Совершенствование системы управления продажами в целях оздоровления предприятия ЗАО "Исток"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
?чные ценности211005325320,0- готовая продукция и товары для перепродажи214004794790,0Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2200000,00,0Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240352949562265-269145,7В том числе покупатели и заказчики24122504615584-403112,7Краткосрочные финансовые вложения25000000,0Денежные средства2600190-190,0Итого по разделу II290352949753276-169965,8БАЛАНС300366249753276-169965,8
При невыполнении обязательств предприятия перед банком данное имущество будет реализовано с аукциона и этими средствами погашена задолженность. В связи с этим основную долю имущества предприятия составляли оборотные активы. Наибольшую долю в их составе в течение анализируемого периода занимала краткосрочная дебиторская задолженность, возросшая в течение 2010 г. от 3529 тыс.руб. до 4956 тыс.руб., а в 2011 г. сократившаяся на 2691 тыс.руб. или 54,3%. Задолженность покупателей и заказчиков в ее составе в 2010 г. возросла от 2250 тыс.руб. до 4615 тыс.руб., а в 2011 г. снизилась на 4031 тыс.руб. или 87,3%. Запасы на конец 2011 г. увеличились на 1011 тыс.руб. за счет приобретения сырья и материалов на сумму 532 тыс.руб. для производства продукции, а также остатков готовой продукции и товаров для перепродажи на складе на сумму 479 тыс.руб. Денежные средства в составе оборотных активов увеличились на 19 тыс.руб. в 2010 г., но к концу 2011 г. снизились до нуля.
Общая сумма оборотных активов в составе имущества предприятия за 2010 г. возросла от 3529 тыс.руб. до 4975 тыс.руб.; в 2011 г. уменьшилась на 1699 тыс.руб. или 34,2%.
На основании проведенного анализа имущества предприятия можно сказать, что, с одной стороны, снижение дебиторской задолженности положительно влияет на развитие финансовой деятельности предприятия, т.к. при этом увеличивается прибыль отчетного периода. В то же время, с другой стороны сокращение денежных средств в составе оборотных активов может оказать отрицательное влияние на платежеспособность предприятия и ликвидность предприятия.
Для полной оценки имущества предприятия рассмотрим источники формирования имущества за 2009- 2011 гг. Данные для анализа представлены в таблице 5.
Данные таблицы 5 показывают, что собственный капитал предприятия, представленный в разделе Капитал и резервы, в течение анализируемого периода был отрицательным вследствие непокрытого убытка, возросшего за 2010 г. от 338 тыс.руб. до 516 тыс.руб. и возросшего в 2011 г. на 128 тыс.руб. или 24,8%, составив непокрытого убытка в сумме 644 тыс.руб. За счет не изменившегося в течение анализируемого периода уставного капитала в сумме 9 тыс. руб. непокрытый убыток на конец 2011 г. составил 635 тыс. руб. Долгосрочные обязательства в 2009- 2011 гг. отсутствовали, что отрицательно сказывается на оборачиваемости имущества предприятия, т.к. сокращает маневренность источников имущества для его формирования.
Таблица 5. - Данные для оценки источников формирования имущества ЗАО Исток за 2009-2011 гг.
Статьи балансаКод строкиНа 31.12.2009 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2011 г.Отклонение, 2011г. от 2010г.+ / -Темпы роста 2011 г. к 2010 г., 34567ПАССИВIII Капитал и резервыУставный капитал4109990100,0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470(338)(516)(644)128124,8Итого по разделу III 490(329)(507)(635)128124,8IV Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты51000000,0Итого по разделу IV 59000000,0V Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты61000000,0Кредиторская задолженности620399154823911-157171,3В том числе - поставщика и подрядчика621398754662625-284148,0- задолженность перед персоналом организации622002052050,0- задолженность перед государственными внебюджетными фондами623004114110,0- задолженность по налогам и сборам6244263363131650,0- прочие кредиторы 6250143723264,3Итого по разделу V690399154823911-157171,3БАЛАНС700366249753276-169965,8
Краткосрочные обязательства в составе источников имущества занимали в них основную долю, представленную кредиторской задолженностью. Наибольшую долю в кредиторской задолженности предприятия занимала задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Она в течение 2010 г. возросла от 3987 тыс. руб. до 5466 тыс. руб., а в 2011 г. сократилась на 1571 тыс. руб. или 52,0%, составив 3911 тыс. руб. Задолженность перед персоналом предприятия в 2011 г. увеличилась на 205 тыс.руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами в 2011 г. возросла на 411 тыс.руб. По налогам и сборам в 2010 г. уменьшилась на 2 тыс. руб., в 2011 г. на 631 тыс. руб. возросла. Задолженность перед прочими кредиторами в 2010 г. увеличилась на 14 тыс. руб., а в 2011 г. возросла до 37 тыс. руб. или на 164,3% по сравнению с 2010 г. Общая сумма краткосрочных обязательств в составе источников имущества за 2010 г. увеличилась от 3991 тыс. руб. до 5482 тыс. руб.; в 2011 г. сократилась на 1571 тыс. руб. или 28,7 тыс. руб., составив 3911 тыс. руб.
Анализ источников имущества показал, что предприятие не обеспечено собственным капиталом из-за увеличения непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Отсутствие долгосрочных обязательств также не повышает возможностей перспективного финансирования имущества. Тем не менее, сокращение суммы краткосрочных обязательств говорит о работе руководства предприятия по его выводу из кризисного состояния. Руководству предприятия следует пересмотреть договора с поставщиками и подрядчиками iелью пролонгации сроков оплаты обязательств, переведя их на долгосрочную основу.
2.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
Дать оценку платежеспособности ЗАО Исток просто необходимо, так как предприятие находится в кризисном состоянии. При проведении этого анализа статьи актива баланса сгруппировываются по степени ликвидности и расположены в порядке снижения ликвидност