Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеЗаработная плата, руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года Заработная плата, руб. Заработная плата, руб. |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
Задача 61
Сотрудница, состоящая в штате организации, получила доходы в размере (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 2900 | 7 | Июль | 3380 |
| 2 | Февраль | 3750 | 8 | Август | 3900 |
| 3 | Март | 3850 | 9 | Сентябрь | 4130 |
| 4 | Апрель | 3900 | 10 | Октябрь | 4400 |
| 5 | Май | 3840 | 11 | Ноябрь | 4350 |
| 6 | Июнь | 3760 | 12 | Декабрь | 4790 |
Материальная помощь в июле месяце составила 4,5 тыс. руб. Доход от продажи части дома в сентябре — 126 тыс. руб.
Определите НДФЛ за календарный год.
Задача 62
Сотрудник ЗАО «Метель» — участник боевых действий в Афганистане, Герой РФ, имеющий двоих детей 15 лет и 24, получает по месту основной работы ежемесячно оклад 7 тыс. руб. В феврале текущего года сын защитил диплом и с 1 марта устроился на работу программистом в ООО «Факел».,;0плата за обучение дочери на компьютерных курсах в течение трех месяцев составила 2,5 тыс. руб.
Определите НДФЛ за календарный год.
Задача 63
•Доход индивидуального предпринимателя, полученный в налоговом периоде, составил 450 тыс. руб. Расходы — 150 тыс. руб., но документально их подтвердить предприниматель не смог. Индивидуальный предприниматель получил доход от продажи гаража в сумме 80 тыс. руб. Гараж находится в собственности предпринимателя три месяца. На благотворительные цели израсходовано 120 тыс. руб.
Определите сумму предполагаемого налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя. Исчислите сумму годового авансового платежа по текущему периоду.
Задача 64
Предполагаемый доход индивидуального предпринимателя составил 185 тыс. руб. Индивидуальный предприниматель имеет троих детей в возрасте до 18 лет. Младшая дочь в возрасте 10 лет обучается в платной школе, ежемесячная плата в которой в течение; 10 месяцев составляет 4,5 тыс. руб. Индивидуальный предприниматель получил доход от продажи автомобиля в сумме 200 тыс. руб., находящегося в его собственности 3 года.
Исчислите сумму годового авансового платежа индивидуального предпринимателя за текущий период.
Задача 65
Сумма годового дохода индивидуального предпринимателя в налоговом периоде составила 500 тыс. руб. В этом же периоде приобретена квартира за 950 тыс. руб. Доход от проданного собственного автомобиля — 350 тыс. руб.
Определите величину имущественных налоговых вычетов.
Исчислите сумму годового авансового платежа за текущий период.
Задача 66
Доход частного нотариуса в налоговом периоде составил 220 тыс. руб. От продажи квартиры, полученной в налоговом периоде по наследству, доход составил 420 тыс. руб. От продажи гаража нотариус получил 60 тыс. руб.
Определите величину годового авансового платежа за налоговый период.
Задача 67
Доход, полученный индивидуальным предпринимателем, составил 345 тыс. руб. В этом же периоде приобретена легковая автомашина за 200 тыс. руб. От продажи садового домика и земельного участка под постройку жилого дома получен доход в сумме 460 тыс. руб. Вышеуказанное имущество находилось в собственности налогоплательщика более 5 лет.
Рассчитайте сумму годового авансового платежа за налоговый период.
Задача 68
Доход индивидуального предпринимателя по месяцам составил
(табл. 1), руб.:
Таблица 1
| Период | Сумма дохода каждый месяц | Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года |
| Январь | 8500 | 8500 |
| Февраль | 6500 | 15 000 |
| Март | 7000 | 22 000 |
| Апрель | 8000- | 30 000 |
| Май | 6500 | 36 500 |
| Июнь | 7500 | 44 000 |
| Июль | 8000 | 52 000 |
| Август | 8600 | 60 600 |
| Сентябрь ' | 7400 | 68 000 |
| Октябрь | 9000 | 77 000 |
| Ноябрь | 9000 | 86 000 |
| Декабрь | 8000 | 95 000 |
Индивидуальный предприниматель, вдовец, имеет на иждивении двоих детей в возрасте до 18 лет. На благотворительные цели израсходовано 15 тыс. руб. По наследству от родителей получен вклад в Сберегательном банке РФ на сумму 90 тыс. руб.
Рассчитайте сумму годового авансового платежа за налоговый период.
Задача 69
Доход, полученный индивидуальным предпринимателем, составил 250 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы — 35 тыс. руб. На помощь Детскому дому «Ласточка» израсходовано в налоговом периоде 16 тыс. руб. В этом же периоде получен доход от продажи земельного участка под постройку жилого дома в пределах городской черты за 250 тыс. руб. Земельный участок находился в собственности налогоплательщика до 5 лет.
Исчислите сумму годового авансового платежа за налоговый период.
Задача 70
Индивидуальный предприниматель получил доход от продажи жилого дома в сумме 650 тыс. руб., находящегося у него в собственности более 5 лет.
Доход индивидуального предпринимателя, полученный в налоговом периоде, за исключением документально подтвержденных расходов, составил 300 тыс. руб. Индивидуальный предприниматель имеет ребенка в возрасте 12 лет, на обучение которого истрачено 6 тыс. руб.
Рассчитайте сумму годового авансового платежа за налоговый период.
Задача 71
Доход индивидуального предпринимателя в налоговом периоде составил 325 тыс. руб. В этом же периоде приобретена квартира за 420 тыс. руб. На обучение дочери израсходовано 35 тыс. руб. Продана шуба за 65 тыс. руб. Получен доход от сдачи в аренду помещения в размере 23 тыс. руб.
Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.
Задача 72
Инвалид 2-й группы, имеющий двоих детей в возрасте 10 и 15 лет и получающий стандартные налоговые вычеты по основному месту работы, имеет следующие виды доходов (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 7200 | 7 | Июль | 7400 |
| 2 | Февраль | 6550 | 8 | Август | 6900 |
| 3 | Март | 7500 | 9 | Сентябрь | 7300 |
| 4 | Апрель | 6900 | 10 | Октябрь | 6900 |
| 5 | Май | 6800 | 11 | Ноябрь | 7500 |
| 6 | Июнь | 7700 | 12 | Декабрь | 6700 |
По договору гражданско-правового характера ежемесячный заработок составил 3 тыс. руб. В мае от работодателя получена премия в размере 6 тыс. руб. В июле получена материальная помощь от работодателя в размере 3 тыс. руб. В налоговом периоде перечислено детскому дому 6 тыс. руб. В августе 2006 г. налогоплательщик продал пакет ценных бумаг, выручка от реализации которого составила 130 тыс. руб. Приобретены ценные бумаги налогоплательщиком в августе 2003 г. за 32 тыс. руб. В сентябре продана приватизированная тремя годами ранее квартира за 760 тыс. руб.
Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода, обоснуйте применение налоговых вычетов.
Задача 73
Гражданин имел доходы из двух источников. По основному месту работы его доходы составили (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 8000 | 7 | Июль | 8000 |
| 2 | Февраль | 7900 | 8 | Август | 7000 |
| 3 | Март | 7000 | 9 | Сентябрь | 6900 |
| 4 | Апрель | 8900 | 10 | Октябрь | 8000 |
| 5 | Май | 7000 | 11 | Ноябрь | 8500 |
| 6 | Июнь | 7000 | 12 | Декабрь | 9000 |
При работе по совместительству доходы налогоплательщика в налоговом периоде составили 35 тыс. руб. В налоговом периоде налогоплательщик частично оплатил лечение своего отца. Документально подтвержденные расходы при этом составили 5,5 тыс. руб. На 2007 г. заключен договор добровольного страхования жизни, по которому уплачены страховые взносы в сумме 10 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ России на момент заключения договора составила 14%. При наступлении страхового случая гражданину было выплачено страховое возмещение в размере 25 тыс. руб.
Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода, обоснуйте применение налоговых вычетов.
Задача 74
Сотрудник ООО «Арзамас» Ф.С. Иванов привлечен к работе 23 февраля 2007 г. Сотрудник отказался от дополнительных дней отдыха. Коллективным договором предусмотрена доплата за работу в праздничные и выходные дни в размере, предусмотренном трудовым законодательством. Согласно трудовому контракту Ф.С. Иванову установлен ежемесячный доход в размере 30 тыс. руб.
Определите итоговую сумму, начисленную Ф.С. Иванову за февраль, и величину НДФЛ.
Задача 75
В январе 2007 г. организация начислила работнику заработную плату в размере 9 тыс. руб. Работник получил деньгами 2 тыс. руб., а на оставшуюся сумму взял продукцию своего предприятия — комплект мягкой мебели «Лилия». Рыночная стоимость мягкой мебели составила 10 тыс. руб. с учетом НДС.
Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ работника и сумму налога за январь.
Задача 76
В феврале 2007 г. работник взял ссуду в размере 100 тыс. руб. под 12% годовых сроком на 6 месяцев. Согласно условиям договора работник ежемесячно уплачивает проценты по заемным средствам. В марте ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации составила 18%, а с мая по август — 15% годовых.
Определите сумму материальной выгоды, которую получит работник в течение 6 месяцев в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Задача 77
В августе 2007 г. предприниматель Л.И. Соколов продал два паркета акций, обращающихся на организованном рынке ценных бу-1маг. Так, акции ОАО «Ключ» приобретены в 2007 г., проданы за И10 тыс. руб.; акции ОАО «Темза» приобретены в 2004 г., проданы за 290 тыс. руб. Расходы, связанные с приобретением акций, их хранением и реализацией, предприниматель документально подтвердить не в состоянии.
Определите общий облагаемый доход от продажи двух пакетов акций.
Задача 78
В 2007 г. в рамках договора о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенного с негосударственным пенсионным фондом, организация внесла за своего работника взносы в сумме 20 тыс. руб.
Рассчитайте, какую сумму следует включить в доход работника, полученный им в 2007 г., при определении НДФЛ?
Задача 79
Предприниматель А.В. Свиридов является одним из учредителей ОАО «Радуга». В свою очередь ОАО «Радуга» — один из учредителей ЗАО «Капля». По результатам 2006 г. ОАО «Радуга» начислило своим учредителям дивиденды в сумме 410 тыс. руб., в том числе А.В. Свиридову в сумме 45 тыс. руб. В свою очередь от ЗАО «Капля» организация получила дивиденды в сумме 180 тыс. руб.
Определите сумму, которую необходимо удержать из дивидендов учредителей. Рассчитайте, какую сумму дивидендов получит А.В. Свиридов от ОАО «Радуга»?
Задача 80
Гражданин России — участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, имеет двоих детей в возрасте 21 год и 18 лет, студентов очного вуза. В течение текущего года ежемесячная заработная плата физического лица составила 13 тыс. руб. В этом налоговом периоде физическое лицо получило следующие доходы, тыс. руб.:
- сумму от продажи дома в поселке — 124;
- материальную помощь в апреле и июне — по 3;
- ежемесячную премию — 2;
- организация преподнесла в виде подарка по случаю юбилея — 5.
В течение налогового периода произведены следующие расходы, тыс. руб.:
- перечислено в качестве благотворительной помощи Дому ребенка — 6;
- оплачено обучение в вузе младшего сына — 28;
- оплачено лечение в стационаре старшего сына — 35.
Определите: 1) налоговую базу по НДФЛ; 2) размер налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик; 3) сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.