Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Заработная плата, руб. Заработная плата, руб. Заработная плата, руб.

Подобный материал:

• Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
• Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
• Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
• Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
• Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
• Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
• Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
• Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
• Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.

Задача 94

Участник ВОВ имеет на иждивении совместно с ним прожива­ющую жену — инвалида 2-й группы. Доходы от предприниматель­ской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) составляют 195 тыс. руб. за календарный год. В июне получены проценты по депозитному вкладу в Сбербанке РФ на сумму 1,2 тыс. руб. Депозитный вклад открыт 11 января на сумму 30 тыс. руб. Процентная ставка по депозиту составила 8% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в этот период — 14% годовых. Выиграно по лотерее 35 тыс. руб. Оплачено за лечение жены в те­кущем периоде 20 тыс. руб. Получен доход от продажи коллекции марок на сумму 140 тыс. руб.

Исчислите НДФЛ в целом за истекший налоговый период.


Задача 95

Бухгалтеру ООО «Мелисса», имеющему двоих детей школьного возраста, начислены доходы по основному месту работы (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1.	Январь	6670	7.	Июль	7920
2.	Февраль	6670	8.	Август	7370
3.	Март	7600	9.	Сентябрь	7670
4.	Апрель	7200	10.	Октябрь	7670
5.	Май	7670	11.	Ноябрь	7670
6.	Июнь	7650	12.	Декабрь	7670

В мае получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Росбанк» — 20,5 тыс. руб. Депозитный счет открыт с 20 февраля 2005 г. на сумму 82 тыс. руб. Процентная ставка — 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года — 16% годовых. Выиграно по лотерее 15 тыс. руб. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшего сына в яслях в сум­ме 400 руб. Платное лечение бухгалтер оплатил в размере 28 тыс. руб. в текущем году.

Рассчитайте НДФЛ, фактически уплаченный за год.


Задача 96

Инженер-программист имеет двоих детей дошкольного возраста и постоянное место работы, доходы по которому составили (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	5900	7	Июль	6800
2	Февраль	6150	8	Август	6400
3	Март	6400	9	Сентябрь	6900
4	Апрель	6700	10	Октябрь	7400
5	Май	6400	11	Ноябрь	6000
6	Июнь	6600	12	Декабрь	6400

По основному месту работы в августе получена материальная помощь в сумме 4 тыс. руб. По трудовому договору сроком на 12 ме­сяцев ежемесячный заработок составил 2,6 тыс. руб. В июне продан недостроенный загородный дом за 350 тыс. руб. Оплачено 28 тыс. руб. за получение второго высшего образования. Ежемесячная плата за содержание одного ребенка детском саду составляет 450 руб.

Определите сумму НДФЛ в календарном году.


Задача 97

Гражданин Италии, находящийся на территории РФ не более 60 дней в году, получает доход от сдачи в аренду собственного нежилого помещения на территории РФ.

Определите, подлежит ли такой доход обложению.

Приведите подробные пояснения по этому вопросу.


Задача 98

И.В. Татаринов в ОАО «Кипарис» 10 апреля текущего года получил заем в размере 40 тыс. руб. на 6 месяцев. Заем погашается равными долями, процентная ставка в размере 6% годовых вносится ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа составила 16% годовых.


Рассчитайте сумму материальной выгоды за период пользования займом и величину НДФЛ по ней.

Задача 99

А. П. Макаров с января по март получал в организации оклад в сумме 6 тыс. руб., а с апреля по декабрь — 7 тыс. руб. А.П. Макаров в июне заплатил за операцию жены 35 тыс. руб. В августе орга­низация оплатила ему две санаторно-курортные путевки на сумму 25 тыс. руб. А.П. Макаров за работу в другой организации по со­вместительству получает ежемесячно по 2 тыс. руб.

Исчислите НДФЛ за налоговый период.


Задача 100

А.В. Марков, принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно по 5 тыс. руб. В марте и мае текущего года ему начислена материальная помощь на лечение по 5 тыс. руб. ежемесячно. В марте текущего года получено 85 тыс. руб. от продажи садового дома, находящегося в собственности налогоплательщика более 5 лет. В апреле текущего года получено 300 тыс. руб. от продажи земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет. По трудовому соглашению в другой организации начислена заработная плата в следующем размере (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	1500	7	Июль	3100
2	Февраль	2300	8	Август	2500
3	Март	2500	9	Сентябрь	2600
4	Апрель	2600	10	Октябрь	2700
5	Май	3000	11	Ноябрь	2500
6	Июнь	3300	12	Декабрь	2300

В этом налоговом периоде А.В. Марков получил следующие доходы:

1. от продажи дома в поселке — 140 тыс руб.;
   
2. материальную помощь в апреле и июне по основному месту работы — по 5 тыс. руб.;
   
3. ежемесячную премию — 2 тыс. руб.
   

Определите фактически уплаченную сумму НДФЛ за налоговый период.


Задача 101

Гражданин России, инвалид 2-й группы, имеет двоих детей школьного возраста и девочку в возрасте 10 лет — сироту близких родственников, на которую оформлено опекунство. В текущем году ежемесячный доход по основному месту работы составил (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1-	Январь	5500	7	Июль	5400
2	Февраль	5600	8	Август	5200
3	Март	5800	9	Сентябрь	5600
4	Апрель	5500	10	Октябрь	5200
5	Май	5000	11	Ноябрь	5700
6	Июнь	5700	12	Декабрь	4800

В мае получено авторское вознаграждение в размере 20 тыс. руб. Физическое лицо оплатило в текущем году за свое обучение 30 тыс. руб.

Исчислите НДФЛ за календарный год.


Задача 102

Состоящая в штате организации бухгалтер, получающая ежемесячный доход в сумме 15 тыс. руб., подала в бухгалтерию сведения о наличии троих детей в возрасте 6, 10 и 13 лет. В апреле получено авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 500 руб. В мае получена материальная помощь от организации в размере 5 тыс. руб. В июне продан автомобиль за 80 тыс. руб. С августа по декабрь по трудовому соглашению с другой организацией ежемесячная заработная плата составила 4 тыс. руб.

Определите облагаемый налогом совокупный доход и НДФЛ в целом за год.


Задача 103

Работница ООО «Шмель» удочерила двоих детей — Девочку в возрасте 7 лет и мальчика — 12 лет. Ее доходы по основному месту работы составили (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	6500	7	Июль	6200
2	Февраль	5800	8	Август	6350
3	Март	6700	9	Сентябрь	7500
4	Апрель	6400	10	Октябрь	7450
5	Май	6200	11	Ноябрь	7600
6	Июнь	7100	12	Декабрь	7600

Ежемесячно организация оплачивает квартиру в сумме 1,2 тыс. руб. По трудовому соглашению в другой организации ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 2 тыс. руб.

Исчислите облагаемый налогом совокупный доход и НДФЛ в целом за год.

Задача 104

Индивидуальный предприниматель продал своему работнику телевизор за 4 тыс. руб. В этом же месяце предприниматель продавал покупателям со стороны точно такие же телевизоры по цене 7 тыс. руб. за штуку.

Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.


Задача 105

Работник 1 февраля текущего года получил от организации-работодателя беспроцентный заем в размере 72 тыс. руб. сроком на 3 месяца. Согласно условиям договора возврат производится равными долями начиная с 1 марта текущего года.

Определите сумму материальной выгоды и рассчитайте сумму НДФЛ.


Задача 106

Организация продает своему сотруднику 150 акций по цене 320 руб. за акцию. На день заключения этой сделки рыночная цена акции, по данным организатора торгов, составила 630 руб.

Определите материальную выгоду по данной операции.


Задача 107

Менеджеру ООО «Стрекоза», имеющему двоих детей дошкольного возраста, из которых один свой, второй — усыновленный, начислены доходы по основному месту работы (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная I плата, руб.
1	Январь	9700	7	Июль	9220
2	Февраль	9170	8	Август	9470
3	Март	9600	9	Сентябрь	9600
4	Апрель	9200	10	Октябрь	9700
5	Май	9070	11	Ноябрь	9800
6	Июнь	9900	12	Декабрь	9800

В июне получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Юниаструм» — 4,8 тыс. руб. Депозитный счет открыт с 15 января текущего года на сумму 80 тыс. руб. Процентная ставка — 12% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации в I квартале текущего года — 16% годовых. По основному месту работы получена в апреле текущего года материальная помощь в сумме 6 тыс. руб. Выиграно по лотерее 20 тыс. руб. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшего ребенка в яслях в сумме 700 руб.

Рассчитайте НДФЛ, фактически уплаченный за год.


Т Е С Т № 7