Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»
| Вид материала | Документы |
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска, 1492.47kb.
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Правительства Республики Татарстан о прогнозе социально-экономического развития Республики, 60.02kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- «О бюджете Удмуртской Республики на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов», 347.75kb.
- Доклад на публичные слушания по проекту местного бюджета на 2012 год и на плановый, 138.46kb.
- Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.
СОДЕРЖАНИЕ
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольно-счетной палаты города Перми на проект решения Пермской городской Думы
«О бюджете города Перми на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»
(внесен администрацией города Перми)
Раздел 1. Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты1 на проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ2, Положением о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми3 от 28.08.2007 № 185, Положением о Контрольно-счётной палате города Перми от 07.09.2004 № 116 и иными законодательными и нормативно-правовыми актами.
При подготовке заключения КСП проведен анализ реализации положений, сформированных в основополагающих для составления Проекта бюджета документах:
- Бюджетном послании Президента РФ Федеральному собранию от 29.06.2011 «О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах»4;
- Основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Перми на 2012-2014 годы, утвержденных Постановлением Администрации г. Перми от 17.10.2011 № 626 5;
- Прогнозе социально-экономического развития города Перми на 2012 год и на период до 2014 года, утвержденного постановлением администрации города Перми от 17.10.2011 № 6276 .
Проект бюджета города Перми на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов7 внесен на рассмотрение Пермской городской Думы в пределах срока установленного п.1 ст.185 БК РФ и п.1 ст.29 Положения о бюджете.
Проект предусматривает уточнение параметров бюджета на 2012 и 2013 годы и утверждение параметров 2014 года — второго года планового периода, что соответствует БК РФ и Положению о бюджете.
Финансовая экспертиза Проекта проводилась КСП по функциональной классификации расходов бюджетов РФ и по ведомственной структуре расходов на основе сравнительного анализа показателей Проекта:
- с показателями бюджета, утвержденными решением Пермской городской Думы от 30.12.2010 № 200 «О бюджете города Перми на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в редакции решения Пермской городской Думы от 27.09.2011 № 189) (далее по тексту– уточненный бюджет);
- ожидаемыми показателями исполнения бюджета за текущий год (по оценке администрации города).
При подготовке заключения проведена проверка обоснованности показателей Проекта на основе расчетов, представленных по запросу КСП, и использованы результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
1.1. Параметры прогноза исходных социально-экономических показателей для составления проекта бюджета города Перми
В соответствии с п.3 ст.22 Положения о бюджете прогноз социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год и плановый период является основополагающим документом для формирования проекта бюджета города.
Прогноз социально-экономического развития, представленный в пакете документов к Проекту решения, разработан в трех вариантах сценарных условий развития экономики города: «пессимистичный», «базовый» и «оптимистичный» и содержит фактически сложившиеся показатели социально-экономического развития города Перми за 2009-2010 годы, оценку ожидаемого исполнения за 2011 год и соответственные 3 варианта прогноза на 2012-2014 годы.
В качестве основного для разработки Проекта выбран базовый вариант прогноза социально-экономического развития города Перми. При этом в представленном Прогнозе изменены все показатели на 2010 2013 годы по сравнению с соответствующими показателями, заложенными в основу формирования бюджета города на 2011-2013 годы.
Таблица № 1
| Наименование показателя | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||
| предв. прогноз | уточн. прогноз | предв. прогноз | уточн. прогноз | предв. прогноз | уточн. прогноз | предв. прогноз | уточн. прогноз | |
| Сводный индекс потребительских цен, % | 106,6 | 107,2 | 107,7 | 110,0 | 107,4 | 108,1 | 106,3 | 106,1 |
| Темп роста фонда заработной платы, % | 106,3 | 110,8 | 107,0 | 110,8 | 106,4 | 105,7 | 105,6 | 107,8 |
| Рост платы за коммунальные услуги, % | 118,0 | 119,0 | 117,0 | 115,0 | 117,0 | 115,0 | 117,0 | 115,0 |
| Рост платы за жилое помещение, % | 112,0 | 111,1 | 110,0 | 110,0 | 110,0 | 110,0 | 110,0 | 110,0 |
Однако в нарушение требований ст.173 БК РФ, а также пункта 1.5 Постановления администрации города от 23.04.2010 № 207 «О порядке разработки прогноза социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год и плановый период» Прогноз социально-экономического развития города Перми на 2012-2014 годы без какого-либо сопоставления с показателями Прогноза социально-экономического развития города Перми на 2011-2013 годы, одобренного постановлением администрации города от 24.09.2010 № 583 без пофакторного анализа причин прогнозируемых изменений приведены достаточно формальные пояснения причин прогнозируемых изменений.
Одним из параметров, положенных в основу формирования бюджета города является уровень инфляции. Прогноз построен исходя из возможного изменения уровня инфляции с оценки по 2011 году 110,0%, до 108,1% в 2012 году, 106,1% в 2013 году и 104,7% в 2014 году.
Отдельные показатели сценарных условий социально-экономического развития в сравнении представлены следующими данными:
Таблица № 2 (%)
| | Российская Федерация | Пермский край | Город Пермь | |||||||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | |
| Сводный индекс потребительских цен | 108,6 | 105,1 | 105,9 | 105,2 | 109,5 | 108,1 | 106,1 | 104,7 | 110,0 | 108,1 | 106,1 | 104,7 |
| Индекс-дефлятор цен на тепловую энергию | 113,0 | 104,8 | 111,0 | 110,0 | 113,8 | 112,0 | 111,0 | 110,0 | 113,8 | 112,0 | 111,0 | 110,0 |
| Индекс-дефлятор цен электрическую энергию | 114,0 | 107,5 | 111,0 | 111,0 | 113,0 | 111,0 | 110,0 | 109,0 | 113,0 | 112,0 | 111,0 | 110,0 |
| Темп роста фонда заработной платы, % | 111,5 | 110,5 | 111,6 | 110,8 | 110,5 | 110,2 | 106,2 | 107,2 | 110,8 | 105,7 | 107,8 | 109,6 |
Вышеприведенные данные свидетельствуют об опережении темпов роста инфляции над темпами роста заработной платы и, как следствие, о снижении реальной заработной платы на 2012 год по городу Перми.
Проектом предусматривается повышение заработной платы работников бюджетной сферы с 01 октября 2012 года на 6,0%. КСП отмечает, что в среднегодовом исчислении, заработная плата указанных работников увеличится в 2012 году на 107,3% по сравнению с предыдущим годом (с учётом всех индексаций в 2011 году). При этом рост потребительских цен (инфляция) запланирован в среднем за год на уровне 108,1%.
Таким образом, реальная заработная плата работников муниципальных учреждений, финансируемых за счет городского бюджета, в 2012 году сократится на 0,8% и составит 99,2% к уровню 2011 года.
1.2. Основные характеристики и особенности Проекта бюджета города Перми на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
Проект сформирован на три года в форме решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» с учетом доходов и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Пермского края в соответствии с проектом Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» и предлагает утвердить показатели очередного финансового 2012 года, рассматриваемые ежегодно в режиме «скользящей» трехлетки решениями Пермской городской Думы от 22.12.2009 № 315 «О бюджете города Перми на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» и от 30.11.2010 № 200 «О бюджете города Перми на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».
Доходы и расходы бюджета города сформированы в соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию доходов бюджета города Перми и отдельных источников финансирования дефицита бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период8 и с Методикой планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период9 с учетом отказа от дефицита бюджета города на предстоящий трехлетний период.
Согласно Проекту, на 2012-2014 годы параметры бюджета города по доходам и расходам с нулевым значением дефицита бюджета предусмотрены по доходам и расходам на 2012 год в размере 19 949 362,2 т. р., на 2013 год – 18 550 215,6 т. р., на 2014 год – 19 252 509,2 т. р.
Основные показатели Проекта за период с 2011 года по 2014 год представлены в таблице.
Таблица № 3 (т.р.)
| | Ожидаемое исполнение 2011 года* | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||||
| Уточненный бюджет (РПГД № 189) | Проект | % к ожид. исполн. | Уточненный бюджет (РПГД № 189) | Проект | % к 2012 г. | Проект | % к 2013 г. | ||
| Доходы | 20 297 268,3 | 21 056 263,3 | 19 949 362,2 | 98,3 | 20 630 562,3 | 18 550 215,6 | 93,0 | 19 252 509,2 | 103,8 |
| Расходы | 22 802 846,6 | 21 056 263,3 | 19 949 362,2 | 87,5 | 20 630 562,3 | 18 550 215,6 | 93,0 | 19 252 509,2 | 103,8 |
| в т.ч. условно утвержденные расходы | | 526 406,6 | | | 1 932 640,2 | 463 756,0 | | 962 626,1 | |
| Профицит (+), Дефицит (-) | - 2 505 578,3 | 0,0 | 0,0 | | 0,0 | 0,0 | | 0,0 | |
*ожидаемое исполнение 2011 года приведено в сопоставимые условия с учетом особенностей проекта бюджета на 2012-2014 годы, изложенных ниже.
Условно-утвержденные расходы запланированы с учетом норм бюджетного законодательства на 2013 год в размере 2,5 % от общего объема расходов бюджета, на 2014 год – 5%. Прогнозируемый объем резервного фонда на 2012-2014 годы соответствует его нормативной величине (не более 3% общего объема расходов, обеспечиваемых за счет собственных доходов бюджета города без учета дотаций, субсидий) и составляет в 2012 году 77 785,3 т. р. в 2013 году - 82 530,2 т. р. и 86 409,1 т.р. в 2014 году.
Особенности представленного Проекта по доходам:
При проведении анализа показателей Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год, приведенной в сопоставимые условия, установлено, что объем доходов прогнозируются меньше в 2012 году на 1,7%, 2013 году – на 8,6%, 2014 году – на 5,1%.
Справочно: Объем ожидаемого исполнения по доходам за 2011 год скорректирован с учетом исключения налога на имущество организаций, госпошлины на регистрацию транспортных средств, штрафов за нарушение правил дорожного движения, пересчета налога на доходы с физических лиц, субвенций на оказание медицинской помощи.
При формировании доходов бюджета города на 2012-2014 годы учтены следующие изменения бюджетного законодательства, вступающие в силу с 1 января 2012 года:
Таблица № 4 (т. р.)
| Изменение бюджетного законодательства | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Изменение норматива отчислений от налога на имущество организаций в бюджет города Перми (с 70% до 0%) | -2 729 985,3 | -2 896 514,4 | -3 032 650,6 |
| Изменение норматива отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет города Перми (с 45% до 40%) | -857 178,7 | -924 038,6 | -1 012 746,3 |
| Изменение норматива зачисления в бюджет города Перми государственной пошлины за регистрацию транспортных средств (с 100% до 0%) | -191 361,0 | -191 361,0 | -191 361,0 |
| Изменение норматива зачисления в бюджет города Перми штрафов за нарушения правил дорожного движения (с 100% до 0%) | -103 108,9 | -110 197,6 | -119 338,0 |
| Получение средств на оказание медицинской помощи в виде субвенций из бюджета Пермского края | +1 150 087,0 | +1 152 478,6 | +1 174 240,3 |
| Итого | -2 731 546,9 | -2 969 633,0 | -3 181 855,6 |
Особенности представленного Проекта по расходам:
Снижение объема расходов Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год составляет на 2012 год – 12,6%, 2013 год – 18,6%, 2014 год – 15,6%.
Справочно: Оценка ожидаемого исполнения по расходам за 2011 год осуществлена с учетом отсутствие в бюджете 2012-2014 года бюджетных ассигнований на содержание правоохранительных органов.
При формировании расходов бюджета города на 2012-2014 годы учтены следующие изменения федерального законодательства, вступающие в силу с 1 января 2012 года:
Таблица № 5 (т. р.)
| Изменение бюджетного законодательства | 2012 год | 2013 год |
| Полномочия по содержанию учреждений здравоохранения, в соответствии с изменениями законодательства10, с 2012 года переданы на региональный уровень. | -1 810 332,147 | -1 555 437,0 |
| Финансовое обеспечение деятельности полиции с 2012 года является расходным обязательством Российской Федерации в связи с вступлением в силу Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции», и, соответственно, полностью будет осуществляться за счет средств федерального бюджета | -1 102 521,5 | -1 114 375,5 |
Следует отметить, что бюджетные ассигнования на организацию оказания медицинской помощи на территории Пермского края за счет субвенций краевого бюджета предусмотрены Проектом в отсутствие нормативной правовой базы (Закона Пермского края о передаче органам местного самоуправления отдельных государственных полномочий по организации оказания медицинской помощи на территории Пермского края в соответствии с территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, а также муниципальных правовых актов при осуществлении органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий).
Также необходимо отметить следующие особенности формирования расходной части Проекта бюджета:
- в составе бюджета города Перми с 2012 года формируется Дорожный фонд города Перми (2012 – 2 741 777,3 т.р., 2013 – 2 173 550,6 т.р., 2014 – 2 458 941,1 т.р.), средства которого согласно п.1 ст. 179.4 БК РФ подлежат использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования.
При этом планирование объема бюджетных ассигнований дорожного фонда города Перми произведено согласно проекту решения представительного органа муниципального образования о создании муниципального дорожного фонда, порядке его формирования и использования.
- при расчете объема средств на исполнение расходных обязательств учитывались индексы потребительских цен: на 2012 год – 108,1%, на 2013 год – 106,1%, на 2014 год – 104,7%.
В соответствии с утвержденной Методикой планирования бюджетных ассигнований при планировании расходов на 2012-2014 годы по всем видам расходов учитывались индексы потребительских цен, тогда как индексы дефляторы цен на тепловую и электрическую энергию, спрогнозированные администрацией города, превышают значения среднегодовых индексов потребительских цен и составляют в 2012-2014 годах 112%, 111% и 110%, соответственно.
- фонд оплаты труда работников муниципальных учреждений (объемы субсидий автономным учреждениям в соответствующем размере), а также работников, занимающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы, и осуществляющих техническое обеспечение органов местного самоуправления предлагается повысить с 01.10.2012 года на 6,0%.
- начисления на заработную плату на 2012-2014 годы рассчитаны в размере 30,2% от фонда оплаты труда, что позволило снизить нормативные затраты на выплату начислений на фонд оплаты труда на 4%.
- реформирование бюджетной сферы в части изменения правового положения муниципальных учреждений, повлекло внедрение новых форм финансового обеспечения учреждений: субсидий, рассчитанных исходя из нормативов финансовых затрат муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг, и субсидий на иные цели.
Проект сформирован из расчета 460 единиц муниципальных учреждений, из них 54% составляют автономные учреждения, 41% - бюджетные учреждений и 5% - казенные учреждения. Преобладание бюджетных и автономных учреждений повлекло значительный рост доли бюджетных ассигнований, предусмотренных в форме субсидий – с 20,2% в 2011 году до 42,5% в 2012 году.
Внедрение новых форм финансового обеспечения учреждений в части предоставления субсидий муниципальным автономным и бюджетным учреждениям требует создания механизма контроля за эффективностью (результативностью) использования субсидий.
Однако в нарушение п.8.3. решения Пермской городской Думы от 31.05.2011 № 88 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Перми за 2010 год» предложения по механизму осуществления оценки эффективности (результативности) использования субсидий муниципальными автономными, бюджетными учреждениями, предоставляемых данным учреждениям из бюджета города Перми на исполнение муниципального задания, иные цели администрацией города в срок до 01.09.2011 не подготовлены.
1.3. Анализ текстовой части Проекта
Статья 11. Проектом решения предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований дорожного фонда города Перми на 2012 год в размере 2 741 777,3 т.р., на 2013 год – 2 173 550,6 т.р., на 2014 год – 2 458 941,1 т.р.
В рамках экспертизы установлено, что отраженные в статье объемы дорожного фонда на 2012 год занижены на сумму 95 408,1 т.р.11.
Не подтверждены нормативными правовыми актами объемы муниципального дорожного фонда на 2013-2014 годы в части ведомственных целевых программ, реализация которых в указанном периоде не предусмотрена12.
Статья 14. В перечне случаев получения субсидий из бюджета города не поименована возможность субсидирования процентной ставки по ипотечным кредитам, предоставленным гражданам, инвестировавшим средства в строительство жилых домов на территории Пермского края, по которым застройщик не выполнил обязательства по строительству и предоставлению жилых помещений и признан несостоятельным (банкротом). При этом Проектом решения предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 36 533,0 т. р. на 2012 год, 36 533,0 т. р. и 30 662,1 на 2014 год.
Статья 19 предполагает предоставление права администрации направлять средства, поступившие в доход бюджета города по исполнительным листам в счет компенсации затрат муниципального образования город Пермь, на исполнение судебных решений о предоставлении жилых помещений жителям города Перми.
КСП отмечает, что предлагаемая увязка расходов с доходами бюджета не может быть реализована на основании ст. 35 БК РФ.
Статья 20. Данной статьей предлагается утвердить перечень решений, действие которых приостанавливается в 2012 году и в плановом периоде 2013 и 2014 годов со ссылкой на отсутствующее в пакете документов приложение № 17.