Организация раiетно-кассового обслуживания клиентов банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ние банков (обслуживающего и банка, в который обратился клиент по поводу открытия iета) о целесообразности открытия (сохранения) нескольких iетов данному клиенту.
Предприятие вправе открыть по одному текущему iету на каждый уровень бюджетного финансирования (республиканский, местный, бюджет Союза Беларуси и России (Союзного государства).
Об открытии iета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН,
Предприятия-нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках следующие виды iетов в белорусских рублях;
- типа "И" (инвестиционные);
- типа "Т" (текущие);
- иные iета, определенные Национальным банком.
Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в банках только такие корреспондентские iета в белорусских рублях, через которые осуществляются раiеты, предусмотренные режимом iетов типа Т. iета типа "Т могут открываться только представительствам, филиалам нерезидентов, зарегистрированным на территории Беларуси в установленном законодательством порядке.
Для открытия iета предприятие-нерезидент предоставляет в банк следующие документы:
- заявление на открытие iета с указанием типа и валюты iета;
- нотариально удостоверенную копию документа о регистрации;
- нотариально удостоверенную копию Устава с переводом на белорусский (русский) язык;
- нотариально удостоверенные копии учредительных документов, предусмотренные законодательством страны:
- дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (на каждый вид валюты iета);
- карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться iетом, и оттиска печати владельца iета, удостоверенную нотариально, либо альбом/список подписей уполномоченных лиц;
- соответствующую лицензию или документ, подтверждающий согласие национального (центрального) банка государства-нерезидента на открытие iета, если требование о представлении данного документа содержится в соглашении об организации раiетов, заключенном между Национальным банком Республики Беларусь и национальным (центральным) банком страны-нерезидента [17, с. 58].
Режим использования средств со iета осуществляется в соответствии с действующим законодательством Беларуси.
Документы по открытию iета клиента проверяются структурным подразделением или лицом, наделенным данным правом в банке, на соответствие нормативным правовым актам Национального банка и иным актам законодательства Беларуси и передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для решения вопроса об открытии iета. После получения разрешения на открытие iета документы представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, которые производят открытие iета, регистрацию iета и передают карточки с образцами подписей и описка печати соответствующим работникам банка.
iета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых iетов, которая должна содержать следующие реквизиты: дату открытия iета; наименование iета; номер лицевого iета; дату закрытия iета; поле для примечаний. По усмотрению банка в книге регистрации открытых лицевых iетов могут быть предусмотрены другие необходимые банку реквизиты. Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также списком печати банка. Книгу регистрации открытых лицевых iетов можно вести на машинном носителе информации.
В случае закрытия iета в книге регистрации открытых лицевых iетов проставляется дата закрытия. Номера закрытых iетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия,
Хранение документов по оформлению iетов клиентов возлагается на главного бухгалтера или на лицо, им уполномоченное.
Необходимые документы по открытию iетов должны храниться в отдельном деле для каждого клиента. Не допускается изъятие документов из таких дел (за исключением случаев, предусмотренных законодательством Беларуси), а также исправления в них. В это же дело помещается вся переписка, связанная с юридическим оформлением iетов. Каждому делу присваивается номер, соответствующий номеру iета клиента, регламентируемый банками самостоятельно. Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, должны обеспечить сохранность дел.
Действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати должны храниться у ответственного исполнителя и контролера.
После заключения договора банк открывает клиенту лицевой iет в разрезе балансовых и внебалансовых iетов с присвоением ему номера, позволяющего установить его принадлежность. Основные требования, предъявляемые к нумерации банком iетов аналитического учета, определяются Национальным банком. На платежных документах указывается 13-значный номер iета клиента.
Записи в лицевых iетах делаются ответственным исполнителем только на основании надлежаще оформленных раiетно-кассовых документов (бумажных или электронных).
Обязательными реквизитами лицевых iетов и выписок из них являются:
- номер лицевого iета;
- дата совершения последней операции;
- дата совершения текущей операции;
- номер документа;
- номер iета-корреспондента (кроме лицевых iетов по внебалансовым iетам);
- номер банка-корреспондента (кроме лиц