Уважаемый Талгат Фаатович! Всоответствии с договором от 24. 06. 2008 года №125-а нами был проведен аудит бухгалтерской отчет
| Вид материала | Отчет |
Содержание2.1 Подтверждение сальдо дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.08 Ооо "ксму" Ооо "жкх" Ооо "кгэу" Ооо "эвс" Ооо "пппк" Зао "фон" Требования нормативных актов |
- Уважаемый Александр Владимирович! Всоответствии с договором от 26. 04. 2011 года, 592.19kb.
- Уважаемая Любовь Викторовна! Всоответствии с договором №9-а-11 от 17. 03. 2011 г аудиторская, 510.22kb.
- Отчет зао «Объединенная Консалтинговая Группа» генеральному директору ООО нами проведен, 59.37kb.
- Е. А. Баталов (в дательном падеже), 73.91kb.
- О т ч ё т о работе дол «Весёлые ребята» в период весенних каникул 23 марта 2009 года, 18.77kb.
- А. М. Шишлянникова, 14.7kb.
- Федерация Республика Дагестан аудиторская фирма «аудит плюс » рд, Мачачкала. ул Мичурина., 86.88kb.
- Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
- Совету Директоров Закрытого акционерного общества акб «Ист Бридж Банк» г. Москва, ул., 1646.45kb.
- Чего мы хотим от школьной физической культуры? Ответы специалистов на этот вопрос часто, 279.04kb.
2.1 Подтверждение сальдо дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.08
Описание ситуации
Согласно Приказу №8 от 11.01.09 Общество провело инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.08. В ходе проведения аудита было выявлено, что у Общества отсутствуют акты сверок со всеми контрагентами. Так, например:
| № п/п | Наименование контрагента | за что числится задолженность | дата возникновения задолженности | сумма задолженности, руб. |
| по кредиторской задолженности | ||||
| 1 | ЗАО "Таттелеком" | за работы и услуги | 2008 г | 28 301,00 |
| 2 | ООО "Телесет" | за работы и услуги | 2008 г | 9 192,78 |
| 3 | ЗАО "Татинтелком" | за работы и услуги | 2008 г | 45 054,30 |
| 4 | ОАО "Ростелеком" | за работы и услуги | 2008 г | 1 025,66 |
| 5 | Каз научн. Центр РАН | ПИР | 2005 г. | 96 643,00 |
| 6 | ООО "Мехуборка" | за работы и услуги | 2008 г | 661,02 |
| 7 | ООО "Отражение" | за работы и услуги | 2008 г | 4 991,01 |
| 8 | ООО "Волгастрой" | за работы и услуги | 2008 г | 4 223 412,10 |
| 9 | ООО "КСМУ" | за аренду | 2008 г. | 33 720,00 |
| 10 | ООО "Геолог" | за аренду | 2008 г. | 20 523,00 |
| 11 | ООО СФ "Гранит" | за работы и услуги | 2008 г | 9 090 502,88 |
| 12 | ООО "НУР-Авто" | за работы и услуги | 2008 г | 11 680,03 |
| 13 | СО "Тозелеш" | за работы и услуги | 2008 г | 77 966,11 |
| 14 | ОАО "Золотой остров" | ПИР | 2008 г. | 7 331,00 |
| 15 | Нижнекамское монтаж. Управление | ПИР | 2007 г. | 135 593,00 |
| 16 | ЗАО "Казтех сервис" | ПИР | 2007 г. | 57 029,00 |
| 17 | ООО "Экополис" | за работы и услуги | 2008 г | 12 000,00 |
| 18 | ООО "ЖКХ" | за работы и услуги | 2008 г | 1 398,30 |
| 19 | ООО ПСК "Орион" | за работы и услуги | 2008 г | 6 144,00 |
| 20 | ФГУ Дезстанция | за работы и услуги | 2008 г | 2 216,88 |
| 21 | Каз фил. ЕАР | за работы и услуги | 2008 г | 2 182,20 |
| 22 | ЧОП Страж Групп | за работы и услуги | 2008 г | 37 000,00 |
| 23 | ООО "Макдональдс" | ПИР | 2008 г. | 5 437,00 |
| 24 | ООО "Евромебель" | ПИР | 2008 г. | 76 746,00 |
| 25 | ООО "ТД Русь" | ПИР | 2008 г | 149 858,00 |
| 26 | ООО Фирма Мирас | за работы и услуги | 2008 г | 2 788,15 |
| Итого | | | | 14 139 396,42 |
| № п/п | Наименование контрагента | за что числится задолженность | дата возникновения задолженности | сумма задолженности |
| по дебиторской задолженности | ||||
| 1 | АО УС "Теплоэнергострой" | ПИР | 2000 г. | 419 941,00 |
| 2 | ООО "Каз. Завод ЖБИ" | ПИР | 2007 г. | 137 533,00 |
| 3 | ГПИ "Нефтехимпроект" | ПИР | 2001 г. | 994 444,00 |
| 4 | Деп-т ДИАС и Э | ПИР | 2007 г. | 8 883,00 |
| 5 | КАЗ. ДСК Инв Жилсервис | ПИР | 2001 г. | 764 293,00 |
| 6 | ООО "КГЭУ" | ПИР | 2008 г. | 402 275,00 |
| 7 | ООО "Таиф-Ст" | ПИР | 2008 г. | 884,00 |
| 8 | Главинвестстрой | ПИР | 2006 г. | 292 000,00 |
| 9 | ООО "Аракчинский гипс" | ПИР | 2004 г. | 358 839,00 |
| 10 | Каз. Завод силикат. Мат-лов | ПИР | 2002 г | 130 590,00 |
| 11 | ООО "ЭВС" | ПИР | 2003 г. | 159 101,00 |
| 12 | ООО ТД "Палитра ЛТД" | ПИР | 2006 г. | 1 494 537,00 |
| 13 | ОАО "Таттелеком" | ПИР | 2008 г | 640,00 |
| 14 | ООО "ПППК" | ПИР | 2008 г | 57 517,00 |
| 15 | Администр. Сабинского р-на | ПИР | 2003 г. | 817 967,00 |
| 16 | АООТ БКК | ПИР | 2007 г. | 28 033,00 |
| 17 | ООО Имени Ленина | ПИР | 2006 г. | 47 982,00 |
| 18 | ЗАО "ФОН" | ПИР | 2008 г. | 80 441,00 |
| 19 | Деп-т тек. сод. и развития | ПИР | 2004 г | 473 539,00 |
| 20 | Внебюджет ж/фонд | ПИР | 2002 г. | 1 540 305,00 |
| 21 | ОАО "Стройальянс" | ПИР | 2006 г. | 1 318,00 |
| 22 | ООО "Сан-проф Балкыш" | ПИР | 2008 г | 95 551,00 |
| 23 | МУП "Водоканал" | за работы и услуги | 2008 г | 720,36 |
| 24 | ОАО "Татэнерго" Энергосбыт | за работы и услуги | 2008 г | 112 948,98 |
| 25 | ОАО "Татэнерго" Энергосбыт | за работы и услуги | 2008 г | 82 787,17 |
| 26 | ЗАО "Мастер Хорст" | за работы и услуги | 2008 г | 3 084,41 |
| 27 | Абак центр ЗАО | за работы и услуги | 2008 г | 1 754,25 |
| 28 | ООО "Предприятие ЖКХ" | за работы и услуги | 2008 г | 1 355 915,92 |
| 29 | ФГУП УПС Татарстан почтасы | за работы и услуги | 2008 г | 14 169,24 |
| 30 | ИП Будигин Д.П. | за работы и услуги | 2008 г | 4237,29 |
| 31 | ОАО ЦПП | за работы и услуги | 2008 г | 10084,26 |
| 32 | М-р Ф-л (БТИ) | за работы и услуги | 2008 г | 1334,57 |
| 33 | УФК по РТ (СЭС) | за работы и услуги | 2008 г | 11 680,51 |
| 34 | ЗАО "Фацелия" | за аренду | 2008 г. | 27 152,00 |
| 35 | АКО "Стройсертификация" | за аренду | 2008 г. | 14 728,00 |
| 36 | ООО "Строй Лига" | за аренду | 2008 г. | 126 000,00 |
| 37 | ООО "Шанс" | за аренду | 2008 г. | 54 048,00 |
| 38 | ООО "Элкон" | за аренду | 2008 г. | 3 200,00 |
| 39 | ООО "Строй Рест" | за аренду | 2008 г. | 85 493,00 |
| 40 | ООО ТК "Олимп" | за аренду | 2008 г. | 7 152,00 |
| Итого | | | | 10 223 102,96 |
При этом первичные документы, подтверждающие суммы выручки по предоставлению имущества в аренду и разработки проектно-сметной документации, отсутствуют.
В аналитическом учете расчетов с поставщиками и подрядчиками, осуществляемом в журнале-ордере №6, задолженность по выполненным субподрядным работам учтена по контрагенту с наименованием «Субподрядные работы». Таким образом, организация аналитического учета не позволяет получить достаточную уверенность в правильности формируемого в учете сальдо расчетов.
Требования нормативных актов
Согласно п.1 ст. 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г. инвентаризация имущества и обязательств проводится для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Подтверждением суммы дебиторской или кредиторской задолженности является акт сверки, подписанный обеими сторонами.
Сделан следующий вывод
Данное обстоятельство является существенным в целях настоящего аудита и подлежит отражению в аудиторском заключении путем включения оговорки следующего содержания
- Мы не получили достаточного количества аудиторских доказательств в отношении кредиторской задолженности в сумме 14 139 тыс. руб., отраженной по строке 620 «Кредиторская задолженность» Бухгалтерского баланса на 31.12.2008.
- Мы не получили достаточного количества аудиторских доказательств в отношении дебиторской задолженности в сумме 10 223 тыс. руб., отраженной по строке 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) Бухгалтерского баланса на 31.12.2008. в сумме 7 778 тыс. руб. и по строке 620 «Кредиторская задолженность» Бухгалтерского баланса на 31.12.2008. в сумме 2 445 тыс. руб. как уменьшение кредиторской задолженности.