Уважаемая Любовь Викторовна! Всоответствии с договором №9-а-11 от 17. 03. 2011 г аудиторская организация «Нико Аудит» провела аудиторскую проверку достоверности финансовой (бухгалтерской) отчет
| Вид материала | Отчет |
- Уважаемый Александр Владимирович! Всоответствии с договором от 26. 04. 2011 года, 592.19kb.
- Федерация Республика Дагестан аудиторская фирма «аудит плюс » рд, Мачачкала. ул Мичурина., 86.88kb.
- Гончарук Людмила Федоровна- руководитель группы, квалификационный аттестат аудита №041720, 728.69kb.
- И о достоверности данных, содержащихся в годовом отчет, 50.16kb.
- Уважаемый Талгат Фаатович! Всоответствии с договором от 24. 06. 2008 года №125-а нами, 1155.22kb.
- Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002, 54.74kb.
- Годовой отчет ОАО «кировскийкондитерско-макаронныи комбинат» за 2008 год, 103.03kb.
- Ирина Владимировна Каленик, тел./факс (02351) 7 38 33, buh@mnpz by. Сведения о закупке:, 165.52kb.
- Проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Дизаж, 114.5kb.
- Аудиторское заключение, 126.05kb.
Общество с ограниченной ответственностью
«Нико - Аудит»
403343, г. Михайловка ул. Обороны д. 65, Волгоградская область, ИНН 3437007210 ОАО КБ «Михайловский ПЖСБ» г. Михайловка, р/счет 40702810900000000203 к/счет 30101810500000000815, БИК 041814815
телефон (84463) 2-55-31
АУДИТОРСКИЙ ОТЧЕТ
Исполнительному органу
ОАО «Михайловская ТЭЦ»
по результатам проведения аудита
за 2010 год
Генеральному директору
ОАО «Михайловская ТЭЦ»
Семисотовой Л.В.
Уважаемая Любовь Викторовна!
В соответствии с договором № 9-а-11 от 17.03.2011 г. аудиторская организация «Нико - Аудит» провела аудиторскую проверку достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности открытого акционерного общества «Михайловская ТЭЦ» (далее именуемое «Предприятие», сокращенное название ОАО «Михайловская ТЭЦ») за 2010 год.
АУДИТОРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ.
| Организационно-правовая форма и наименование | Общество с ограниченной ответственностью «Нико - Аудит» |
| Место нахождения | 403343, Волгоградская область, г. Михайловка, ул. Обороны, д.65 |
| Телефоны | (884463) 2-55-31, 8-902-387-65-01 |
| Факс | (884463) 2-75-06 |
| | niko-audit@yandex.ru |
| ОГРН, дата свидетельства о государственной регистрации | 1023405561244, свидетельство серии 34 № 000764001 от 13 сентября 2002 г., выдано Межрайонной ИФНС РФ № 6 по Волгоградской области |
| Членство в саморегулируемой организации аудиторов | Член НП «Аудиторская Ассоциация Содружество», свидетельство № 1056, ОРНЗ № 10206007007 |
| Страхование аудиторской деятельности | Страховой полис № 1155337000012-0001 СОАО «Военно-Страховой Компании» сроком действия по 27.03.2012 г. |
| ИНН, КПП, банковские реквизиты | ИНН 3437007210, КПП 343701001 р/с 40702810900000000203 в ОАО КБ «Михайловский ПЖСБ» г. Михайловка, к/с 30101810500000000815, БИК 041814815 |
| Генеральный директор | Черноклинова Лариса Ивановна |
Сведения об аудиторах, принимавших участие в проверке.
| № п/п | Ф.И.О. специалиста | Данные квалификационного аттестата аудитора |
| 1 | Черноклинова Лариса Ивановна | № К 025483 от 20.01.2006 г. |
| 2 | Кузнецова Виктория Викторовна | № К 025480 от 20.01.2006 г. |
СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРУЕМОМ ЛИЦЕ.
| Полное наименование | Открытое акционерное общество «Михайловская ТЭЦ» |
| Сокращенное наименование | ОАО «Михайловская ТЭЦ» |
| Место нахождения | 403343, Россия, Волгоградская область, г. Михайловка ул. Мичурина д.6Б |
| ОГРН, дата свидетельства о государственной регистрации | 1103456000988, свидетельство серии 34 № 003740604 от 01 декабря 2010 года, выдано Межрайонной ИФНС № 6 по Волгоградской области |
| Код ИНН/ КПП, банковские реквизиты | ИНН 3437014137, КПП 343701001 р/с № 40702810900000000546, № 40702810200000000547 в ОАО КБ «Михайловский ПЖСБ» г. Михайловка, к/с 30101810500000000815, БИК 041814815; р/с № 40702810211050001425 в Сберегательном банке России, Михайловское отделение № 4006, к/с 30101810100000000647, БИК 041806647 |
| Код территории (ОКАТО) | 18420000000 |
| Код собственности (ОКФС) | 49 |
| Код группировки (ОКОГУ) | 49008 |
| Идентификационный код ОКПО | 39314529 |
| Код организационно-правовой формы | 47 |
| Код отрасли по ОКВЭД | 40.30.11, 40.10.11, 40.30.2, 40.30.3, 40.30.4, 40.30.5, 40.10.41 |
| Регистрационный номер в ФСС | 3412039705 |
| Телефон | (884463) 2-30-66, 2-53-42, 2-69-42 |
| В проверяемом периоде за финансово-хозяйственную деятельность Предприятия отвечали | Генеральный директор: Семисотова Любовь Викторовна (назначена на должность постановлением Главы ГО «Город Михайловка» № 2090 от 22.11.2010 г.) Главный бухгалтер: Кучеренко Ольга Александровна - с 01.01.2010 г. по 30.07.2010 г. (назначена на должность приказом № 475-к от 06.11.08 г.); Фомина Наталья Семеновна - с 02.08.2010 г. по 31.12.2010 г. (назначена на должность приказом № 234/1-к от 30.07.10 г.). |
В соответствии с Уставом главными направлениями деятельности Предприятия являются:
- деятельность по производству, распределению, передаче пара и горячей воды (тепловой энергии);
- деятельность по производству электрической энергии (мощности);
- деятельность по обеспечению работоспособности тепловых электростанций, тепловых сетей;
- деятельность по обеспечению работоспособности котельных;
- деятельность по получению (покупке) электрической энергии с оптового рынка (мощности);
- деятельность по поставке (продаже) электрической энергии (мощности), пара и горячей воды (тепловой энергии);
- оказание услуг по сбору средств с населения за оказанные услуги;
- деятельность по диагностике технического состояния трубопроводов тепловых сетей;
- деятельность по испытанию и измерению электрооборудования в электротехнической лаборатории до 10 кв. включительно;
- выдача технических условий на проектирование и строительство объектов теплоснабжения, источников тепловой энергии; выдача разрешений на подключение к тепловым и электрическим сетям и котельным новых потребителей; согласование проектов строений тепловых сетей и объектов потребителей тепловой энергии;
- технический надзор за строительством тепловых сетей, зданий, тепловых пунктов;
- выполнение функций заказчика-застройщика;
- выполнение функций генерального подрядчика;
- деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортированию, размещению отходов 5 класса опасности, а также по накоплению и временному хранению отходов 1-5 класса опасности;
- деятельность по эксплуатации подъемных сооружений;
- деятельность по строительству (монтажу) пуско-наладки объектов газового хозяйства;
- проведение внутрихозяйственных работ, связанных с нарушением почвенного покрова и снятием плодородного слоя;
- осуществление деятельности по эксплуатации опасных производственных объектов (объектов котлонадзора, газового хозяйства, химически опасных объектов и т.д.);
- деятельность по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства;
- деятельность по химической очистке котлов и тепломеханического оборудования;
- режимоналадочные испытания котлов малой и средней мощности;
- автотранспортные услуги;
- посредническая деятельность;
- торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля;
- осуществление деятельности по ремонту объектов котлонадзора;
- иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ.
1.Аудиторская проверка проводилась с целью выражения мнения о достоверности
финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Михайловская ТЭЦ» во всех существенных аспектах.Аудит проводился в соответствии с Федеральным Законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года № 307-Ф3; Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ; Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности в Российской Федерации, а также в соответствии с требованиями внутрифирменных стандартов аудита ООО «Нико — Аудит». В соответствии со статьей 5 Федерального закона РФ от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» данная проверка для Предприятия является обязательной.
2.В ходе работы были использованы тесты и процедуры проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля Предприятия.
3.Аудит проводился в форме выборочной проверки. Были проверены следующие разделы бухгалтерского учета: учредительные документы, учетная политика Предприятия, основные средства, производственные запасы, расчеты по оплате труда, затраты на производство, денежные средства, расчеты, финансовые результаты, капитал и резервы.
4.Бухгалтерский учет проверяемого Предприятия ведется по журнально-
ордерной форме. Бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2) составляются ежемесячно нарастающим итогом.
5.Для проверки были предоставлены следующие документы:
- Устав Предприятия;
- распорядительная документация учредителя;
- приказ об учетной политике;
- приказы по основной деятельности;
- главная книга;
- оборотные ведомости;
- журналы-ордера;
- кассовые документы;
- выписки по движению денежных средств на расчетном счете;
- первичные бухгалтерские документы;
- ведомости аналитического учета.
6.Аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности организации состояла из трех этапов:
- планирование аудиторской проверки;
- сбор аудиторских доказательств на основе проведенных аудиторских процедур;
- подготовка отчета по результатам проверки.
Планирование аудиторской проверки.
Планирование является начальным этапом проведения аудита и состоит в разработке аудиторской организацией общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и сроков проведения аудита, а также в разработке программы, определяющей объем, виды и
последовательность осуществления аудиторских процедур, необходимых для формирования аудиторской организацией объективного мнения о бухгалтерской отчетности организации. При планировании аудита мы руководствовались Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации № 696 от 23 сентября 2002г. (в ред. 02.08.2010 г. № 586).
На этапе предварительного планирования изучается экономическая деятельность Предприятия, его организационная структура; факторы, влияющие на его деятельность; изучается система бухгалтерского учета и документооборота организации; анализируется учетная политика; оценивается система внутреннего контроля, применяемая в организации. Результатом предварительного планирования является определение возможных рисков, которые могут повлиять на бухгалтерскую отчетность организации, подготовка общего плана аудиторской проверки, определение уровня существенности, в соответствии с которым мы выбрали статьи отчетности и отдельные операции организация для аудиторской проверки. На основании этого составляется общий план аудиторской проверки.
Информация о финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.
Среднесписочная численность работников ОАО «Михайловская ТЭЦ» на 31 декабря 2010 г. - 282 человека.
На 31 декабря 2010 года показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг составил 24289 тыс. руб., сложившаяся себестоимость реализуемых услуг на указанную дату - 30240 тыс. руб. Балансовая прибыль ОАО «Михайловская ТЭЦ» на 31.12.2010 г. составляет (-5853) тыс. руб.
Анализ ликвидности.
| Наименования показателей | 31.12.2010 г. |
| | |
| Коэффициент общей ликвидности | 0,80 |
| Коэффициент среднесрочной ликвидности | 0,64 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | - |
| Чистый оборотный капитал | -11842 |