Робоча навчальна програма з курсу «Податкове право» Модуль Загальні положення податкового права. Тема 1
| Вид материала | Документы |
- Робоча навчальна програма дисципліни "Податковий менеджмент" для студентів наступних, 224.17kb.
- Робоча навчальна програма для студентів 3-го курсу спеціальності 030400 „Міжнародне, 456.43kb.
- Робоча навчальна програма для студентів спеціальності 030401 «Право» Затверджено, 944.73kb.
- Робоча навчальна програма для студентів спеціальності 030401 «Право» Затверджено, 639.47kb.
- Робоча навчальна програма вибіркового курсу Дисципліни, 190.33kb.
- Робоча навчальна програма вибіркового курсу Дисципліни, 204.71kb.
- Робоча навчальна програма для студентів спеціальності "060101 Правознавство" Затверджено, 408.94kb.
- Робоча навчальна програма для студентів 1 курсу геологічного факультету напрямку 040103, 383.55kb.
- Робоча навчальна програма розглянута І затверджена на засіданні кафедри менеджменту,, 152.19kb.
- Робоча навчальна програма для студентів спеціальності 030401 «Право» Затверджено, 797.55kb.
Цимбалюк А.В., Аністратенко Ю.І.
Кафедра фінансового права
ПОДАТКОВЕ ПРАВО
( Електронний посібник )
Ірпінь, 2008
ЗМІСТ Сторінки
Робоча навчальна програма з курсу «Податкове право»……..………..8-52
Модуль 1.Загальні положення податкового права.
Тема 1.1. Вступ. Податок , як економіко-правова категорія.
Становлення та розвиток оподаткування…………53
- Історичний розвиток системи податків, її законодавче закріплення….53
- Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування….…...56
- Поняття податку. Відмінність податку від інших загальнообов’язкових внесків до бюджетів та державних цільових фондів…………………...58
- Функції податків. Класифікація податків……………………………….60
Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
регулювання…………………………………………63
- Правове значення елементів податку……………………………………63
- Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування…………...64
- Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база………..65
- Ставка податку та методи оподаткування……………………………....66
- Податкові пільги та їх класифікація……………………………………..68
- Порядок та способи обчислення і сплати податку. Податкові періоди та строки сплати податку……………………………………………………69
Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство…….73
- Поняття податкового права.Предмет та метод правового регулювання73
- Співвідношення податкового права з іншими галузями права………...75
- Принципи податкового права…………………………………………….76
- Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства………………………………………………………………77
- Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів……………………………………………………79
Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові
норми……………………………………………………80
- Поняття та особливості податкових правовідносин……………………..81
- Види податкових правовідносин……………………………………….....82
- Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин…………………………83
- Податково-правові норми, їх структура та види…………………………84
Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
Податкова політика…………………………………..85
- Поняття та характеристика податкової системи, її структура…………..85
- Порядок встановлення та скасування податків в Україні………………..88
- Податкова політика та її принципи………………………………………..89
- Правове регулювання офшорних механізмів в Україні………………….90
Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
податкового контролю………………………………..91
- Органи ДПС, як особливий суб’єкт податкових правовідносин………..91
- Система податкових органів в Україні……………………………………92
- Поняття та зміст податкового контролю………………………………….94
- Податкові перевірки, їх види та класифікація.Порядок оформлення їх результатів…………………………………………………………………..96
- Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів………...99
Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
законодавства…………………………………………100
- Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та
підстави для застосування………………………………………………...100
- Поняття, ознаки та види податкових правопорушень………………….104
- Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності…………………………………………………………...106
- Адміністративна відповідальність. Повноваження органів ДПС щодо розгляду справ по адмінправопорушеннях……………………………...107
- Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства………………………………………………………………109
Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
податкового зобов’язання ..……………………………….110
- Гарантії забезпечення виконання зобов’язань при сплаті податків та зборів……………………………………………………………………….110
- Податкова застава, її зміст та підстави виникнення…………………….111
- Адміністративний арешт активів платника та його види………………113
Модуль 2. Особлива частина.
Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств……………115
- Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств………..115
- Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення……...116
- Платники податку на прибуток. Порядок сплати філіями та структурними підрозділами…………………………………………….117
- Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку…………………………………………………………..118
- Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання…..120
Тема 2.2. Непрямі податки……………………………………...121
- Сутність непрямого оподаткування та його правове регулювання….121
- Податок на додану вартість, його характеристика……………………122
- Платники ПДВ, їх реєстрація в органах ДПС. ………………………123
- Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ……………………....124
- Ставки ПДВ. Порядок застосування «0» ставки……………………..127
- Акцизний збір…………………………………………………………..128
Тема 2.3. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб…..131
1. Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники
та об’єкт оподаткування………………………………………………….131
2.Поняття оподаткованого доходу та його види………………………….134
3.Податковий кредит та податкові соціальні пільги……………………...134
4.Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів….136
5. Декларування доходів громадян………………………………………...137
Тема 2.4. Митні платежі………………………………………...139
1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується
при переміщенні товарів через митну територію України……………139
2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування
та сплати мита…………………………………………………………….141
3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
оподаткування…………………………………………………………….143
Тема 2.5. Майнове оподаткування…………………………...144
- Сутність та види майнового оподаткування…………………………..144
- Податок з власників транспортних засобів, його правове регулювання . Платники, об’єкт оподаткування………………………………………145
- Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів…………………………………………………………………….146
- Земельний податок. Об’єкти та суб’єкти оподаткування земельним податком………………………………………………………………….147
- Ставки земельного податку. Застосування коефіцієнтів при оподаткуванні……………………………………………………………148
- Нарахування та сплата земельного податку…………………………...149
Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України…150
- Місце ресурсних платежів в системі оподаткування України, їх види……………………………………………………………………….150
- Збір за спеціальне використання водних ресурсів…………………….151
- Збір за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин…………………………………………………………………...153
- Збір за спеціальне використання лісових ресурсів……………………155
- Збір за спеціальне використання живих (тваринних) природних ресурсів…………………………………………………………………...156
Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне
страхування…………………………………………...157
- Збори на загальнообов’язкове державне страхування, їх сутність та
види………………………………………………………………………157
2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у
зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами на
народження та поховання…….…………………………………………158
3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по
безробіттю………………………………………………………………...159
4. Внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків на
виробництві та професійні захворювання……………………………..160
5. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування………………….160
Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів
підприємницької діяльності………………………..162
- Застосування спрощеної системи оподаткування підприємницької
діяльності в Україні……………………………………………………..162
- Спрощена система оподаткування обліку та звітності суб’єктів малого
підприємництва, правове регулювання………………………………..164
- Умови та порядок переходу на сплату єдиного податку. Ставки єдиного
податку…………………………………………………………………...165
- Порядок сплати податку та особливості обліку доходів та витрат, їх
звітність…………………………………………………………………..165
Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори. ……………………...167
- Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.167
- Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства…………169
- Єдиний збір, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон…………………………………………………………………….170
- Збори до фонду гарантування вкладів фізичних осіб…………………170
Тема 2.10. Місцеві податки та збори…………………………171
- Правове регулювання місцевого оподаткування……………………...171
- Місцеві податки: податок з реклами, комунальний податок…………173
- Ринковий збір………………………………………………………...….175
- Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі……………...176
- Збір за паркування автотранспорту…………………………………….176
- Збір за видачу ордера на квартиру……………………………………..177
- Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування »…………………………………………………………177
Список використаної та рекомендованої літератури………………...179
ДОДАТКИ ………………………………………………………………….184
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНий університет державної податкової служби україни
Кафедра фінансового права
Затверджено
на засіданні Вченої ради університету
протокол №___ від____2009р.
РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА
«податкове право»
для підготовки бакалаврів
за напрямом підготовки 0304 «Право»
спеціальності 6.030401 «Правознавство»
денної та заочної форм навчання
статус дисципліни: нормативна
Ірпінь 2009р
Робоча навчальна програма курсу «Податкове право» складена на основі навчальної програми, затвердженої в 2007 році.
Автор Цимбалюк А.В. ,к.е.н., професор кафедри
фінансового права
Аністратенко Ю.І., асистент кафедри
фінансового права
Рецензент Забарний Г.Г., к.ю.н., завідувач кафедри
цивільно – правовових дисцилін
Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри фінансового права, протокол №___ від «_____»__________2009р.
Завідувач кафедри Л.М. Касьяненко, к.ю.н., доцент
Погоджено:
на засіданні вченої ради юридичного факультету
протокол №__ від________2009р.
Голова вченої ради
юридичного факультету Г.М. Самілик, к.ю.н, доцент
Завідувач навчально-методичного
відділу О.О. Бойко
Реєстраційний №____
Рецензія
на робочу навчальну програму з курсу «Податкове право»
для підготовки бакалаврів
галузі знань 0304 «Право»
Важливою складовою змін, що відбуваються в усіх сферах суспільного життя, в тому числі здійснюваних економічних перетворень в країні, є розвиток суспільних відносин у сфері оподаткування, формування їх правових засад як обов’язкової умови ефективної економіки.
Враховуючи вище зазначене викладання курсу «Податкове право» є обґрунтованим та виправданим при підготовці бакалаврів.
Робоча програма з курсу “Податкове право” складена відповідно до встановлених вимог, що висуваються до робочих навчальних програм. Зміст навчальної дисципліни та передбачена тематичним планом кількість годин для вивчення конкретних тем дозволять студентам поглибити знання стосовно справляння окремих видів податків, формування податкової системи та вдосконалення законодавчої бази в даній галузі.
Авторами запропоновано ряд тем, що підлягають вивченню аудиторно та тих питань, які студенти повинні опрацювати самостійно і індивідуально. Запропонований план семінарських занять, завдання та рекомендації для самостійної роботи і індивідуальна робота спрямовані на необхідність розвитку у студентів логічного мислення, вміння орієнтуватися у нормативно-правових актах чинного законодавства та приймати відповідні рішення.
Методи оцінювання знань студентів повністю відповідають встановленим вимогам.
Рекомендована література містить достатній перелік законодавчих та інших нормативно-правових актів в сфері оподаткування, навчальних посібників та іншої спеціальної літератури відомих вітчизняних авторів.
В цілому робоча навчальна програма з курсу «Податкове право» відповідає навчально-методичним вимогам і заслуговує на впровадження у навчальний процес.
Рецензент:
завідувач кафедри
цивільно-правових дисциплін
к.ю.н, доцент Г.Г. Забарний
ЗМІСТ
- Передмова
- Опис навчальної дисципліни
- Стуктура навчальної дисципліни
- Зміст навчальної дисципліни за змістовими модулями
- Методи оцінювання та розподіл балів за рейтинговою системою
- Контрольні питання з дисципліни
- Рекомендована література
ПЕРЕДМОВА
Робоча програма курсу «Податкове право» розрахована на студентів за напрямом підготовки 0304 «Право», спеціальності 6.030401 «Правознавство».
Головна мета викладання навчального курсу випливає з необхідності підготовки бакалаврів права, які будуть себе професійно реалізувати з обраної спеціальності в умовах функціонування ринкової економіки.
Актуальність курсу. Податкове право є підгалуззю фінансового права. Враховуючи підпорядкованість НУДПСУ Державній податковій адміністрації України, курс “Податкове право” студенти юридичного факультету починають вивчати окремо. Відокремлене вивчення податкового права є необхідним, оскільки майбутнім юристам для роботи в органах державної податкової служби та інших органах чи комерційних структурах необхідна всебічна правова підготовка, знання та розуміння основних нормативно-правових актів з питань оподаткування, вміння їх застосовувати в практичній діяльності. Недооцінка правової підготовки юристів призводить до практичних помилок, завдає шкоди державі, збитків підприємствам і організаціям різних форм власності і видів діяльності.
Предметом вивченя дисципліни є суспільні відносини, які виникають у процесі організації, функціонування і розвитку податкового права, охоплюють діяльність органів податкової служби та податкової міліції, а також відносини, що регулюються нормами права в інтересах громадянина та держави.
Метою курсу є формування у студентів комплексу професійних знань з теоретичних основ сучасного правового регулювання відносин у сфері оподаткування; усвідомлення сутності основних нормативних актів з питань оподаткування суб`єктів підприємницької діяльності, знання повноважень податкових органів, які здійснюють контроль за дотриманням податкового законодавства, їх співпраця з фінансовими та правоохоронними органами.
Завдання курсу – вивчення основних принципових положень податкового права, ознайомлення з особливостями правового регулювання відносин, які виникають між суб’єктами в сфері оподаткування, набуття і закріплення умінь використання методів, способів та інструментів регулювання даних правовідносин.
Вимоги до знань і вмінь студентів з навчальної дисципліни
Після вивчення курсу „Податкове право” студенти повинні знати:
▪ загальні положення податкового права;
▪ податково-правові відносини та податково-правові норми;
▪ правове регулювання справляння окремих видів податків;
▪ положення податкової системи;
▪ правові засади притягнення до податкової відповідальності;
▪ правове регулювання сплати місцевих податків і зборів;
▪ загальну характеристику неподаткових надходжень;
▪ правові основи справляння непрямих податків.
Значення дисципліни:
– є науковим орієнтиром для практики фінансово-правового будівництва на основі пізнання і усвідомлення відповідних суспільних процесів і явищ.
– дає теоретично обґрунтовані і концептуально виважені знання про суть та значення фінансової діяльності держави в сфері оподатквання.
Зв’язок з іншими курсами. Курс «Податкове право» розглядається як комплексна галузь права, яка тісно взаємопов’язана з іншими галузями права, зокрема «Конституційне право», «Фінансове право», «Адміністративне право», «Цивільне право».
Курс «Податкове право» належить до складу профілюючих дисциплін підготовки фахівців з права. Для вивчення студентами курсу «Податкове право» відводиться 135 годин. Як підсумок, студенти мають скласти іспит.
Рівень засоєння матеріалу курсу носить комплексний характер і є:
- ознайомчим – вивчення базової теорії, методіа та практики регнулювання відносин у сфері оподаткування, ознайомлення з зарубжним та вітчизняним досвідом розвитку податкової системи;
- репродуктивним – набуття і закріплення навичок та вмінь розробки правових документів та ділової документації в галузі податквого права;
- креативним - обговорення дискусійних аспектів актуальної проблематики курсу та пропозицій щодо удосконалення податкового законодавства.
Засвоєння визначається технологією викладання диципліни:
- вивчення матеріалу на лекціях (ознайомчий рівень);
- виконання завдань для самостійної роботи, індивідуальна робота та консультації з викладачем (репродуктивний рівень);
- вирішення практичних завдань, розгляд конкретних ситуацій на практичних занняттях та під час проведення ділових ігор (креативний рівень).
Ефективне викладання курсу передбачає залучення сучасних технічних засобів навчання (кодоскоп, мультимедійне обладнання, комп’ютер, екран, відеофільм), методів активного навчання і нових технологій навчання студентів.
Лише при такій цілеспрямованій, послідовній, систематичній роботі можна сподіватися на успішне оволодіння курсом «Податкове право».
ОПИС ДИСЦИПЛІНИ «Податкове право»
1. Предмет: теоретично обґрунтовані і концептуально виважені знання про сутність та значення для суспільства фінансової діяльності держави.
2. Мета: надання знань про сутність та значення для суспільства фінансової діяльності держави; механізму справляння окремих видів податків і накладення фінансової відповідальності; значення податку для функціонування держави, порядок його стягнення; роль податків у наповненні доходної частини бюджету; правове регулювання публічних доходів та видатків; характеристика справляння окремих зборів.
| Змістово-модульна структура дисципліни | Напрям, спеціальність, освітньо-кваліфікаційний рівень | Характеристика навчальної дисципліни |
| Курс: 4 Семестр: 6-7 | Шифр та назва напряму 0304 „Право” | Нормативна |
| Кількість кредитів: | Шифр та назва спеціальності | Рік підготовки: 3-4 |
| - національних - | 6.030401 „Право” | Семестр: 6-7 |
| - ЕСТS - 9 | Освітньо-кваліфікаційний рівень бакалавр | Лекції: 32 години |
| Кількість модулів - 2 | | Семінари: 30 годин |
| Загальна кількість годин: 135 години | | Індивідуальна робота: 14 годин |
| | | Самостійна робота: 51 година |
| | | Форма підсумкового контролю: іспит |