Комплексная программа реформирования финансов муниципального образования город Норильск на 2008 -2010 годы
| Вид материала | Программа |
Содержание2.10.Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий |
- Комплексная программа социально-экономического развития муниципального образования, 731.59kb.
- Комплексная программа профилактики правонарушений на территории Калевальского муниципального, 661.51kb.
- Паспорт программы реформирования муниципальных финансов городского округа «Город Чита», 2559.91kb.
- Концепция Программы реформирования 7 Обоснование необходимости реформирования муниципальных, 948.63kb.
- Комплексная программа профилактики правонарушений на территории Калевальского муниципального, 518.86kb.
- О т ч ё т о реализации в 2008 году «Комплексной программы социально-экономического, 206.85kb.
- Программа реформирования муниципальных финансов арзгирского муниципального района ставропольского, 1419.79kb.
- Норильск, 23.09kb.
- Комплексная программа социально-экономического развития муниципального образования, 2163.21kb.
- Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов Семеновского района, 1713.6kb.
2.10.Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий
Анализ исходного состояния, основные проблемы:
Сокращение просроченной кредиторской задолженности является приоритетным в работе Администрации города Норильска и одним из приоритетных направлений в управлении муниципальными унитарными предприятиями собственником. С 1994 года Администрация города Норильска в целях обеспечения текущего контроля за состоянием показателей и недопущения возникновения кредиторской задолженности, ежемесячно анализирует оперативную информацию по данной задолженности бюджетных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования город Норильск и информацию о наличии и состоянии кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Норильск (ежеквартально, по данным отчётности).
Оперативный мониторинг кредиторской задолженности осуществляется на основании данных бюджетных учреждений по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным и данных муниципальных унитарных предприятий по состоянию на последнее число очередного отчётного квартала на предмет:
− выявления отклонений кредиторской задолженности на текущую отчетную дату от обоснованной кредиторской задолженности на начало года;
− проведения анализа причин возникновения увеличения кредиторской задолженности;
− своевременного принятия мер, направленных на недопущение увеличения кредиторской задолженности.
Результаты проводимого мониторинга используются в целях:
− исключения необоснованного роста кредиторской задолженности и возникновения просроченной кредиторской задолженности;
− выработки оперативных решений по обеспечению своевременности и полноты оплаты обоснованной кредиторской задолженности для управления показателями кредиторской задолженности в оперативном режиме;
− мониторинга реализации мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности;
− прогнозирования расходной части бюджета муниципального образования город Норильск на среднесрочную перспективу, очередной финансовый год, а также текущего прогнозирования расходов бюджета;
− оценки платежеспособности бюджета муниципального образования город Норильск, муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Норильск.
При анализе факторов возникновения кредиторской задолженности необходимо выделить следующие причины:
− заключение договоров в объемах, превышающих лимиты бюджетных ассигнований, утвержденных на год (бюджетные обязательства без фиксированной суммы);
− повышение тарифов на коммунальные услуги в течение финансового года;
− непропорциональное планирование притока и оттока денежных средств на расчётные счета муниципальных унитарных предприятий, наличие сезонных факторов, влияющих на доходную и расходную составляющие бюджетов муниципальных унитарных предприятий.
Так же учреждениями, финансируемыми из бюджета муниципального образования город Норильск по итогам финансового года проводится инвентаризация кредиторской задолженности, по каждому контракту (договору), заключенному до 1 января года, следующего за отчетным, по которому существует задолженность.
Данный анализ позволяет, с одной стороны, исключить возможность принятия бюджетными учреждениями обязательств, не покрываемых источниками финансирования, а с другой стороны, разработать систему мер, обеспечивающих оперативную отчетность о состоянии кредиторской задолженности, ее переоформлении и реструктуризации, выработать стратегии снижения продолжительности периодов вероятных кассовых разрывов и как следствие – несвоевременного погашения муниципальными унитарными предприятиями кредиторской задолженности.
Динамика кредиторской задолженности учреждений и организаций бюджетной сферы города Норильска представлена следующим образом:
тыс. руб.
| Отчетная дата | 01.01.2005г. | 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | 01.01.2008г. |
| Объем кредиторской задолженности бюджетных учреждений | 50 118 | 187 791 | 39 970 | 41 690 |
| в том числе просроченная задолженности бюджетных учреждений | 41 977 | 156 821 | 7 457 | 7 312 |
Просроченная кредиторская задолженность по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы на протяжении ряда лет в муниципальном образовании город Норильск отсутствует.
Кредиторская задолженность бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 01.01.2007 года составила 39 970 тыс. руб. и по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 147 821 тыс. руб. В 2006 году удалось снизить кредиторскую задолженность по оплате коммунальных услуг бюджетных учреждений на 27 176 тыс. руб. (практически в 9 раз), по оплате услуг за содержание имущества на 88 159 тыс. руб. (в 25 раз). При этом, рост кредиторской задолженности происходит, обычно, к середине финансового года, а далее идет резкое снижение.
Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений, анализ факторов ее возникновения является первоочередным мероприятием и предполагает сверку обязательств, проведение соответствия требованиям действующего законодательства и обоснованности в рамках заключенных контрактов, подписание актов сверок. В ходе ежегодной инвентаризации определяется объем обязательств, подлежащих списанию в связи с истечением сроков исковой давности, для подготовки документов к принудительному взысканию. Данные об объеме кредиторской задолженности включаются в пояснительную записку к отчету об исполнении бюджета за текущий финансовый год.
Для наиболее качественной работы в данном направлении разработаны нормативные документы, регламентирующие систему проведения мониторинга и анализа отчетности бюджетных учреждений и организаций, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования город Норильск о составе, объемах, реальности, достоверности кредиторской задолженности; схему проведения работ по инвентаризации кредиторской задолженности; порядок составления и представления оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности – Приказ Финансового управления Администрации города Норильска от 12.03.2008 г. № 13 «Об утверждении Порядка мониторинга кредиторской задолженности», Приказ Финансового управления Администрации города Норильска от 12.03.2008 г. № 14 «Об утверждении плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности».
Ежегодно в решении о бюджете муниципального образования город Норильск на очередной финансовый год устанавливается норма, регламентирующая заключение и оплату получателями бюджетных средств договоров, исполнение по которым осуществляется за счет средств бюджета города. Согласно данной норме оплата получателями бюджетных средств договоров производится в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств в соответствии с функциональной, ведомственной и экономической структурой расходов бюджета и с учетом ранее принятых и неисполненных обязательств.
Динамика кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Норильск представлена следующим образом:
тыс.руб.
| Отчетная дата | 01.01.2005г. | 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | 01.01.2008г. |
| Объем кредиторской задолженности МУП | 216 214 | 400 457 | 321 671 | 544 066 |
Неоднородность динамики объёмов кредиторской задолженности обусловлена изменениями в структуре предприятий. Инвентаризация кредиторской задолженности производится предприятиями ежегодно. Основные источники формирования кредиторской задолженности – это текущая задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также текущая задолженность перед персоналом по выплате заработной платы, которая неизбежно формируется на каждое первое число месяца и погашается в первые дни месяца, следующего за отчётным.
В ходе ежегодной инвентаризации кредиторской задолженности, проводимой предприятиями, уточняется объёмы кредиторской задолженности, сроки её возникновения и сроки, в течение которых такая задолженность должна быть (или должна была быть) погашена, разрабатываются графики её погашения или механизмы реструктуризации. Данные об объёме кредиторской задолженности включаются предприятиями в ежеквартальную отчётность перед собственником.
Для совершенствования работы в данном направлении разработаны нормативные документы, регламентирующие систему отчётности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Норильск перед сособственником имущества, регулярно проводятся заседания балансовой комиссии по результатам финансово – хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Норильск, итоги работы которой, в том числе поручения и рекомендации предприятиям, утверждаются распорядительными актами Главы Администрации города Норильска.
План реформирования:
Основой для реализации рассматриваемого комплекса мероприятий должен стать утвержденный порядок урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств, где будут отражены следующие механизмы урегулирования:
- инвентаризация задолженности (уточнение объема задолженности, сроков ее возникновения, определение типа задолженности, в том числе выявление необоснованной задолженности и задолженности, которая может быть оспорена в суде);
- проверка задолженности;
- регистрация обязательств по погашению задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий;
- урегулирование обязательств по погашению задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий;
- погашение задолженности;
- утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий (в том числе просроченной), а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах.
На втором этапе информация о реализации данных направлений будет опубликована в СМИ и (или) в сети Интернет.
Просроченная кредиторская задолженность к концу реализации программы реформирования будет отсутствовать, прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий ни в одном месяце не будет превышать 1/12 годовых расходов бюджета.
Возможные альтернативы и обоснование выбора принципиального решения:
Управление кредиторской задолженностью бюджетных учреждений является необходимым мероприятием повышения качества управления финансами Повышение эффективности деятельности финансового органа невозможно реализовать без внедрения автоматизированной системы мониторинга и формализации контрольно-аналитических функций, позволяющих не только сделать бюджетный процесс прозрачным, но и существенно сократить потери бюджета. Оперативный учет задолженности перед бюджетом положительным образом повлияет на работу всей бюджетной системы в целом.
Управление кредиторской задолженностью муниципальных унитарных предприятий – необходимое условие реализации мероприятий по повышению финансовой стабильности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Норильск. Оперативный учёт обязательств муниципальных унитарных предприятий позволит снизить риски штрафных санкций, судебных издержек, а также способствует поддержанию деловой репутации предприятий.
Оценка рисков:
Существенным риском по увеличению кредиторской задолженности может явиться снижение доходных источников территории, формирующих бюджет муниципального образования город Норильск. Основными рисками увеличения кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий являются несвоевременные управленческие решения руководителей предприятий по взысканию дебиторской задолженности и неэффективное планирование движения денежных средств предприятий.