Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
Задача 31
Житель Санкт-Петербурга подвергся воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС, перенес лучевую болезнь. Женат, имеет сына в возрасте 30 лет.
По основному месту работы начислена заработная плата в следующих размерах: январь — март по 7500 руб. ежемесячно, апрель — июль по 8200 руб., август — декабрь по 7800 руб. ежемесячно.
По основному месту работы 1 февраля получен беспроцентный кредит сроком на 6 месяцев в размере 20 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 18% годовых. В марте по месту работы получена материальная помощь в размере 4500 руб. По трудовому договору с другой организацией получен доход в следующих размерах (табл.1):
Таблица № 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 1500 |
| 2 | Февраль | 1800 |
| 3 | Март | 1800 |
| 4 | Апрель | 1500 |
| 5 | Май | 1600 |
| 6 | Июнь | 1700 |
Получен выигрыш в телевизионном конкурсе — 5 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты предоставлены согласно заявлению по основному месту работы.
Рассчитайте размер НДФЛ в целом за год.
Задача 32
Инженер-конструктор ОАО «Пластик», имеющий двоих детей в возрасте 8 и 13 лет получает ежемесячно доход в сумме 6 тыс. руб. В 2006 г. оплатил за медикаменты 28 тыс. руб. Инженер получил 1 февраля 2004 г. беспроцентную ссуду на 2 года в размере 70 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора о получении ссуды — 17% годовых. Получена в мае 2004 г. материальная помощь в размере 5 тыс. руб. По трудовому договору ежемесячный заработок составил 4,5 тыс. руб. Выпущена брошюра, гонорар по которой составил тыс. руб. Продана в марте автомашина за 65 тыс. руб. Оплачено за обучение ребенка в музыкальной школе 7 тыс. руб.
Определите фактически уплаченный НДФЛ за 2006 г.
Задача 33
Вдова Героя Российской Федерации воспитывает троих детей в возрасте 5, 9 и 11 лет. По месту основной работы ей ежемесячно выплачивается заработная плата в размере 7 тыс. руб. Ежемесячно организация платит коммунальные услуги в сумме 1,2 тыс. руб. По трудовому соглашению в другой организации ежемесячно начисляется по 2,5 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ по основному месту работы предоставлены согласно заявлению в бухгалтерию организации.
Рассчитайте НДФЛ за календарный год.
Задача 34
Работница ателье «Стимул» одна воспитывает 13-летнюю дочь. Ежемесячный заработок работницы по основному месту работы
составляет 3,5 тыс. руб. В качестве ночного сторожа в другой организации ежемесячная заработная плата составляет 2,5 тыс. руб. В марте в организации выдана материальная помощь в сумме 3,5 тыс. руб. В мае за операцию дочери оплачено 15 тыс. руб. В октябре за проданный садовый домик получено 35 тыс. руб. Организация частично оплачивает коммунальные платежи в сумме 400 руб. ежемесячно. Исчислите фактический размер НДФЛ за календарный год.
Задача 35
Инженер ЗАО «Трансмаш» — участник боевых действий в Афганистане, Герой РФ, имеющий двоих детей в возрасте 14 и 16 лет, получает по месту основной работы оклад в сумме 5,0 тыс. руб. В календарном году получено авторское вознаграждение за промышленный образец -15 тыс. руб. В марте получен доход в сумме 44 тыс. руб. от продажи дачи, принадлежащей инженеру на праве собственности. В июне получен денежный выигрыш в сумме 5,0 тыс. руб. от участия в рекламном конкурсе. В сентябре получен доход в сумме 10 тыс. руб. от продажи антикварных настольных часов.
Рассчитайте размер НДФЛ в целом за год.
Задача 36
Частный нотариус, имеющий троих детей в возрасте 9 лет, 12 и 14 лет, получает годовой доход в сумме 360 тыс. руб., а документально подтвержденные расходы составляют 120 тыс. руб. Нотариус при подаче налоговой декларации представил в налоговый орган Письменное заявление о наличии троих детей. В октябре 2004 г. оплачено за проведение хирургической операции 30 тыс. руб. В ноябре продана приватизированная однокомнатная квартира за 430 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате за календарный год.
Задача 37
Герой РФ, проживающий постоянно в России, в 2004 г. получил авторское вознаграждение за выпущенную книгу-автобиографию в размере 45 тыс. руб.
В мае в рекламном конкурсе выиграно 16 тыс. руб. Ежемесячно по месту основной работы выплачивается доход в сумме 6 тыс. руб. Оплачено работодателем по договору добровольного пенсионного страхования 2 тыс. руб. в год. Заключен договор добровольного имущественного страхования сроком на один год с 01.02.2004 г. Сумма единовременного страхового взноса составила 1,5 тыс. руб. Выплачено 19 тыс. руб. за повреждение застрахованного имущества 30.12.2004 г.
Исчислите НДФЛ в целом за год.
Задача 38
Инвалид из числа военнослужащих, предприниматель без образования юридического лица, имеет годовой доход без учета документально подтвержденных расходов 185 тыс. руб. На его иждивении находится дочь в возрасте 12 лет, жена, инвалид 1-й группы с детства. В апреле предприниматель перечислил в Дом ребенка 2,5 тыс. руб. В телевизионной передаче «Поле чудес» предприниматель в апреле выиграл 15 тыс. руб. В мае продана полученная по наследству от отца однокомнатная квартира стоимостью 380 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ в истекшем году.
Задача 39
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая ежемесячно доход в сумме 4 тыс. руб., подала в бухгалтерию заявление о наличии двоих детей в возрасте 3 и 9 лет. В марте получено 35тыс. руб. от продажи садового домика, находящегося в собственности налогоплательщика более 5 лет. В апреле получено 300 тыс. руб. от продажи земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет.
Исчислите НДФЛ в истекшем году.
Задача 40
Вдова Героя РФ, постоянно проживающая в России, в отчетном году получила годовой доход в сумме 76 тыс. руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии троих детей в возрасте 10, 12 и 19 лет. Старший ребенок — студент университета. Сумма страхового взноса из средств работодателя по договору добровольного страхования по возмещению медицинских расходов застрахованного физического лица составила 3 тыс. руб. По месту основной работы в июне начислена материальная помощь в размере 4,5 тыс. руб. По трудовому соглашению с другой организацией ежемесячный доход в течение календарного года составил 2,5 тыс. руб. Ежемесячно перечисляются средства по основному месту работы на пенсионный вклад в негосударственный пенсионный фонд в сумме 500 руб.
Определите размер НДФЛ за календарный год.
Т Е С Т № 3.
- Налогоплательщиками НДФЛ признаются:
а) физические лица и организации, образованные в соответствии с законодательством РФ;
б) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
2. Налоговыми резидентами в 2007 году признаются:
а) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
3. Налоговыми резидентами независимо от фактического времени нахождения в РФ признаются:
а) граждане РФ;
б) российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления;
4. Период пребывания физического лица в РФ не прерывается:
а) на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения;
б) на периоды его выезда за пределы РФ в служебную командировку по заданию организации;
5. Период нахождения на территории РФ определяется:
а) по дате заключения трудового договора в РФ;
б) по данным пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность а также любого другого документа, удостоверяющего фактическое количество дней пребывания в РФ;
6.Для физических лиц-резидентов РФ объектом налогообложения признается:
а) доход, полученный от источников в РФ, и(или) доход, полученный от источников за пределами РФ;
б) доход, полученный от источников за пределами РФ за минусом обоснованных расходов;
7.Для физических лиц-нерезидентов РФ объектом налогообложения признается:
а) доход, полученный от источников в РФ за минусом обоснованных расходов;
б) доход, полученный от источников в РФ;
8.Дивидендами в РФ признаются:
а) любые доходы, полученные акционерами (участниками) от организаций при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;
б) выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
9.Процентами в РФ признаются:
а) выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;
б) любой заранее заявленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);
10.Доходами от источников в РФ являются:
а) проценты, полученные от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, а также от иностранных организаций в связи с их деятельностью в РФ через постоянное представительство;
б) проценты, полученные от иностранных организаций;
11. Доходами от источников в РФ признаются:
а) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и(или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и(или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
б) денежные суммы, установленные федеральным законом или договором страхования, исходя из которых устанавливаются размер страховой премии;
12. Страховыми выплатами признаются:
а) денежные суммы, установленные федеральным законом и(или) договором страхования и выплачиваемые страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая;
б) денежные суммы, установленные федеральным законом или договором страхования, исходя из которых устанавливается размер страховой премии;
13. Страховым случаем является:
а) совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам;
б) расторжение договора и возвращение суммы страхователю; возвращается сумма в пределах сформированного страхового резерва на день прекращения договора страхования;
14. Доходами, полученными от использования авторских или иных смежных прав, признаются:
а) доходы авторов и наследников, полученные от использования объектов авторских или иных смежных прав на территории РФ;
б) доходы авторов, полученные от использования объектов авторских или иных смежных прав на территории РФ;
15. Доходами от источников в РФ признаются:
а) доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;
б) доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;
16. Доходами от источников в РФ признается арендная плата, полученная по договору аренды имущества:
а) независимо от места нахождения имущества;
б) находящегося на территории РФ;
17. Доходами от источников в РФ признаются доходы от реализации недвижимого имущества:
а) находящегося в РФ;
б) находящегося в РФ, за вычетом расходов, связанных с его реализацией;
в) находящегося за пределами РФ;
18. Доходами от источников в РФ признаются вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанные услуги (совершение действия):
а) независимо от места совершения действия;
б) на территории РФ;
19. Место исполнения основных трудовых обязанностей:
а) может предусматриваться в трудовом договоре.
б) является обязательным условием трудового договора с работником;
в) не является условием трудового договора;
20. Доходами налогоплательщиков, полученными от источников за пределами РФ не признаются:
а) доходы, полученные в результате его деятельности за пределами РФ;
б) доходы, полученные в результате его деятельности на территории РФ;
21. Доходами от источников за пределами РФ признаются:
а) дивиденды, полученные от иностранной организации;
б) дивиденды, полученные от российской организации;
22. Доходами от источников за пределами РФ признаются:
а) проценты, полученные от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, а также от иностранных организаций в связи с их деятельностью в РФ через постоянное представительство;
б) проценты, полученные от иностранной организации;
23. Доходами от источников за пределами РФ признаются:
а) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и(или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
б) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
24. Доходами от источников за пределами РФ признаются:
а) доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;
б) доходы от использования в РФ авторских или иных смежных прав;
25. Доходами от источников за пределами РФ признаются:
а) арендная плата, полученная по договору аренды, независимо от места нахождения имущества;
б) арендная плата, полученная по договору аренды имущества, находящегося за пределами РФ;
Т Е С Т № 4.
1. Доходами источников за пределами РФ признаются доходы физического лица от реализации недвижимого имущества:
а) находящегося в РФ;
б) находящегося за пределами РФ;
2. Доходами от источников за пределами РФ признаются вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанные услуги (совершение действия):
а) за пределами РФ;
б) в зависимости от места нахождения организации, начисляющей вознаграждение;
3. При определении налоговой базы учитываются доходы налогоплательщика, полученные в:
а) денежной и натуральной форме;
- денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
4. Налоговая база налогоплательщика не уменьшается:
а) на сумму удержаний по распоряжению налогоплательщика, по решению суда или иных органов;
б) на сумму налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 НК РФ;
5.Налоговая база определяется:
а) отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;
б) по совокупности доходов, полученных от источников за пределами РФ;
6. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц рассчитывается:
а) как сумма доходов налогоплательщика, подлежащих налогообложению, и представленных налоговых вычетов;
б) как разность доходов налогоплательщика, подлежащих налогообложению и представленных налоговых вычетов;
7. Если сумма налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщику
окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период:
а) налоговая база признается равной нулю;
б) разница между суммой налоговых вычетов и суммой дохода подлежит возврату налогоплательщику;
8.При определении налоговой базы не учитываются доходы:а) полностью или частично освобождаемые от налогообложения;
б) полностью освобождаемые от налогообложения;
9. Доходы, выраженные (номинированные) в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ:
а) на дату начисления дохода организацией, производящей выплаты;
б) на дату фактического получения дохода;
10. Не относится к доходам, полученным в натуральной форме:
а) получение налогоплательщиком товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе;
б) оплата молока и специального питания в соответствии с законодательством РФ;
11. При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется:
а) по рыночным ценам товаров (работ, услуг) на дату получения дохода;
б) по ценам товаров (работ, услуг) на последнюю дату налогового периода;
12. Доходом физического лица в натуральной форме является оплата:
организацией или предпринимателем товаров (работ, услуг):
а) в интересах налогоплательщика;
б) за налогоплательщика;
13. Оплата обучения в интересах организации:
а) не является доходом физического лица в натуральной форме;
б) является доходом физического лица в натуральной форме;
14.Налогоплательщик - физическое лицо получает доход от сдачи имущества в аренду. Возмещение коммунальных услуг, полученное арендодателем от арендатора:
а) не является доходом физического лица – арендодателя, если возмещение коммунальных услуг производится в размере фактического потребления коммунальных услуг арендатором;
б) является доходом физического лица в натуральной форме;
15. Суммы страховых взносов, внесенные организацией по договору
добровольного страхования жизни за своих работников:
а) являются доходом работника в натуральной форме;
б) являются доходом организации;
16.Работнику по трудовому договору для исполнения служебных обязанностей предоставляется автотранспорт. Расходы по содержанию служебного автотранспорта:
а) не являются доходом работника в пределах норм, установленных федеральным законодательством;
б) не являются доходом работника;
17. Оплата медицинских услуг бывшим работникам организации:
а) является доходом физического лица в натуральной форме;
б) не является доходом физического лица, если произведена за счет прибыли после налогообложения;
18. Оплата медикаментов, назначенных лечащим врачом, бывшим работникам организации:
а) не является доходом физического лица, если произведена за счет прибыли после налогообложения;
б) является доходом физического лица в натуральной форме;
19. Оплата услуг за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей:
а) не является доходом физического лица, если произведена за счет прибыли после налогообложения;
б) не является доходом физического лица в натуральной форме;
20. Оплата медикаментов, назначенных им лечащим врачом, своим работникам, родителям и детям:
а) не является доходом физического лица в натуральной форме;
б) не является доходом физического лица, если произведена за счет прибыли после налогообложения;
21. Налоговый кодекс предельный размер расходов организации для оплаты медицинского обслуживания и медикаментов в интересах работника:
а) предельный размер расходов установлен в 1000 рублей;
б) не устанавливает;
22. Предельный размер заработной платы, выплачиваемой работнику в
неденежной форме, в Трудовом кодексе:
а) установлен в размере 20% от общей суммы заработной платы;
б) установлен в размере 40% от общей суммы заработной платы;
23. Оплата образовательных услуг образовательному учреждению за обучение физического лица, с которым заключен договор о последующей отработке в организации по специальности:
а) не является доходом при условии исполнения физическим лицом условий договора с организацией;
б) не является доходом физического лица;
24. Оплата служебных разговоров организациям, предоставляющим услуги сотовой связи, за работника:
а) является доходом работника в сумме документально неподтвержденных служебных разговоров;
б) не является доходом работника;
25. Бесплатная доставка работников к месту работы (и обратно) транспортом организации по решению администрации:
а) не является доходом работника;
б) не является доходом работника, если вызвана особенностями режима работы и удаленным месторасположением, исключающим возможность самостоятельного прибытия на рабочее место;