Управление факторинговыми операциями (на примере Банка "Национальная факторинговая компания")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
авила 12 дней, следовательно комиссия за предоставление денежных ресурсов составит 0,078% за каждый день фактической отсрочки платежа Покупателя.
Таким образом, Продавец заплатит:
Фиксированный сбор за обработку счета-фактуры = 65 рублей, без учета НДС.
Фиксированный процент от оборота поставщика = 286,0 рублей, без учета НДС (55 000*0,52%/100).
Плату за предоставление денежных ресурсов = 401,12 рублей, без учета НДС (46750*0,078%*11/100).
Комиссию за дополнительные услуги Фактора, связанные с авансированием Продавца = 621,5 рублей (55000*1,13%/100), без учета НДС.
Итого: 1 373,62 рубля, без учета НДС, что составляет 2,49% от суммы счета-фактуры [31].
Поскольку факторинг, в соответствии с мировой практикой и российским законодательством, не является кредитной операцией, факторинговая комиссия не может рассчитываться в процентах годовых. Более того, в отличие от процентов по банковскому кредиту, которые включаются в себестоимость в размере учетной ставки ЦБ РФ плюс три процента, факторинговая комиссия, согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость… от 05.08.92 N 552 (ред. 31.05.2000), полностью относится на себестоимость. Необходимо иметь в виду, что:
Только плата за предоставление денежных ресурсов показывает стоимость денег для Продавца и поэтому взимается Фактором в процентах от суммы досрочного платежа за каждый день с момента выплаты досрочного платежа до дня поступления соответствующих денежных средств на счет Банка (но не более чем за срок отсрочки платежа плюс 30 дней) и поэтому может быть пересчитана в проценты годовых. В зависимости от средневзвешенной оборачиваемости уступленной Банку дебиторской задолженности за предыдущий месяц в процентах годовых эта плата составляет:
Таблица 3.
Комиссионное вознаграждение Фактора.
Средневзвешенная оборачиваемость уступленной Банку дебиторской задолженности за предыдущий месяцКомиссия, % годовыхс регрессомбез регрессадо 7 дней25,56% (0,071%*30дн.*12мес.)29,88% (0,083%*30дн.*12мес.)от 7 до 15 дней28,08% (0,078%*30дн.*12мес.)33,12% (0,092%*30дн.*12мес.)от 15 до 30 дней30,60% (0,085%*30дн.*12мес.)36,00% (0,100%*30дн.*12мес.)свыше 30 дней33,12% (0,092%*30дн.*12мес.)38,88% (0,108%*30дн.*12мес.)без учета НДС [26].
Остальные составляющие комиссии Фактора (фиксированный сбор за обработку счета-фактуры, фиксированный процент от оборота Поставщика, комиссия за дополнительные услуги Фактора, связанные с авансированием) взимаются Фактором в процентах от суммы счета-фактуры (или в абсолютном выражении), а не от размера досрочного платежа, ставки этих комиссий не зависят от времени пользования Продавцом денежными ресурсами, экономический смысл взимания указанных комиссий состоит в оплате Фактору услуг, связанных с предоставлением именно факторинговых услуг как таковых.
Факторинговые операции относятся к операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость (письмо Госналогслужбы и Минфина РФ от 7 августа 1992 г. № ВЗ-6-05 (251,70). Соответственно факторинговая комиссия включает в себя НДС, поэтому клиент факторинговой компании вправе зачесть уплаченный налог при перечислении полученного НДС в бюджет.
Информационное сопровождение при факторинговом обслуживании.
Факторинговое обслуживание является высокотехнологичным и информационноемким видом обслуживания, предоставляемое Банком своим клиентам. В соответствии с этим нельзя не отметить важности информационной составляющей факторингового обслуживания для всех участников факторинговой операции. При взаимодействии Клиента и Банка по факторингу, последний берет на себя учет продаж Поставщика и отслеживание платежной дисциплины дебиторов. Объем информации, которой Фактор снабжает Поставщика ежедневно достаточно серьезен, ибо информированность Поставщика о всех аспектах текущей дебиторской задолженности является одним из слагаемых успешного сотрудничества. Также периодически возникает необходимость сверок между Фактором, Поставщиком и Дебитором. Для комплексной автоматизации факторинговых операций специалистами Банка НФК создана и внедрена система НИКФактор.
Для получения наиболее полной и оперативной информации по проводимым операциям Фактор устанавливает Клиенту специализированное программное обеспечение-Модуль Клиента. Используемые современные средства автоматизации учета позволяют осуществлять постоянный контроль за расчетами по проводимым поставкам со стороны клиента.
Информационное обеспечение клиентов при факторинговом обслуживании позволяет:
- контролировать движение денежных средств;
- отслеживать текущее состояние дебиторской задолженности;
- контролировать платежную дисциплину покупателей;
- планировать ежедневные финансовые потоки компании.
Ежедневно клиенту по электронной почте передается файл, содержащий исчерпывающую информацию о всех последних платежах и изменениях в дебиторской задолженности клиента. На основе получаемых данных автоматически формируются следующие отчеты:
- о выплатах Банком финансирования по поставкам
- о платежах дебиторов по поставкам
- о платежной дисциплине дебиторов
- об остатке долга дебитора
- об обороте клиента по факторинговому обслуживанию
- по различным критериям за отдельные периоды
При работе с полученными данными предусмотрена возможность подготовки отчетов для вывода на печать.
Клиентский модуль постоянно совершенствуется. Новые версии клиентского модуля предоставляются бесплатно. Паке