Организация раiетно-кассового обслуживания клиентов банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
дарственного налогового комитета в течение трех рабочих дней.
Закрытие текущего iета. Текущие iета хозяйствующих субъектов могут быть закрыты банком в следующих случаях:
1) по заявлению владельца iета;
2) по решению собственника предприятия или создавшего его органа;
3) при ликвидации предприятия (после завершения деятельности ликвидационной комиссии) или прекращении деятельности предпринимателя;
4) при отмене решения о государственной регистрации предприятия или предпринимателя уполномоченными органами;
5) при отсутствии средств на iете или записей по iету в течение трех месяцев (без включения срока наложения ареста на iет);
6) при непредставлении в течение месяца документов, необходимых банку для переоформления текущего iета в соответствии с изменением организационно-правовой формы предприятия;
7) в других случаях, предусмотренных действующим законодательством и соответствующими договорами.
При этом банк вправе закрыть iет, только если на него не наложен арест и к данному iету нет никаких претензий и предписаний, а также отсутствует задолженность Фонду социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь. Банк не имеет права закрыть iет клиента без справки об отсутствии такой задолженности.
Если iет закрывается по инициативе банка вследствие того, что хозяйствующий субъект не представил в срок необходимые документы для переоформления iета, либо в течение трех месяцев на iете отсутствовали средства или по нему не совершались операции, либо в других предусмотренных случаях, банк должен за десять дней до закрытия iета в письменной форме предупредить об этом владельца iета, а если это необходимо то и вышестоящую организацию последнего.
На закрытие текущего iета хозяйствующего субъекта банку необходимо получить согласие инспекции Государственного налогового комитета, где данный субъект получил учетный номер налогоплательщика (за исключением рассмотренных ниже случаев). Банк оформляет закрытие iета, если после письменного уведомления им соответствующей инспекции последняя в пятнадцатидневный срок не представила свои возражения. При несогласии инспекции Государственного налогового комитета на закрытие iета банк откладывает оформление этой операции до принятия инспекцией соответствующего решения, по результатам проведенной ею проверки деятельности владельца iета.
В случаях, когда текущий iет закрывается вследствие перехода владельца iета на обслуживание в другой банк, ликвидации предприятия или отмены решения о его государственной регистрации, согласование с инспекцией Государственного налогового комитета не производится. При данных обстоятельствах банк обязан письменно уведомить соответствующую инспекцию за пять рабочих дней до закрытия iета. Однако такой порядок действует только в отношении резидентов. Закрытие текущих iетов нерезидентов может осуществляться только с согласия инспекции.
Когда хозяйствующий субъект переходит на обслуживание в другой банк, его текущий iет закрывается в срок, который определяется договоренностью между банками и клиентом, но не может превышать десяти рабочих дней. При этом в новый обслуживающий банк по акту передаются документы, находившиеся в деле на открытие iета, за исключением заявления на открытие iета, карточки с образцами подписей и оттиска печати, договора на раiетно-кассовое обслуживание, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика и справки Органов Фонда труда и социальной защиты населения. Кроме того, при наличии у владельца данного iета неоплаченных раiетных документов, находящихся в картотеке к внебалансовому iету 99812 "Раiетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и в картотеке к внебалансовому iету 99814 "Раiетные документы, не оплаченные в срок", они по описи передаются в банк, где открывается новый iет.
В случае закрытия текущего iета предприятия в связи с трехмесячным отсутствием записей, по нему оставшиеся на iете денежные средства (если таковые имеются) банк перечисляет вышестоящей организации владельца iета или зачисляет на iет 6670 "Раiеты с прочими кредиторами" с правом их востребования в течение срока исковой давности.
Таким образом, любое юридическое лицо для осуществления своей деятельности открывает iет в банке (как правило, это текущий iет). Участники раiетов самостоятельно определяют, в каком банке им следует открыть iет для проведения раiетных операций, и предоставляют пакет документов, предусмотренных законодательством. Банк на основании предоставленных документов заключает с клиентом договор и открывает iет, посредством которого осуществляется раiетно-кассовое обслуживание клиента.
В Республике Беларусь с настоящее время наибольшее распространение получили безналичные раiеты платежными поручениями, чеками и банковскими пластиковыми карточками.
Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару) [18, с.15].
Платежные поручения применяются для осуществления списаний со своего текущего iета при перечислении налогов в бюджет, оплате коммунальных услуг, оплате купленных товаров и других платежах.
Поручения могут быть выполнены банком, как в разовом порядке (см. приложение 10), так и в течение продолжительного времен