Е. А. Баталов (в дательном падеже)
| Вид материала | Документы |
- Шкут Елена Васильевна, моу гимназии №19. Программно-методическое обеспечение: -программа, 54.97kb.
- Левая сторона, 117.61kb.
- 1 Наличие эффективной системы выявления и реализации общественного заказа на образовательные, 545.7kb.
- Тема. Изменение имен существительных по падежам. 3 класс (1-4), 41.39kb.
- Задачи: Понять некоторые закономерности в образовании данных существительных. Применять, 70.62kb.
- Тема. Склонение существительных во мн числе. Цель, 33.46kb.
- Административный регламент, 95.61kb.
- Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность, 86.36kb.
- Артикль, 2563.02kb.
- Общие положения, 831.11kb.
| [Бланк или угловой штамп аудиторской организации] | | | |||||
| Закрытое акционерное общество "Комильфо" | Генеральный директор (в дательном падеже) ЗАО "Труд" Е.А. Баталов (в дательном падеже) | ||||||
| 25.09.2009 | № | | |||||
| На № | | от | | ||||
| [место составления] | |||||||
ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ
аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита
Уважаемый(ая) Евгений Алексеевич!
В соответствии с [ссылка на договор, контракт, письмо-обязательство, решение собрания акционеров, другие аналогичные документы] нами с [дата начала аудита] по [дата составления заключения аудитора] был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г.
Лицо, осуществляющее аудит:
Наименование: Закрытое акционерное общество "Комильфо"
Место нахождения: 120000, Москва, ул. Глощапова, д. 5, подвал
Государственная регистрация: № 14327597432957243 от 12.01.2000
Лицензия: № 847597259 от 29.03.2001 срок действия 5 лет
Является членом Московcкой аудиторской палаты
В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:
| N п/п | Фамилия И.О. специалиста | Должность специалиста и данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии) | Обязанности в ходе проведения данного аудита |
| 1 | Бабихина К.А. | аудитор, аттестат № 1112345 | АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ |
| 2 | Барышников Н.П. | руководитель отдела, аттестат № 645788 | АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ |
Проверяемый экономический субъект:
Наименование: Закрытое акционерное общество "Труд"
Место нахождения: 115583, г. Москва, ш. Каширское, д. 68, корп. 4
Государственная регистрация: № 1067761359273 от 18 декабря 2003 г.
Лицензия (если имеется):
Руководитель организации: Генеральный директор Баталов Евгений Алексеевич
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Главный бухгалтер Ланская Е.Ю..
[В случае, если с момента начала отчетного периода, подлежащего проверке, и до момента завершения подготовки отчета аудитора должностные лица проверяемой организации менялись, об этом обязательно следует указать с приведением дат освобождения и назначения. По желанию можно привести информацию о более широком круге должностных лиц проверяемой организации].
Общая информация
Аудиторская проверка имела следующие особенности [особенности выполнения аудиторской проверки, предусмотренные договором (контрактом, письмом-обязательством)].
Бухгалтерский учет в проверяемой организации [данные о количественном составе работников, выполняющих бухгалтерский учет, о структуре бухгалтерии и об особенностях применяемой системы бухгалтерского учета].
При проверке были рассмотрены [перечень основных областей или направлений бухгалтерского учета, которые подлежали проверке].
| АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ |
| Финансовый анализ |
| Риск существенного искажения финансовой отчетности |
| Уровень существенности |
Методика аудиторской проверки [сведения о методике аудиторской проверки, указание на то, какие разделы бухгалтерской документации были проверены сплошным способом, а какие - выборочным порядком, и на основе каких принципов производилась аудиторская выборка].
Результаты аудиторской проверки
[Серьезные недостатки системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля, отмеченные в ходе аудиторской проверки, а также рекомендации по их устранению.]
| 1. | АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ | |
| 1.1. | Проверка операций по поступлению основных средств | |
| | Факт нарушения Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. N 26н:имелись случаи некорректного определения первоначальной стоимости поступивших основных средств. В первоначальную стоимость приобретенного фрезерного станка (инвентарный номер 106214) не включена стоимость монтажных работ в сумме ХХХ руб, оплаченная ЗАО «Альфа» по акту приемки-сдачи выполненных работ от 12.07.07 г. (платежное поручение от 15.07.07 №456). | Рекомендации Произвести корректирующие записи в бухгалтерском учете основных средств, увеличив первоначальную стоимость фрезерного станка (инвентарный номер 106214) на стоимость монтажных работ в сумме 13000 руб. Рекомендации2 Представить в налоговые органы уточненные декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество |
| | Факт нарушения Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99", утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н: имелись случаи некорректного отнесения доходов для целей бухгалтерского учета в состав прочих доходов. Начисленная за проверяемый период амортизация по безвозмездно полученному автомобилю «Газель» (инвентарный номер 105342) в сумме ХХХ руб., не включена в состав прочих доходов. | Рекомендации Представить в налоговые органы уточненную декларацию по налогу на прибыль. |
| | Факт нарушения Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. N 26н:имелись случаи некорректного определения первоначальной стоимости поступивших основных средств. В первоначальную стоимость приобретенного фрезерного станка (инвентарный номер 106214) не включена стоимость монтажных работ в сумме ХХХ руб, оплаченная ЗАО «Альфа» по акту приемки-сдачи выполненных работ от 12.07.07 г. (платежное поручение от 15.07.07 №456). Факт нарушения2 Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99", утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н: имелись случаи не корректного отнесения доходов для целей бухгалтерского учета в состав прочих доходов. Начисленная за проверяемый период амортизация по безвозмездно полученному автомобилю «Газель» (инвентарный номер 105342) в сумме ХХХ руб., не включена в состав прочих доходов. | Рекомендации Произвести корректирующие записи в бухгалтерском учете основных средств. Рекомендации2 Представить в налоговые органы уточненные декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество |
Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности:
[Приводятся данные аналитических таблиц по анализу финансово-хозяйственной деятельности и выводы по результатам проведенного анализа].
Выводы и рекомендации
[Следует сделать общие выводы и рекомендации по итогам аудита.
В случае если проверяемой организацией по итогам замечаний аудиторов были внесены исправления в данные бухгалтерского учета, необходимо дать оценку проделанным изменениям и сделать выводы о влиянии сделанных изменений на правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность бухгалтерской отчетности.
В случае если, по мнению аудиторов, следует внести исправления, а представители проверяемой организации не согласны с этим, следует привести мнение аудиторов по всем таким существенным ситуациям.
В случае выдачи безусловного положительного аудиторского заключения следует отметить это в отчете аудитора. В случае подготовки условно-положительного аудиторского заключения, отрицательного заключения или отказа от выражения мнения следует привести развернутую аргументацию причин, приведших к такому мнению аудиторов.
Можно привести любые другие выводы и рекомендации, которые аудиторы сочтут необходимым].
Руководитель аудиторской группы
-
руководитель отдела
[подпись]
Н.П. Барышников
аудиторы
-
аудитор
[подпись]
К.А. Бабихина
Аудиторский отчет получил:
-
[должность получателя]
[подпись]
[И.О. Фамилия]