходы физических лиц за год. Должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, определите ее размер.


Задача 4

Бухгалтеру ООО «Ландыш», имеющему троих детей школьного возраста, начислены доходы по основному месту работы (табл. 1):

< Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	7500	7	Июль	8000
2	Февраль	8000	8	Август	7950
3	Март	7800	9	Сентябрь	8400
4	Апрель	7900	10	Октябрь	8700
5	Май	8100	11	Ноябрь	8700
6	Июнь	8150	12	Декабрь	8650

В марте и мае начислена материальная помощь на лечение по 2 тыс. руб. ежемесячно. В мае получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Росбанк» 17,5 тыс. руб. Депозитный счет открыт с 15 января 2004 г. на сумму 70 тыс. руб. Процентная ставка 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квар­тале текущего года — 16% годовых.

Рассчитайте фактически уплаченный НДФЛ за год. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.


Задача 5

Участник ВОВ имеет на иждивении совместно с ним проживающую жену — инвалида 2-й группы. Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) 80 тыс. руб. за календарный год. В июне получены проценты по депозитному вкладу в Сбербанке РФ на сумму 1,2 тыс. руб. Депозитный вклад открыт 11 января на сумму 30 тыс. руб. Процентная ставка по депозиту составила 8% годовых. Ставка рефи­нансирования ЦБ РФ в этот период составила 14% годовых. Выиграно по лотерее 35 тыс. руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц за год.


Задача 6

Герой РФ имеет двоих детей в возрасте 3 и 10 лет. По месту основной работы в течение первого полугодия им получены следующие доходы, руб.

Январь	7200	Март	7650	Май	7150
Февраль	7250	Апрель	7500	Июнь	7100

По трудовому соглашению не по основному месту работы начислены следующие суммы, руб.:

Январь	2500	Март	1650	Май	1850
Февраль	2800	Апрель	1900	Июнь	2020

По месту основной работы в феврале начислена материальная помощь — 4500 руб. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц в целом за первое полугодие. Возможна ли доплата налога по декларации? Если да, определите ее размер.


Задача 7

Работающей пенсионерке, инвалиду 1-й группы с детства, имеющей двоих внуков в возрасте 10 и 13 лет, на которые оформлено опекунство, в первом полугодии текущего года по месту основной работы получены следующие доходы, руб.:

Январь	5500	Апрель	4800
Февраль	6500	Май	4950
Март	4600	Июнь	6500

Ежемесячная государственная пенсия по старости составила 3900 руб. Организация ежемесячно оплачивает пенсионерке коммунальные платежи в сумме 970 руб. В апреле получен выигрыш по лотерее в сумме 10 тыс. руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц за первое полугодие.


Задача 8

Ликвидатору Чернобыльской катастрофы на АЭС, отцу двоих детей в возрасте 5 и 16 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	5400	7	Июль	6600
2	Февраль	6200	8	Август	6700
3	Март	6750	9	Сентябрь	6500
4	Апрель	5950	10	Октябрь	6400
5	Май	5720	11	Ноябрь	6300
6	Июнь	6550	12	Декабрь	6200

В мае текущего года продана однокомнатная квартира в кирпичном пятиэтажном доме за 365 тыс. руб. Получены проценты по депозитному вкладу в июне месяце 1050 руб. Депозитный вклад открыт 12 января на сумму 30 тыс. руб. Процентная ставка по вкладу составляет 7% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года — 14% годовых.

Исчислите годовую сумму налога на доходы физических лиц, составьте декларацию и определите размер доплаты по ней.


Задача 9

Директор ОАО «Кристалл» воспитывает двоих собственных детей в возрасте 15 и 17 лет и ребенка в возрасте 5 лет, на которого оформлено опекунство. По месту основной работы ежемесячный доход составляет следующие размеры (табл. 1):


Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	5400	7	Июль	6600
2	Февраль	6200	8	Август	6700
3	Март	6750	9	Сентябрь	6500
4	Апрель	5950	10	Октябрь	6400
5	Май	5720	11	Ноябрь	6300
6	Июнь	6550	12	Декабрь	6200

Получено 95 тыс. руб. директором в налоговом периоде от продажи доли в уставном капитале организации, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Рассчитайте годовую сумму налога на доходы физических лиц. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.


Задача 10

СП. Иванов, подвергшийся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, воспитывает двух дочерей — сирот родной сестры в возрасте 6 и 10 лет, на которых оформлено опекунство. По месту основной работы ежемесячный доход в течение календарного года составляет 6 тыс. руб. В июне получен выигрыш по лотерее в сумме 35 тыс. руб. Ежемесячно организация оплачивает коммунальные услуги в сумме 1,7 тыс. руб. По месту основной работы в июне на­числена

материальная помощь на лечение в размере 3,5 тыс. руб. По трудовому соглашению с другой организацией ежемесячный заработок СП. Иванова составляет 2,8 тыс. руб. В июле перечислено в Дом ребенка 1,5 тыс. руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за год. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.