Уважаемый Талгат Фаатович! Всоответствии с договором от 24. 06. 2008 года №125-а нами был проведен аудит бухгалтерской отчет
| Вид материала | Отчет |
- Уважаемый Александр Владимирович! Всоответствии с договором от 26. 04. 2011 года, 592.19kb.
- Уважаемая Любовь Викторовна! Всоответствии с договором №9-а-11 от 17. 03. 2011 г аудиторская, 510.22kb.
- Отчет зао «Объединенная Консалтинговая Группа» генеральному директору ООО нами проведен, 59.37kb.
- Е. А. Баталов (в дательном падеже), 73.91kb.
- О т ч ё т о работе дол «Весёлые ребята» в период весенних каникул 23 марта 2009 года, 18.77kb.
- А. М. Шишлянникова, 14.7kb.
- Федерация Республика Дагестан аудиторская фирма «аудит плюс » рд, Мачачкала. ул Мичурина., 86.88kb.
- Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
- Совету Директоров Закрытого акционерного общества акб «Ист Бридж Банк» г. Москва, ул., 1646.45kb.
- Чего мы хотим от школьной физической культуры? Ответы специалистов на этот вопрос часто, 279.04kb.
** Без учета того, что по строке 020 не отражены объемы субподрядных работ и с учетом того, что для строки 020 использованы данные налогового учета и услуг кредитной организации (см п.2.2 Раздела 2 Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и п.5.2 Раздела 5 Аудит расходов по обычным видам деятельности).
***Причина отклонений строки 100 указана в п.3.3 Раздела 3 «Аудит расчетов с бюджетом» и в п.5.2 Раздела 5 Аудит расходов по обычным видам деятельности
**** Причина отклонений строк 141 и 142 указана в п.3.4 Раздела 3 «Аудит расчетов с бюджетом»
*****Причина отклонений строки 200 указана в п.3.5 Раздела 3 «Аудит расчетов с бюджетом»
Последствия и выводы
Из описанной ситуации следует, что Обществом искажены следующие показатели бухгалтерской отчетности:
- завышен показатель строки 190 «Чистая прибыль/убыток отчетного периода» формы №2 Отчета о прибылях и убытках за 2008 г. на сумму 158 тыс. руб.;
- завышен показатель строки 470 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» формы №1 Бухгалтерский баланс на 31.12.08 на сумму 102 тыс. руб.*;
- завышен показатель строки 135 «Чистая прибыль» формы №3 Отчет об изменениях капитала за 2008 г. на сумму 158 тыс. руб.;
- завышен показатель строки 140 «Остаток на 31 декабря отчетного года» формы №3 Отчет об изменениях капитала за 2008 г. на сумму 102 тыс. руб.*
*С учетом нарушений, выявленных в ходе аудита за 2008 г., и неисправленных нарушений, выявленных в ходе аудита за 2007 г.
Данное несоответствие не является существенным в целях настоящего аудита и не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности Общества в целом.
3. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»
3.1 Раскрытие информации об остатках денежных средств
Описание ситуации
Значение показателя строки 450 «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» за аналогичный период предыдущего года Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 год (159 тыс. руб.) не соответствует значению показателя строки 010 «Остаток денежных средств на начало отчетного периода» за отчетный период Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 год (1 621 тыс. руб.). Отклонение значения равно 1 462 тыс. руб. При этом согласно данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на 01.01.08 составляет 1 621 тыс. руб.
Сделан следующий вывод:
Искажение показателей бухгалтерской отчетности на 1 462 тыс. руб. превышает уровень существенности, установленный в целях настоящего аудита.
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности Общества за 2008 год будет модифицировано путем включения в него оговорки следующего характера:
- Строка 450 «Остаток денежных средств на конец отчетного года» за аналогичный период отчетного года формы № 4 занижена на 1 462 тыс. руб.
3.2 Раскрытие информации о движении денежных средств по инвестиционной деятельности
Описание ситуации
В ходе проведения аудита было выявлено, что Общество в 2008 г. приобретало основные средства. Так, например, в августе 2008 г. приобретало основные средства на сумму – 250 тыс. руб., в т.ч. НДС. Оплата была произведена в августе и ноябре 2008 г. Однако, данная сумма в разделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» по строке 290 «Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 год за отчетный период не указана
Последствия и выводы
Из описанной ситуации и требований нормативных актов, следует, что Обществом искажены следующие показатели бухгалтерской отчетности:
- строка 100 «Денежные средства, направленные:» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. завышена на сумму не менее 250 тыс. руб.
- строка 150 «на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. завышена на сумму не менее 250 тыс. руб.
- строка 200 «Чистые денежные средства от текущей деятельности» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. завышена на сумму не менее 250 тыс. руб.
- строка 290 «Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. занижена на сумму не менее 250 тыс. руб.
- строка 340 «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. занижена на сумму не менее 250 тыс. руб.
Сделан следующий вывод
Искажение показателей бухгалтерской отчетности на 250 тыс. руб. превышает уровень существенности, установленный в целях настоящего аудита.
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности Общества за 2008 год будет модифицировано путем включения в него оговорки следующего характера:
- В связи с тем, что движение денежных средств, связанных с приобретение объектов основных средств, не отражается в разделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. завышен показатель строки 100 «Денежные средства, направленные:», строки 150 «на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов», строки 200 «Чистые денежные средства от текущей деятельности» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. на сумму не менее 250 тыс. руб., занижен показатель строки 290 «Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов», строки 340 «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» Формы №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г. на сумму не менее 250 тыс. руб.