Управление маркетинговой деятельностью на предприятии
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы, готовая продукция.
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы
Приведем активы по степени ликвидности в табл.5
Таблица 5
Структура актива баланса (тыс. руб.)
Группа актива баланса по степени ликвидности20092010Абсолютное отклонениеТемп измененияА1 - наиболее ликвидные активы159440281276А2 - быстрореализуемые активы203742539365А3 - медленно реализуемые активы365677321190А4 - труднореализуемые активы1515153217101
Из таблицы 5 видно, что за отчетный период больше всего увеличились быстро реализуемые активы, на 265%. Труднореализуемые активы остались практически на прежнем месте, их увеличение составило только 0,1%.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, и прочие краткосрочные пассивы.
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к IV и V разделам, т. е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи III раздела баланса.
Все это отобразим в табл. 6
Таблица 6
Структура пассива баланса по степени погашения обязательств.(тыс. руб.)
Группа пассива баланса по степени погашения обязательств20092010Абсолютное отклонениеТемп Изменения %П1 - наиболее срочные обязательства200440240220П2 - краткосрочные пассивы0000П3 - долгосрочные обязательства4010060250П4 - постоянные обязательства20022852850142
Наиболее срочные обязательства увеличились на 120 %. Больше всего увеличились долгосрочные пассивы, на 150%. Произошло и увеличение собственных средств предприятия на 42%.
Баланс можно считать абсолютно ликвидным, если:
А1П1, А2П2, А3П3, А4П4.
В случае предприятия ООО Экономстройторг в 2009 году срочные обязательства превышали сумму наиболее ликвидных активов, но в 2010 году их сумма выравнилась.
Баланс предприятия за 2010 год можно считать абсолютно ликвидным, т.к. он отвечает всем условиям
440440, 7420, 677100, 15322852
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - Кт.л. показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств, характеризует платежеспособность предприятия за период, равный средней продолжительности оборота оборотных средств.
Нормальное ограничение: К т.л. должен быть не менее 2.
К.т.л 2009=727/200=3,6
К.т.л 2010=1860/440=4,2
Коэффициент срочной ликвидности характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Оптимальное значение коэффициента 1 и выше. Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.
К.с.л2009=(159+203)/200=1,8
К.с.л2010=(60+742)/440=1,8
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время. Рассчитывается, как отношение наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных ценных бумаг) к текущим пассивам. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Нормальное ограничение - 0,3 -0,08.
К.а.л2009=159/200=0,8
К.а.л2010=60/440=0,1
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности
Показатель20092010Абсолютное отклонениеКоэффициент текущей ликвидности 3,64,20,6Коэффициент срочной ликвидности 1,81,80Коэффициент абсолютной ликвидности 0,80,1-0,7
Коэффициенты текущей ликвидности и срочной ликвидности (табл.7) соответствуют нормам. Отстает от нормы только коэффициент абсолютной ликвидности за 2010 год, который снизился за год на 0,7, что указывает на ухудшение состояния платежеспособности предприятия, но если предприятие сможет правильно сбалансировать приток и отток денежных средств по объему и сроку, то можно сделать заключение, что предприятие платежеспособно.
Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости во многом базируются на показателях рентабельности предприятия, эффективности управления и деловой активности.
Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккс) показывает, какова доля владельцев коммерческой организации в общей сумме средств, вложенных в коммерческую организацию. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчива, стаби?/p>