Робоча навчальна програма з курсу «Податкове право» Модуль Загальні положення податкового права. Тема 1

Вид материалаДокументы

Содержание


4. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.
Граничний розмір
5. Збір за паркування автотранспорту.
6. Збір за видачу ордера на квартиру.
7. Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування ».
Види податків і зборів , передбачених податковою системою україни
Подобный материал:
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   14

4. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.

Цей збір визначений Декретом КМУ як плата за оформлення і видачу дозволу на торгівлю у спеціально відведених для цього місцях.

Платниками є юридичні і фізичні особи . що реалізують продукцію.

Об’єкт – оформлення і видача дозволів на торгівлю в спеціально відведених місцях.

Граничний розмір збору встановлений у розмірі 20 неоподаткованих мінімумів доходів громадян для суб’єктів, що постійно торгують і один неоподаткований мінімум доходів громадян у день за одноразову торгівлю.

Облік здійснюється організаціями, яким надано подібні права, і до 15 числа місяця, наступного за звітнім кварталом, передають дані податковим органам.

5. Збір за паркування автотранспорту.

Платниками цього збору відповідно до Декрету є юридичні та фізичні особи, що паркують автомобілі в спеціально відведених чи обладнаних місцях.

Об’єкт обкладання – одна година паркування.

Граничний розмір ставок - 3% мін. зарплати у спеціально обладнаних місцях і 1% у віддалених місцях. Є пільги певним категоріям по сплаті даного збору – ветерани війни.

Збір справляється працівником контролюючої організації , що видає квиток установленого зразка з відміткою року, місяця, дня, місця і часу стоянки.

Організація, що виконує функції зі справляння збору, зосереджує кошти на власному розрахунковому рахунку і не пізніше 15 числа наступного місяця перераховує їх на рахунок міського фінансового управління. Взаємини між такими суб’єктами регулюються договором.


6. Збір за видачу ордера на квартиру.

Платником цього збору відповідно до Декрету КМУ є одержувач ордера.

Обєкт – послуги пов’язані з видачею ордера на квартиру.

Граничний розмір ставки не повинний перевищувати 30% неоподаткованого мінімуму доходів громадян під час оформлення такого ордера.

Облік платників здійснюють органи обліку і розподілу житла, які до 15 числа місяця, наступного за звітнім, подають у податкові органи звіт про кількість виданих ордерів і суми платежу, перерахованих до бюджету. Документом про сплату збору є квитанція, видана установою банку. Оплата здійснюється за рахунок особистих коштів одержувача ордера.

7. Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування ».
    1. Готельний збір: Платник – особи, що проживають в готелях. Об’єкт оподаткування – добова вартість. Ставка – не більше 20% добової вартості найманого житла.
    2. Курортний збір : Платники – особи, які тимчасово перебувають в курортній місцевості. Об’єкт – плата за послуги. Ставки –не більше 10% неоподаткованого мінімуму доходів громадян (НМДГ).
    3. Збір за участь в бігах на іподромі: Платники - юридичні і фізичні особи, які виставляють своїх коней на змаганнях комерційного характеру. Об’єкт – плата за участь в бігах. Ставка – не більше 3 НМДГ.
    4. Збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі: Платники – учасники гри , які придбали білети. Ставка – не більше 5% суми плати за участь у грі. Об’єкт – вартість білетів на участь у грі в тоталізатор.
    5. Збір за право використання місцевої символіки: Платники - юридичні і фізичні особи, які використовують символіку з комерційною метою. Об’єкт – вартість виготовленої продукції, виконаних робіт, надання послуг. Ставки – для юридичних осіб – 0,1% вартості робіт, послуг; для громадян – 5 НМДГ.
    6. Збір за проїзд територією прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон: Платники – фізичні особи України та інших країн – власники авто, що прямує за кордон. Об’єкт – плата за видачу дозволу на проїзд. Ставки – для юридичних осіб і громадян України – не більше 0,5% НМДГ, іноземних – 5: 50 дол.
    7. Збір з власників собак: Платники – громадяни , що є власниками собак. Об’єкт - - . Ставки – не більше 10% НМДГ на момент нарахування збору.



Список використаної і рекомендованої літератури:

    1. Конституція України. Прийнята 28.06.96р.;
    2. Кримінальний кодекс України;
    3. Кодекс про адміністративні правопорушення;
    4. Митний кодекс України від 11 липня 2002р. №92-ІV;
    5. Земельний кодекс України ( 18 грудня 1990 р. № 561-ХІІ );
    6. Лісовий кодекс України 21.01.1994р. №3852-ХІІ;
    7. Закон України « Про систему оподаткування» від 25 червня 1991р.;
    8. Закон України «Про державний бюджет на 2007 рік »;
    9. ЗУ «Про джерела фінансування дорожнього господарства України »;
    10. Закон України від 23 лютого 1996р. «Про деякі питання валютного регулювання й оподаткування суб’єктів екстремальної економічної зони «Сиваш»;
    11. ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.90р. № 509- ХІІ;
    12. ЗУ «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000р. № 2181 – ІІІ;
    13. ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 1 червня 2000р. № 1776 –ІІІ;
    14. Закон СРСР «Про податок з підприємств і організацій» від 1991р.;
    15. ЗУ «Про оподаткування прибутків підприємств» від 28.12.1994р. №334/ 94 – ВР ( В редакції закону № 283 /97 від 22.05.2007р.);
    16. ЗУ «Про оподаткування доходів підприємств і організацій»;
    17. ЗУ «Про оподаткування доходів підприємств і організацій» від 1.01.1992р.;
    18. ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 1.01.1995р.;
    19. ЗУ «Про внесення змін до ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств »» від 1.01.1997р.;
    20. ЗУ «Про внесення змін до ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств »» ( № 349 від 24.12.2002р.);
    21. ЗУ «Про акцизний збір »№ 1243 від 18.11.1999р.;
    22. З 1.01.04р. набрав чинності ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» від 23.05.03р. № 889-ІV;
    23. Законопроекту Податкового кодексу України (№ 3266 – 1 прийнятому у першому читанні 13.07.2000р.);
    24. ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р., який вступив в дію з 1.10.1997р.;
    25. Закон УРСР «Про прибутковий податок з громадян УРСР, іноземних громадян та осіб без громадянства» № 1306- ХІІ (вже не діє );
    26. ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб»;
    27. ЗУ «Про митний тариф» від 5 квітня 2001р. №2371-ІІІ;
    28. ЗУ «Про єдиний митний тариф» від 5 лютого 1992р. № 2097-ХІІ;
    29. ЗУ «Про податок на нерухоме майно (нерухомість)», законопроект схвалено ВРУ 26.02.1997р., але на даний час не впроваджено в дію ;
    30. ЗУ «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів » від 11 грудня 1991р. №1963-12 в редакції ЗУ від 18.02.97 р. зі змінами та доповненнями;
    31. ЗУ «Про плату за землю» від 19 вересня 1996р. № 378/ 96-ВР.;
    32. ЗУ «Про охорону навколишнього природного середовища» від 25.06.91 р. № 1264 –ХІІ, зі змінами та доповненнями;
    33. ЗУ від 3 березня 1993 р. №3041 – ХІІ із змінами згідно ЗУ №81/96-ВР від 06.03.1996р. «Про тваринний світ»;
    34. ЗУ «Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування» прийнятий 11 січня 2001р.;
    35. ЗУ «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування в зв’язку з втратою працездатності та витратами . обумовленими народженням чи похованням» від 18 січня 2001р.;
    36. ЗУ «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» від 26 червня 1997р.;
    37. ЗУ «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійного захворювання, що спричинили втрату працездатності» від 23 вересня 1999р.;
    38. ЗУ «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування » від 26 червня 1997р.;
    39. ЗУ «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства » від 9.04.1999р. № 587-XIV;
    40. ЗУ «Про місцеве самоврядування в Україні » від 21.05.97р.;
    41. Указ Президента України від 17 листопада 1995р. «Про заходи для проведення експерименту в північно – кримській експериментальній економічній зоні «Сиваш» »;
    42. Указ Президента України від 03.07.1998р. №727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва »;
    43. Указ Президента України «Про упорядкування механізму сплати ринкового збору» від 28 червня 1999р.;
    44. Постанова ВРУ «Про основні положення податкової політики і податкову реформу в Україні» від грудня місяця 1995р.;
    45. Декрет КМУ від 26.12.1992р. № 18-92 із змінами Декрету №43-93 від 30.04.1993р.;
    46. Декрет КМУ «Про державне мито» від 21 січня 1993р. № 7- 93;
    47. Постанова КМУ «Про порядку справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів і користування земельними ділянками лісового фонду», затвердженого Постановою КМУ від 6.07.98р. №1012 ;
    48. Постановою КМУ «Про патентування» від 27.04.1998р.;
    49. Положення про справляння збору на використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, затверджене Постановою КМУ від 29.06.1999р. №1170;
    50. Інструкція про порядок застосування та стягнення штрафних (фінансових санкцій ) органами ДПС затверджений наказом ДПА від 17.03.2001 № 110;
    51. Інструкція «Про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових санкцій) органами ДПС», затверджена наказом ДПА України від 17 березня 2001 р. № 110;
    52. Інструкція ДПА «Про порядок нарахування податкового кредиту» затверджена наказом ДПА № 442 від 22.09.03;
    53. Інструкцією про порядок нарахування № 21- 1 від 19.12.2003р. ;
    54. Наказ ДПА України «Про порядок застосування податкової застави органами ДПС» від 28 серпня 2001 р. № 338;
    55. Наказ ДПА України «Про порядок застосування адмінарешту активів платника податків» від 25 вересня 2001 року № 386;
    56. Положення про реєстр платників ПДВ, затверджене наказом ДПА України від 1 березня 2000р.;
    57. Податкове право – Навч. Посібник за редакцією проф.. Кучерявенька М.П., - К., Юрінком Інтер, 2004р.;
    58. Податкова система - Навч. Посібник, за редакцією А.І. Крисоватий, О.М. Десятник, - Тернопіль, видавництво «Карт - бланш» , 2004р.;
    59. Законодавство України Про податки і збори з громадян – Збірник нормативних актів – К., Хрінком Інтер, 2000р.;
    60. Азаров М.Я., Кольга В.А., Онищенко В.А., Все про податки: Довідник Експерт – Про, - К., 2000р.;
    61. Ластовецький А. Вдосконалення правового регулювання оподаткування як головного організаційно – правового засобу впливу на підприємницьку діяльність // Право України. – 2005.- №5.- с. 56-57;



ДОДАТКИ:


ВИДИ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ , ПЕРЕДБАЧЕНИХ ПОДАТКОВОЮ СИСТЕМОЮ УКРАЇНИ


Загальнодержавні податки та збори, інші обов’язкові платежі

Місцеві податки

Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності

1

2

1.Податок на додану вартість – ПДВ

1. Податок з реклами

2. Акцизний збір

2. Комунальний податок

3. Податок на прибуток

3. Готельний збір

4.Мито

4. Збір за паркування автотранспорту

5. Плата за землю

5. Ринковий збір

6.Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів

6. Збір за право використання державної символіки

7. Збір на геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок держбюджету

7. Збір за право проведення місцевого аукціону, конкурсу, розповсюдження лотерей

8. Збір за спеціальне використання природних ресурсів

8. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг

9. Збір за забруднення навколишнього середовища

9. Збір за право проведення кіно- і телезйомок

10. Збір на обов’язкове соціальне страхування

10. Збір за участь в бігах на іподромі

11. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування

11. Збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон.

12. Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності




13. Фіксований сільськогосподарський податок




14. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства




15. Єдиний збір, який справляється в пунктах пропуску через кордон України




16. Податок на нерухоме майно




17. Державне мито




18. Єдиний податок




Оподаткування фізичних осіб

1. Податок на промисел

1. Податок з реклами

2. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів

2. Готельний збір

3. Державне мито

3. Збір за припаркування автотранспорту

4. Збір на державне пенсійне страхування

4. Ринковий збір

5. Збір на обов’язкове соціальне страхування

5. Збір за видачу ордера на квартиру

6. Плата за землю

6. Курортний збір

7. Податок на нерухоме майно

7. Збір за участь в бігах на іподромі

8.Мито

8.Збір з осіб , які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі.

9. Податок на доходи фізичних осіб.

9.Збір за право використання місцевої символіки




10. Збір за право проведення місцевого аукціону, конкурсу, розповсюдження лотерей




11. Збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон.




12. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг




13.Збір з власників собак