Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
Задача 11
А.С. Калашникова, вдова офицера ВВС, инвалида, принимавшего участие в боевых действиях в Чечне, имеет троих детей в возрасте 9, 13 и 15 лет. А.С. Калашниковой по месту основной работы ежемесячно начисляется заработная плата по 5 тыс. руб. в течение календарного года. Доходы от предпринимательской деятельности (за минусом документально подтвержденных расходов) ежемесячно составляют 2,5 тыс. руб. В мае за операцию 9-летнего ребенка внесено 20 тыс. руб. В июле начислена материальная помощь по основному месту работы в сумме 4 тыс. руб.
Исчислите фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за год. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.
Задача 12
Состоящий в штате организации бухгалтер, получающая ежемесячный доход в сумме 10 тыс. руб., подала в бухгалтерию сведения о наличии двух дочерей в возрасте 3 и 9 лет. В апреле получено авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 500 руб.
Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму налога на доходы физических лиц в целом за год.
Задача 13
Менеджер организации — участник боевых действий в Чечне, Герой Российской Федерации, имеющий троих детей в возрасте 5,10 и 12 лет, получает ежемесячный оклад по месту основной работы в сумме 9 тыс. руб. 1 апреля получена беспроцентная ссуда в размере 100 тыс. руб. сроком на-два года. Ссуда погашается согласно указаниям договора в полном размере по истечении двух лет. Ставка рефинансирования ЦБ в этот период составила 16% годовых.
Рассчитайте материальную выгоду, включаемую в совокупный облагаемый доход сотрудника. Исчислите налог на доходы физических лиц за истекший год.
Задача 14
Физическое лицо — резидент Российской Федерации в отчетном году получив доход от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов в сумме 350 тыс. руб. Авторское вознаграждение в мае составило 25 тыс. руб., а в сентябре — 40 тыс. руб. На иждивении у предпринимателя находится жена и двое детей в возрасте 10 и 12 лет.
Исчислите фактически уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за прошедший год.
Задача 15
ООО «Анастасия» принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За I квартал календарного года получена прибыль в размере 150 тыс. руб. Налог на прибыль — 24%. За II, III и IV кварталы соответственно прибыль составила 220 тыс., 200 тыс., 240 тыс. руб.
Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие, %:
Л.И. Коробова — 40 СИ. Иванова — 30
З.В. Свиридова — 20 Н.З. Александрова — 10.
Рассчитайте суммы налогов, уплаченных участниками общества.
Задача 16
Семья из пяти человек, в составе которых муж, жена и трое детей в возрасте 2, 4 и 9 лет, живут на иждивении отца семейства. По основному месту работы ежемесячный доход составляет 9 тыс. руб. По трудовому соглашению с апреля по сентябрь включительно ежемесячный доход составляет 3 тыс. руб.
В июле получена по основному месту работы материальная помощь в сумме 4 тыс. руб. В апреле по наследству от отца получена однокомнатная квартира, инвентарной стоимостью на день открытия наследства в сумме 420 тыс. руб.
Установите, вправе ли налогоплательщик платить налог на наследование и дарение. Если да, рассчитайте сумму этого налога. Исчислите налог на доходы физических лиц за отчетный период.
Задача 17
Работнице трикотажного салона, имеющей на иждивении сестру, инвалида 2-й группы с детства и двоих детей в возрасте 3 и 7 лет, начислен доход по основному месту работы в следующих размерах, тыс. руб. ежемесячно:
| Январь-апрель | по 6 |
| Июнь-август | по 7 |
| Сентябрь-декабрь | по 5 |
По совместительству в этой организации работница оформлена в качестве уборщицы, ее ежемесячная заработная плата составила 2,5 тыс. руб. В апреле в организации выплачена материальная помощь — 3,5 тыс. руб.
Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц в целом за год.
Задача 18
Учительнице лицея № 320, матери, одной воспитывающей ребенка в возрасте 5 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в сумме 2 тыс. руб. ежемесячно. В феврале по наследству от матери получена двухкомнатная квартира, инвентарная стоимость которой на день открытия наследства составила 560 тыс. руб. В июне выписана и получена материальная помощь в сумме 3 тыс. руб. В Сбербанке РФ 15 января получен кредит в размере 10 тыс. руб. сроком на два года под 15% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 14% годовых.
Определите, вправе ли налогоплательщик платить налог на наследование и дарение. Если да, рассчитайте размер этого налога. Исчислите налог на доходы физических лиц за отчетный период.
Задача 19
Менеджер торговой фирмы, имеющий на иждивении троих детей в возрасте 12,15 и 17 лет, получил за истекший год, следующий доход, тыс. руб. ежемесячно:
| Январь-март | по 6 |
| Апрель-июнь | по 7 |
| Июль-сентябрь | по 8 |
| Октябрь-декабрь | По7,5 |
Торговая фирма выдала в январе беспроцентный кредит на один год в размере 30 тыс. руб. В марте менеджер получил от бабушки в подарок квартиру стоимостью 629 тыс. руб. Сделка оформлена в учреждении юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 14% годовых. В июле менеджер выиграл в телевизионной игре «Как стать миллионером» 250 тыс. руб.
Определите фактически уплаченную за год сумму налога на доходы физических лиц.
Должен ли менеджер уплатить налог на имущество в порядке дарения? Рассчитайте величину этого налога.
Задача 20
Доцент Государственного технического университета, имеющий на иждивении двоих несовершеннолетних детей, получил доход по основному месту работы в следующих размерах (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 5500 | 7 | Июль | 9500 |
| 2 | Февраль | 6200 | 8 | Август | 8600 |
| 3 | Март | 6900 | 9 | Сентябрь | 6900 |
| 4 | Апрель | 6600 | 10 | Октябрь | 7500 |
| 5 | Май | 65000 | 11 | Ноябрь | 9500 |
| 6 | Июнь | 7500 | 12 | Декабрь | 7350 |
За педагогическую деятельность в Аграрной академии начислена заработная плата за январь — июнь по 2 тыс. руб. ежемесячно. В феврале получен гонорар за написание главы в учебнике в размере 9 тыс. руб.
Определите величину налога на доходы физических лиц за истекший год. Вправе ли преподаватель производить доплату налога по декларации? Если да, определите размер доплаты.
Тема 4. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период
Задача 21
Доцент Финансовой академии, имеющий на иждивении брата, инвалида 1-й группы с детства, получил ежемесячный доход по основному месту работы в размере 7 тыс. руб. Авторское вознаграждение за выпущенный учебник составило 30 тыс. руб. В сентябре за проведенную хирургическую операцию и последующее лечение оплачено 35 тыс. руб. За период с октября по декабрь ежемесячно за работу в педагогическом институте получено по 3 тыс. руб.
Определите фактический уплаченный налог на доходы физических лиц за истекший год.
Задача 22
Слесарь, работающий в ОАО «Аист», ежемесячно получал заработную плату в сумме 7 тыс. руб. 1 февраля текущего года в организации по основному месту работы предоставлена ссуда на сумму 30 тыс. руб. сроком на один год, из расчета 12% годовых. Ссуда возвращена своевременно, включая проценты. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации в текущем году составила 16% годовых. В мае предоставлена материальная помощь на лечение по основному месту работы в сумме 4 тыс. руб. По трудовому договору с другой организацией с января по апрель ежемесячно начислялся доход в сумме 2,5 тыс. руб.
Определите фактический уплаченный налог на доходы физических лиц за истекший год.
Задача 23
Ликвидатор аварии на Чернобыльской АЭС работает бухгалтером в ОАО «Ласточка», ежемесячный доход составляет 15 тыс. руб. в течение всего календарного года. В марте в лотерее «Золотой ключ» бухгалтер выиграл однокомнатную квартиру стоимостью 1,7 млн руб.
Исчислите налог на доходы физических лиц в целом за год, если на иждивении бухгалтера двое детей в возрасте 5 и 10 лет.
Задача 24
Исчислите налог на доходы физических лиц, если налогоплательщик имеет трех несовершеннолетних детей.
Доходы по основному месту работы составили 5,8 тыс. руб. ежемесячно на протяжении всего календарного года. Доходы от предпринимательской деятельности, за исключением документально подтвержденных расходов, составили 120 тыс. руб. в текущем году. В апреле по наследству от матери получена однокомнатная квартира, инвентарная стоимость которой надень открытия наследства составила 530 тыс. руб.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц в истекшем году. Должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если да, определите ее размер.
Задача 25
Ткачихе, вдове, имеющей ребенка в возрасте 5 лет, по месту основной работы начислена заработная плата: в январе — мае по 5,6 тыс. руб. ежемесячно, а июне — декабре по 6,9 тыс. руб. ежемесячно. Организация ежемесячно производит оплату коммунальных платежей в сумме 650 руб. В июне получен выигрыш по лотерее — 5 тыс. руб. В июле получена материальная помощь — 3,5 тыс. руб.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц в истекшем году. Определите, должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если да, рассчитайте ее размер.
Задача 26
Т.В. Кретова — вдова офицера Вооруженных сил Российской Федерации погибшего при исполнении боевых действий в Чечне, имеет двоих детей в возрасте 10 и 15 лет. По месту основной работы начислена заработная плата в следующих размерах (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 4500 | 7 | Июль | 7200 |
| 2 | Февраль | 5200 | 8 | Август | 6800 |
| 3 | Март | 4800 | 9 | Сентябрь | 7700 |
| 4 | Апрель | 4600 | 10 | Октябрь | 6500 |
| 5 | Май | 5000 | 11 | Ноябрь | 5500 |
| 6 | Июнь | 6700 | 12 | Декабрь | 5350 |
По договору добровольного страхования имущества наступил страховой случай и страховая компания выплатила 12 тыс. руб. Страховой взнос составил 500 руб. Договор заключен 15 января текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 16% годовых.
Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за истекший год. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если да, определите размер этой доплаты.
Задача 27
Сантехнику ЖЭУ, вдовцу, имеющему на иждивении несовершеннолетнего ребенка, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 5600 | 7 | Июль | 5200 |
| 2 | Февраль | 5800 | 8 | Август | 12800 |
| 3 | Март | 5900 | 9 | Сентябрь | 6700 |
| 4 | Апрель | 5600 | 10 | Октябрь | 4950 |
| 5 | Май | 5400 | 11 | Ноябрь | 6500 |
| 6 | Июнь | 5700 | 12 | Декабрь | 6350 |
В мае выиграно на ипподроме 3 тыс. руб. Начислено в ЖЭУ за совместительство ежемесячно по 2 тыс. руб. В июне начислена материальная помощь в размере 3 тыс. руб. Получена 1 февраля беспроцентная ссуда в организации сроком на год размером 12 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 16% годовых.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц, фактически уплаченный за год. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если да, определите размер этой доплаты.
Задача 28
Менеджер торговой фирмы «Стиль», мать троих детей в возрасте 9, 10 и 13 лет получила по основному месту работы доход в следующем
размере (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 9600 | 7 | Июль | 9200 |
| 2 | Февраль | 8000 | 8 | Август | 9800 |
| 3 | Март | 7900 | 9 | Сентябрь | 8700 |
| 4 | Апрель | 8900 | 10 | Октябрь | 8950 |
| 5 | Май | 8400 | 11 | Ноябрь | 7800 |
| 6 | Июнь | 7700 | 12 | Декабрь | 7450 |
В июле выдана материальная помощь на лечение в размере 4 тыс. руб. В августе текущего года получен доход в размере 670 тыс. руб. за проданную квартиру, находящуюся в собственности три года. В сентябре за получение второго высшего образования заплачено 29 тыс. руб.
Рассчитайте НДФЛ, фактически уплаченный за год.
Задача 29
Налоговый инспектор, имеющий троих детей в возрасте 5, 7, 10 лет, по основному месту работы получает заработную плату в следующих размерах (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 9600 | 7 | Июль | 9200 |
| 2 | Февраль | 8000 | 8 | Август | 9800 |
| 3 | Март | 7900 | 9 | Сентябрь | 8700 |
| 4 | Апрель | 8900 | 10 | Октябрь | 8950 |
| 5 | Май | 8400 | 11 | Ноябрь | 7800 |
| 6 | Июнь | 7700 | 12 | Декабрь | 7450 |
За чтение лекций в Аграрной академии начислено, руб.: январь — 2500; февраль — 2300; март — 3400; май — 2200.
В июне получена материальная помощь — 2,6 тыс. руб. Получен в марте выигрыш в лотерею — 4 тыс. руб.
Определите фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за истекший год.
Задача 30
Вдове ликвидатора последствий Чернобыльской аварии на АЭС, имеющей ребенка в возрасте 19 лет, студента 2-го курса Технического университета, начислена заработная плата по основному месту работы ежемесячно в следующих размерах (табл. №1):
Таблица №1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 7600 | 7 | Июль | 6200 |
| 2 | Февраль | 6300 | 8 | Август | 5800 |
| 3 | Март | 5900 | 9 | Сентябрь | 6700 |
| 4 | Апрель | 6700 | 10 | Октябрь | 5950 |
| 5 | Май | 6400 | 11 | Ноябрь | 6800 |
| 6 | Июнь | 7500 | 12 | Декабрь | 6450 |
В апреле получен доход в размере 850 тыс. руб. от продажи приватизированной квартиры, подаренной дедушкой вдове. В июне начислена материальная помощь в размере 4,5 тыс. руб. В апреле куплен дом в пригороде за 145 тыс. руб. В сентябре получены дивиденды по ценным бумагам, находящимся в собственности налогоплательщика в сумме 15 тыс. руб.
Рассчитайте налога доходы физических лиц в целом за год.