Робоча навчальна програма з курсу «Податкове право» Модуль Загальні положення податкового права. Тема 1
| Вид материала | Документы |
СодержаниеТема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове регулювання. 2. Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування 3. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база 4. Ставка податку та методи оподаткування Самостійна робота – 2 години Порядок надання органами державної податкової служби України відстрочок і розстрочок сплати податків. Порядок та способи обчислення і сплати податку Податкові періоди та строки сплати податку Лекція – 2 години 2. Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства Самостійна робота – 2 години Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародно-правових договорів Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми. Самостійна робота – 2 години Податково-правові норми, їх структура та види Дія податкових норм у просторі, часі та за колом осіб Лекція – 2 години 2. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні Самостійна робота – 2 години Проблема відмивання “брудних грошей” при застосуванні офшорних механізмів ... 4 5 6 7 8 9 ... 14 Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове регулювання.Лекція – 2 годиниПлан1. Правове значення елементів податку. Значення елементів податку їх види. Основні та додаткові елементи податку. 2. Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування. Поняття суб’єкта оподаткування, платника податків, їх види. Поняття представництва у податковому праві та його види. Поняття предмета, об’єкта оподаткування, джерела сплати податку. Види об’єктів оподаткування. 3. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база. Поняття масштабу податку, одиниці оподаткування, податкової бази. Методи обчислення та способи визначення податкової бази. 4. Ставка податку та методи оподаткування. Поняття ставки податку та її види. Класифікація ставок податку за ступенем податкового тиску на платника, за методом встановлення, за змістом, за формою стимулювання платника. Поняття методу оподаткування та його види. Семінар – 2 години План
Самостійна робота – 2 годиниПодаткові пільги та їх класифікація. Поняття податкових пільг та їх значення. Види податкових пільг: вилучення, знижки, податковий кредит. Форми податкових пільг. Порядок надання органами державної податкової служби України відстрочок і розстрочок сплати податків. Правове регулювання порядку надання органами державної податкової служби відстрочок та розстрочок податкового зобов’язання платників. Поняття відстрочення та розстрочення. Органи, що приймають рішення про розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань та межі їх повноважень. Порядок подання та розгляду заяви про розстрочення чи відстрочення. Порядок прийняття рішення щодо розстрочення чи відстрочення. Порядок сплати розстрочених (відстрочених) сум. Нарахованих процентів Підстави дострокового розірвання договору про користування податковим кредитом. Порядок та способи обчислення і сплати податку. Поняття обчислення податку. Способи обчислення податку. Поняття сплати податку та порядку сплати податку. Способи сплати податків. Податкові періоди та строки сплати податку. Поняття податкового періоду та його види. Поняття строку сплати податку. Індивідуальна робота-2 години Користуючись текстом будь-якого податкового закону, визначте елементи податку: суб’єкт оподаткування, об’єкт, джерело податку, предмет оподаткування, масштаб податку, одиниця, податкова база, податковий період, ставка податку, спосіб сплати податку, строки сплати податку. Література: Основна та додаткова: [7, 8, 78, 79, 81, 82. 83, 87]. Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство. Лекція – 2 годиниПлан1. Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання. Співвідношення податкового права з іншими галузями права. Принципи податкового права. 2. Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства. Поняття джерел податкового права. Класифікація джерел податкового права за владно-територіальним принципом, за характером правових норм, за особливостями правового регулювання. Поняття Податкового кодексу його структура. Семінар – 2 години План
Самостійна робота – 2 години
Література: Основна та додаткова: [7, 8, 82. 83, 87]. Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.Лекція – 1 годинаПлан1.Поняття та особливості податкових правовідносин. 2.Види податкових правовідносин. 3.Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин. 4.Податково-правові норми, їх структура та види. Самостійна робота – 2 годиниПоняття та особливості податкових правовідносин, їх склад та види. Поняття податкових правовідносин, їх особливості. Класифікація податкових правовідносин залежно від функцій права, за характером податково-правових норм, залежно від особливостей об’єкта податкових правовідносин, за етапами застосування податків, залежно від їх учасників. Характеристика змісту податкових правовідносин, їх об’єкт, суб’єкт, права та обов’язки учасників, підстави виникнення., зміни та припинення. Податково-правові норми, їх структура та види. Поняття норм податкового права, їх специфічні особливості. Види податкових норм. Структура норм податкового права. Дія податкових норм у просторі, часі та за колом осіб. Поняття дії податкових норм у просторі, у часі та за колом осіб. Індивідуальна робота-2 години Визначте сутність та специфіку податкових правовідносин. Охарактеризуйте податкові правовідносини з точки зору суб’єктів. Література: Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України. Податкова політика. Лекція – 2 годиниПлан1. Поняття податкової системи та її структура. Податкова система України: загальна характеристика та структура. Поняття податкової системи, її особливості. Елементи податкової системи. Принципи побудови податкової системи. Характеристика податкової системи України. Принципи побудови податкової системи України, Принципи побудови системи оподаткування. Співвідношення понять “податкова система” та “система оподаткування”. 2. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні. Поняття встановлення, введення, скасування податків. Випадки скасування податків. 3. Податкова політика. Поняття податкової політики та її аспекти. Характеристика податкової політики України на сучасному етапі. Семінар – 2 години. План
Самостійна робота – 2 годиниПравове регулювання офшорних механізмів в Україні. Поняття офшорних зон та офшорних компаній, їх види. Мета створення та використання офшорних механізмів в Україні та світі. Порядок створення офшорних компаній. Особливості правового регулювання офшорних механізмів в Україні. Проблема відмивання “брудних грошей” при застосуванні офшорних механізмів. Способи використання офшорних механізмі при ухиленні від оподаткування. Шляхи вирішення проблеми відмивання “брудних грошей” в Україні та світі. Вільні економічні зони (ВЕЗ) та території пріоритетного розвитку (ТПР) в Україні, їх правове регулювання. Поняття ВЕЗ та мета їх створення. Типи ВЕЗ, що функціонують в Україні. Найбільш типові податкові пільги, що надаються ВЕЗ. Поняття та види ТПР, їх характеристика. Поняття, види та мета створення технопарків. Література: Тема 1.6. Податкові органи України. Організація податкового контролю. Лекція – 2 годиниПлан1. Система податкових органів України. Поняття та види податкових органів. Податкові органи у широкому та вузькому розумінні. Безпосередньо податкові та опосередковано податкові органи. 2. Поняття податкового контролю та його види. Поняття та особливості податкового контролю. Зміст, завдання, методи податкового контролю. Види податкового контролю. 3. Податкові перевірки та їх види. Поняття податкових перевірок. Класифікація податкових перевірок за формою проведення, за якістю, за терміновістю, за ступенем охоплення, за способом встановлення дійсності. Характеристика податкових перевірок передбачених чинним законодавством. 4. Порядок проведення податкових перевірок та оформлення їх результатів. Порядок проведення виїзних перевірок. Випадки та порядок складання акту перевірки та довідки, їх зміст. 5. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів. Законодавче забезпечення захисту прав та законних інтересів платників податків. Поняття адміністративного та судового оскарження. Порядок розгляду податковими органами скарг та заяв платників податків і прийняття рішень за ними. Семінар – 2 години ПланСистема податкових органів України та місце в ній органів ДПС. Поняття та види податкового контролю. Податкові перевірки, їх види та порядок проведення. Способи та порядок оскарження платниками результатів податкових перевірок, а також незаконних дій та рішень посадових осіб органів ДПС. Порядок обліку платників податків органами ДПС. Порядок вилучення органами ДПС документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування. Самостійна робота – 4 годиниОргани державної податкової служби, як особливий суб’єкт податкових правовідносин. Система органів державної податкової служби України (ДПС). Завдання органів ДПС. Підпорядкування та керівництво органами ДПС. Функції ДПА України. Функції ДПА обласного рівня. Функції ДПІ. Права органів ДПС. Посадові особи органів ДПС та особливості проходження ними служби. Обов’язки і відповідальність посадових осіб органів ДПС. Соціальне забезпечення посадових осіб органів ДПС. Завдання податкової міліції (ПМ). Склад ПМ. Повноваження ПМ. Права ПМ щодо здійснення ОРД. Права ПМ згідно із Законом “Про міліцію”. особливості проходження служби в ПМ. правовий і соціальний захист посадових осіб органів ПМ. Опрацювати: Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990р., ст.ст.11-151, 20-23 Закону України “Про міліцію”, Закон України “Про оперативно-розшукову діяльність”. Порядок вилучення органами ДПС документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування. Випадки вилучення органами ДПС документів та їх правове забезпечення. Особи, що можуть бути присутніми при вилученні документів. Порядок вилучення документів. Контроль органів ДПС України у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО). Поняття РРО та особливості їх використання. Випадки не застосування РРО передбачені законодавством. Повноваження органів ДПС у сфері застосування РРО. Відповідальність осіб за порушення використання РРО. Порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби (адміністративне оскарження). Облік платників податків органами ДПС. Ведення реєстрів. Правове регулювання обліку платників органами ДПС. Види реєстрів платників податків, що ведуть податковими органами. Поняття великих платників податків та порядок їх обліку. Порядок взяття на облік та зняття з обліку юридичних осіб та їх філій. Особливості обліку фізичних осіб – СПД органами ДПС. Порядок обліку фізичних осіб – платників податків. Порядок передачі матеріалів органам ПМ для розшуку платників податків. Література: Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Лекція – 2 годиниПлан
Семінар – 2 години План
Практична робота – 2 години. АТ «Форт&C», яке є платником ПДВ (звітний період – один місяць), подало податкову декларацію по сплаті ПДВ за червень 25 липня. Саме ПДВ було сплачено 7 серпня. Яка повинна бути реакція податкових органів на дії АТ «Форт&C»? Самостійна робота – 2 години
Індивідуальна робота-2 години У чому сутність податкового правопорушення? Які ознаки воно має ? Визначте об’єкт та суб’єкт податкового правопорушення. Література: ТЕМА 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового зобов’язання. Лекція – 2 години. План1. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів. Поняття гарантій виконання зобов’язань у податковому праві їх види. Відмінність способів забезпечення виконання зобов’язань у податковому та цивільному праві. 2. Податкова застава, її зміст, підстави виникнення та порядок застосування. Поняття податкової застави. Підстави виникнення права податкової застави. Об’єкти, що не можуть бути предметом податкової застави. Пріоритети права податкової застави. Обмеження операцій із активами, що перебувають у податковій заставі. Звільнення майна від податкової застави. 3. Податкова порука. Поняття податкової поруки та особливості її оформлення. Порядок реєстрації договору податкової поруки. 4. Адміністративний арешт активів платника та його види. Поняття адміністративного арешту активів. Повний та умовний арешти активів платника. Випадки застосування адмінарешту активів. Документальне оформлення процесу застосування адміністративного арешту активів. Продовження та зупинення адмінарешту активів платника. 5. Пеня, як один із способів забезпечення виконання податкового зобов’язання. Поняття пені у податковому праві. Особливості нарахування та стягнення пені. Семінар – 2 години. План
Самостійна робота – 4 години.
Практична робота – 2 години. Податкові органи надіслали підприємству «Тодес» податкову вимогу, в якій зазначалася пропозиція сплатити ПДВ за випущену підприємству продукцію. Підприємство відмовилося сплачувати податок, так як дана продукція мала йти на експорт й, відповідно, оподатковується за нульовою ставкою. Яке рішення в подальшому прийме суд при розгляді цієї справи? Література: МОДУЛЬ ІІ . Особлива частинаТема 2.1. Оподаткування прибутку підприємств Лекція – 2 годиниПлан1.Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення. Поняття прибутку, валового доходу, валових витрат, амортизаційних відрахувань. Структура валового доходу та валових витрат. 2.Платники податку на прибуток. 3.Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку. Загальна та спеціальні ставки. Податкові періоди. Строки сплати податку. Порядок подання декларацій з податку на прибуток. Семінар – 2 години План
Самостійна робота – 3 години Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання. Визначення безнадійної заборгованості. Порядок врегулювання безнадійної заборгованості. Пільги при оподаткуванні податком на прибуток підприємств Оподаткування податком на прибуток операцій особливого виду. Товарообміні (бартерні) операції. Страхова діяльність. Операції із розрахунками в іноземній валюті. Операції з пов'язаними особами. Операції з торгівлі цінними паперами та деривативами. Спільна діяльність на території України без створення юридичної особи. Оподаткування дивідендів. Оподаткування операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями. Оподаткування доходів від виконання довгострокових договірних зобов'язань. Оподаткування неприбуткових установ і організацій. Оподаткування підприємств та організацій громадських організацій інвалідів. Оподаткування окремих платників податку Оподаткування інноваційної діяльності інноваційних центрів, внесених до державного реєстру. Оподаткування “Укрзалізниці”. Оподаткування прибутку, отриманого від виконання угоди про розподіл продукції. Література: |