Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеЗаработная плата, руб. Заработная плата, руб. Заработная плата, руб. Заработная плата, руб. Заработная плата, руб. |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
Задача 81
Семья состоит из двух человек — мужа и жены. В текущем налоговом периоде приобретена квартира на равных долях. Стоимость квартиры 1950 тыс. руб. В течение налогового периода ежемесячный доход мужа составлял 35 тыс. руб., а жены — 25 тыс. руб. В текущем налоговом периоде получен доход от продажи садового дома в размере 120 тыс. руб., доставшегося мужу по наследству от умершей матери.
Определите: 1) величину имущественного налогового вычета, на который имеет право в текущем налоговом периоде муж и жена; 2) сумму НДФЛ, подлежащую возврату каждому налогоплательщику в результате применения имущественного налогового вычета.
Задача 82
Инвалид 2-й группы, имеющий одного ребенка в возрасте 19 лет, по основному месту работы имеет следующие доходы (табл. 1):
Таблица 1
| № л/л | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 9270 | 7 | Июль | 8490 |
| 2 | Февраль | 8580 | 8 | Август | 7920 |
| 3 | Март | 6560 | 9 | Сентябрь | 8350 |
| 4 | Апрель | 4970 | 10 | Октябрь | 9920 |
| 5 | Май | 9890 | 11 | Ноябрь | 8590 |
| 6 | Июнь | 9780 | 12 | Декабрь | 8920 |
| | | | | | |
По договору гражданско-правового характера ежемесячный заработок составил 4,5 тыс. руб. В июле от работодателя получена премия в размере 4,5 тыс. руб. В текущем налоговом периоде налогоплательщик оплатил обучение ребенка на очном отделении в институте — 36 тыс. руб. В августе 2006 г. налогоплательщик продал пакет ценных бумаг, выручка от реализации которого составила 130 тыс. руб. Приобретены ценные бумаги налогоплательщиком в августе 2003 г. за 52 тыс. руб. В сентябре продана приватизированная тремя годами ранее квартира за 520 тыс. руб.
Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода, обоснуйте применение налоговых вычетов.
Задача 83
Доход индивидуального предпринимателя, полученный в налоговом периоде, составил 600 тыс. руб. Расходы — 290 тыс. руб., но документально их подтвердить предприниматель не смог. Индивидуальные предприниматель получил доход от продажи садового дома в сумме 150 тыс. руб. На благотворительные цели израсходовано 100 тыс. руб.
Определите сумму предполагаемого налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя и величину годового авансового платежа по текущему периоду.
Задача 84
Герой Российской Федерации, имеющий троих детей в возрасте 6, 12 и 15 лет, по месту основной работы в течение текущего периода получил следующие доходы, руб.:
| Январь | 7200 | Май | 7150 | Сентябрь | 10230 |
| Февраль | 7250 | Июнь | 7100 | Октябрь | 10120 |
| Март | 7650 | Июль | 9200 | Ноябрь | 9450 |
| апрель | 7500 | Август | 9150 | Декабрь | 9200 |
По трудовому соглашению не по основному месту работы начислены следующие суммы, руб.:
| Январь | 3500 | Март | 2650 | Май | 2850 |
| Февраль | 3800 | апрель | 2900 | Июнь | 3020 |
По месту основной работы в феврале получена материальная помощь в сумме 5,5 тыс. руб. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 350 руб.
Рассчитайте фактически уплаченный НДФЛ в целом за текущий год.
Задача 85
Работающей пенсионерке, инвалиду 1-й группы с детства, имеющей двоих внуков в возрасте 13 и 15 лет, на которых оформлено опекунство, в текущем году по месту основной работы получены следующие доходы
(табл. 1)
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 3900 | 7 | Июль | 4220 |
| 2 | Февраль | 4750 | 8 | Август | 4000 |
| 3 | Март | 3950 | 9 | Сентябрь | 4300 |
| 4 | Апрель | 3550 | 10 | Октябрь | 4600 |
| 5 | Май | 3840 | 11 | Ноябрь | 5600 |
| 6 | Июнь | 4140 | 12 | Декабрь | 5890 |
Ежемесячная государственная пенсия по старости составила 2870 руб. Пенсионерке организация ежемесячно оплачивает коммунальные платежи в сумме 950 руб. В апреле получен выигрыш по лотерее в сумме 4 тыс. рублей. Оплачено за обучение ребенка в музыкальной школе — 6 тыс. рублей. Исчислите НДФЛ за налоговый период.
Задача 86
Инженер ЗАО «Светлана» — участник боевых действий в Афганистане, Герой России, имеющий двоих детей в возрасте 15 и 17 лет, получает по месту основной работы оклад в сумме 7 тыс. руб. В календарном году получено авторское вознаграждение за промышленный образец — 20 тыс. руб. В феврале получен доход в сумме 124 тыс. руб. от продажи дачи, принадлежащей инженеру на праве собственности. В июне получен денежный выигрыш в сумме 5 тыс. руб. от участия в рекламном конкурсе. В сентябре получен доход в сумме 11 тыс. руб. от продажи антикварного столового гарнитура.
Рассчитайте размер НДФЛ в целом за налоговый период.
Задача 87
Частный нотариус, имеющий двоих детей в возрасте 9 и 12 лет, получает годовой доход в сумме 420 тыс. руб., а документально подтвержденные расходы составляют 220 тыс. руб. Нотариус при подаче налоговой декларации представил в налоговый орган письменное заявление о наличии двоих детей. В октябре текущего налогового периода оплачено за проведение хирургической операции 33 тыс. руб. В ноябре продана приватизированная однокомнатная квартира за 430 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в текущем налоговом периоде.
Задача 88
Герой РФ, проживающий постоянно в России, в текущем периоде получил авторское вознаграждение за выпущенную книгу в размере 50 тыс. руб. В мае в рекламном конкурсе выиграно 16 тыс. руб. Ежемесячно по месту основной работы выплачивается доход в сумме 7 тыс. руб. Оплачено работодателем по договору добровольного пенсионного страхования 2 тыс. руб. в год. Заключен договор добровольного имущественного страхования сроком на один год с 1 февраля текущего года. Сумма единовременного страхового взноса составила 1,5 тыс. руб. Выплачено 19 тыс. руб. за повреждение застрахованного имущества 30 декабря текущего года.
Исчислите НДФЛ в целом за текущий период
Задача 90
Инвалид из числа военнослужащих, предприниматель без образования юридического лица, годовой доход которого после учета документально подтвержденных расходов составил 295 тыс. руб., имеет на иждивении дочь в возрасте 12 лет и жену — инвалида 1-й группы с детства. В апреле предприниматель перечислил в Дом ребенка 9 тыс. руб. В телевизионной рекламной передаче предприниматель в апреле выиграл 25 тыс. руб. В мае продана полученная по наследству от отца однокомнатная квартира за 580 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ в истекшем периоде.
Задача 91
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая ежемесячно доход в сумме 6 тыс. руб., подала в бухгалтерию заявление о наличии двоих детей в возрасте 5 и 10 лет. В марте получено 85 тыс. руб. от продажи садового дома, находящегося в собственности налогоплательщика более 5 лет. В апреле получено 300 тыс. руб. от продажи земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет.
Исчислите НДФЛ в истекшем году.
Задача 92
Инвалид 2-й группы, мать двоих детей в возрасте 7 и 12 лет, воспитывает одна. Ее доходы по основному месту работы составили (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 4590 | 7 | Июль | 5200 |
| 2 | Февраль | 4800 | 8 | Август | 4950 |
| 3 | Март | 4700 | 9 | Сентябрь | 4900 |
| 4 | Апрель | 5400 | 10 | Октябрь | 4750 |
| 5 | Май | 5200 | 11 | Ноябрь | 4900 |
| 6 | Июнь | 5100 | 12 | Декабрь | 5100 |
Ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 1,4 тыс. руб. По трудовому соглашению в другой организации начислена заработная плата в следующем размере (табл.2):
Таблица 2
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 1500 | 7 | Июль | 3400 |
| 2 | Февраль | 2000 | 8 | Август | 2150 |
| 3 | Март | 2200 | 9 | Сентябрь | 2400 |
| 4 | Апрель | 2800 | 10 | Октябрь | 2650 |
| 5 | Май | 3200 | 11 | Ноябрь | 2700 |
| 6 | Июнь | 3100 | 12 | Декабрь | 2600 |
| | | | | | |
В мае месяце по основному месту работы получена материальная помощь в сумме 4,5 тыс. руб. В текущем налоговом периоде; ежемесячная плата за обучение одного ребенка в музыкальной Школе составила 6 тыс. руб.
Определите фактический уплаченный налог на доходы физических лиц за год.
Задача 93
Бухгалтеру ООО «Вика», имеющему троих детей школьного возраста, начислены доходы по основному месту работы (табл. 1):
Таблица 1
| № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. | № п/п | Месяц | Заработная плата, руб. |
| 1 | Январь | 8500 | 7 | Июль | 7800 |
| 2 | Февраль | 7900 | 8 | Август | 7650 |
| 3 | Март | 8300 | 9 | Сентябрь | 7670 |
| 4 | Апрель | 8200 | 10 | Октябрь | 7270 |
| 5 | Май | 8600 | 11 | Ноябрь | 7790 |
| 6 | Июнь | 8450 | 12 | Декабрь | 7690 |
| | | | | | |
В марте и мае начислена материальная помощь на лечение по; 5 тыс. руб. ежемесячно. В мае получены проценты по депозитному: вкладу в коммерческом банке «Росбанк» 17,5 тыс. руб. Депозитный счет открыт с 15 января 2004 г. на сумму 82 тыс. руб. Процентная ставка — 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации в I квартале текущего года — 16% годовых.
Рассчитайте НДФЛ, фактически уплаченный за год.