Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»
| Вид материала | Документы |
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска, 1492.47kb.
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Правительства Республики Татарстан о прогнозе социально-экономического развития Республики, 60.02kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- «О бюджете Удмуртской Республики на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов», 347.75kb.
- Доклад на публичные слушания по проекту местного бюджета на 2012 год и на плановый, 138.46kb.
- Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2011-2014 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2012 год (- 36,5%), 2013 год (-11,3%), 2014 год (+3,0%).
Значительное уменьшение расходов по данному разделу связано с планируемой отменой Методики расчета и размера стоимости муниципальной услуги по организации и развитию мест массового отдыха спортивного досуга утвержденной постановлением администрации города Перми от 18.05.2010 № 267 и определяющей размер стоимости муниципальной услуги по организации и развитию мест массового отдыха спортивного досуга в части содержания стадионов на 1 кв. м. площади.
Расходы в части содержания стадионов, запланированные ранее по подразделу 11 02 «Массовый спорт» в связи с изменением структуры стоимости услуги в проекте на 2012-2014 гг. учтены в размере стоимости муниципальной услуги дополнительного образования детей по образовательным программам повышенного уровня по подготовке спортивного резерва по подразделу 0702 «Общее образование»47, соответственно снижения расходов на предоставление муниципальных услуг не произошло.
Следует отметить, что на момент проведения Экспертизы, комитетом по физической культуре и спорту в установленном порядке не внесены изменения в методики расчета и стоимости муниципальных услуг, инвестиционных проектов.
По подразделу 11 01 «Физическая культура» в состав ведомственной структуры необоснованно включены расходы по целевой статье 482 99 02, виду расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг предусмотренные фактически на техническое сопровождение работ по реконструкции Дворца спорта «Орленок» на 2012 год – 7 770,5 т. р., на 2013 год – 7 854,814 т. р., на 2014 год – 7 923,331 т. р.
Финансово-экономическое обоснование, подтверждающее обоснованность запланированных расходов отсутствует. Кроме того, пунктом 1.8. долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта города Перми», утвержденной постановлением администрации города Перми от 05.12.2008 № 1166, предусматривается реконструкция Дворца спорта «Орленок», однако расходы на 2012-2014 гг. не запланированы.
По подразделу 1102 «Массовый спорт» предусмотрены расходы на выполнение мероприятий долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в городе Перми» (далее – Программа). Значительное уменьшение расходов по подразделу в сравнении с уточненным бюджетом на 2013 год связано с исключением запланированных раннее расходов в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в городе Перми» на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в Мотовилихинском районе в сумме 340 000,0 т. р.
Система программных мероприятий включает в себя:
- расходы на уплату земельного налога под строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в Мотовилихинском районе;
- расходы на текущий ремонт плоскостных сооружений в 7-и районах города на 2012 год;
- расходы на организацию и проведение физкультурно-оздоровительной работы в районах города;
- расходы на организацию и проведение физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий;
- на организацию и проведение мероприятий в рамках конкурса социально-значимых проектов на 2012 год;
- на организацию и проведение конкурса «Тренер года».
Следует отметить, что мероприятия по физической культуре и спорту предусмотрены в Программе одной строкой, при этом итоговая сумма представленного календарного плана спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий комитета по физической культуре и спорту на 2012 год не соответствует сумме, предусмотренной календарным планом Программы на 150,0 т. р.
КСП в очередной раз подчеркивает необходимость установления порядка формирования, рассмотрения, утверждения и внесения изменений в перечень ежегодно планируемых расходов на проведение мероприятий в целях обеспечения контроля выполнения мероприятий.
Отсутствуют нормативные документы регламентирующие проведение мероприятий в рамках конкурса социально-значимых проектов и организацию и проведение конкурса «Тренер года».
Расходы на строительство трех физкультурно-оздоровительных комплексов предусмотрены Программой в 2015 году в общей сумме 580 000,0 т. р.
В предыдущей редакции Программы расходы на строительство физкультурно-оздоровительных комплексов были запланированы: в Мотовилихинском районе (ул. Гашкова ,20а) в сумме 340 000,0 т. р. на 2013 год., в Дзержинском районе (ул. Шпальная,2) в сумме 120 000,0 т. р. на 2014 год, в Свердловском районе (ул. Обвинская, 9) по 60 000,0 т. р. ежегодно на 2014-2015 гг.
На строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в Мотовилихинском районе средства первоначально были предусмотрены в бюджете на 2013 год. В Проекте указанные расходы исключаются, что противоречит Основным направлениям бюджетной и налоговой политики города Перми на 2012-2014 годы в части установления приоритетов и целей использования бюджетных средств в соответствии с целями, задачами, программами, проектами Пермского края и города Перми. Ресурсы должны быть сконцентрированы на инвестиционных объектах, по которым разработана проектно-сметная документация, а также на объектах, находящихся в зоне прямой ответственности муниципального образования город Пермь.
На изготовление проектно-сметной документации трех физкультурно-оздоровительных комплексов начиная с 2008 года израсходовано – 34 960,7 т. р., в том числе средства бюджета города Перми – 9 808,8 т. р., средства бюджета Пермского края – 25 151,9 т. р.
По подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» предусмотрены средства на выполнение функционала Комитета по физической культуре и спорту предусмотрены средства и выплату стипендий Главы города юным спортсменам города, победителям и призерам всероссийских и международных соревнований по 1 086,0 т. р. ежегодно.
Ведомственные и долгосрочные целевые программы
В представленном Проекте бюджета на 2012-2014 годы доля ведомственных и долгосрочных целевых программ в общем объеме средств бюджета снижается с 25,2% до 23,7%, соответственно.
Указанные проценты доли программной части в общем объеме бюджета свидетельствуют о достаточно невысокой степени практического использования программно-целевых методов в бюджетном планировании расходов, что противоречит Основным принципам бюджетной и налоговой политики города Перми на 2012-2014 годы
Рассмотрев обоснованность планирования бюджетных ассигнований по целевым программам, КСП отмечает следующее:
- Проектом на 2012-2014 годы предусмотрено финансирование 26 ведомственных и 12 долгосрочных целевых программ с суммой финансирования за 3-х летний период: 2012 год – 5 029 811,511 т. р., 2013 год – 4 547 809,7 т. р., 2014 год – 4 566 933,6 т. р.
Вместе с тем, КСП отмечает несоответствие объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ в Приложениях к Проекту № 15 «Перечень ведомственных и долгосрочных целевых программ на 2012 год» и № 16 «Перечень ведомственных и долгосрочных целевых программ на плановый период 2013 и 2014 годов» ведомственной структуре расходов бюджета (Приложения № 11,12).
Расхождения обусловлены отсутствием в Приложениях № 15 и № 16 изменений по ВЦП «Приведение в нормативное состояние спортивных объектов города Перми» и ДЦП «Развитие физической культуры и спорта в городе Перми».
2. В соответствии с паспортами программ срок действия ряда программ в 2012-2014 годах заканчивается:
– в 2012 году: ДЦП «Безопасный город» на 2009-2012 годы; ДЦП «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности города Перми на 2010-2012 годы»;
– в 2013 году: ВЦП «Создание учреждений нового вида» и «Развитие системы образования города Перми»; ВЦП «Обустройство подходов к объектам социальной сферы в 2009-2012 годах»; ВЦП «Светлый город», ДЦП «Организация оздоровления, отдыха и занятости детей города Перми».
КСП отмечает, что постановлением администрации г. Перми от 28.10.2011 № 69148 внесены изменения в ВЦП «Развитие системы образования города Перми» в соответствии с которыми срок действия программы определен до 2013 года включительно, и, соответственно, средства на реализацию мероприятий программы в 2014 году не предусмотрены. Однако в Проекте необоснованно предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию программных мероприятий в 2014 году на сумму 42 862,0 тыс. руб., которые подлежат исключению из ведомственной структуры расходов бюджета и перечня ведомственных и долгосрочных целевых программ на плановый период 2013 и 2014 годов.
3. Паспортом ВЦП «Создание учреждений нового вида» утверждены целевые показатели на 2013 год, однако средства на реализацию программных мероприятий в 2013 году Проектом бюджета и паспортом программы не предусмотрены.
Очевидно, что планирование целевых показателей не обеспеченных финансовыми средствами потребует увеличение ассигнований на реализацию указанной программы в 2013 году.
4. В нарушение пункта 2 ст.179 БК РФ и Постановлений администрации города Перми от 24.12.2009 № 101449 и от 31.12.2009 № 106150, в части срока, установленного для утверждения целевых программ (не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о соответствующем бюджете в представительный орган), на момент проведения Экспертизы, отсутствуют утвержденные программы:
- ВЦП «Переход на электронный документооборот в сфере управления финансами города Перми»,
- ВЦП «Создание условий для повышения эффективности деятельности администрации города Перми за счет применения информационных технологий на 2012-2014 годы»,
- ВЦП «Дети - будущее культурной столицы»,
- ВЦП «Приведение в нормативное состояние учреждений в сфере культуры».
Кроме того, ряд программ утверждены в период с 10 по 28 октября 2011 года, т.е. уже после внесения Проекта в Пермскою городскую Думу и позже срока, установленного для утверждения целевых программ.
5. В нарушение требований п.2 ст.179 БК РФ по ряду целевых программ объемы предусмотренных ассигнований не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным в паспортах программ. Данные отклонений приведены в Приложении № 3 к настоящему Заключению.
Основанием для планирования расходов являются проекты нормативных правовых актов администрации города.
Таким образом, не имеют нормативного обоснования предусмотренные Проектом бюджетные ассигнования на реализацию 23 целевых программ в 2012 году в сумме (-) 129 263,139 т. р., в 2013 году – 39 832,030 т. р., в 2014 году – 780 011,842 т. р.
По мнению КСП вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о недостаточно системном подходе к планированию расходов на реализацию целевых программ, кроме того, постоянные изменения, вносимые в целевые программы, приводящие к изменению объемов финансирование и целевых показателей, характеризующих ожидаемые конечные результаты реализации программ, свидетельствуют о формальном подходе к внедрению программно-целевого метода при формировании бюджета города Перми.
КСП также отмечает, что наличие в текстовой ст.13 Проекта положения, согласно которому администрации города Перми разрешено в очередной раз производить расходование средств на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ при условии их утверждения (внесения изменений в программы), отрицательно сказывается на исполнительской дисциплине в части соблюдения сроков утверждения целевых программ, так как предусматривает возможность планирования в бюджете средств на реализацию программ без их нормативного утверждения.
6. В рамках реализации мероприятия ВЦП «Молодежь города Перми» в Проекте запланированы ассигнования на предоставление субсидии некоммерческим организациям в сумме на 2012 год – 15 233,1 т.р., 2013 год – 15 693,0 т.р., 2014 год – 16 037,8 т.р.
Однако в нарушение п.2 ст.78.1 БК РФ на момент формирования Проекта на 2010-2012 годы администрацией города Перми не установлен порядок предоставления указанных субсидий.
7. КСП отмечает, что объем расходов, предусмотренный в Проекте программы ДЦП «Обустройство мест массового отдыха жителей г. Перми» на 2012 год в сумме 95 225,7 т.р. не соответствует объему расходов согласно Приложению № 15 «Перечень ведомственных и долгосрочных программ на 2012 год» к решению Пермской городской Думы о бюджете на 24 515,5 т.р. (119 741,2 т.р.).
При этом по разделу 08 01 «Культура» по целевой статье 797 06 16 предусмотрены на 2012 год расходы на обустройство Балатовского парка для создания тропы здоровья в сумме 24 515,5 т.р. Расходы по данному объекту в Проекте программы отсутствуют.
8. Проект предусматривает расходы на исполнение вновь принимаемого бюджетного обязательства «Об утверждении ведомственной целевой программы «Одаренные дети Перми» в объемах: 2012 год – 1 434,4 т.р., 2012 год – 1 521,9 т.р., 2013 год – 1 593,4 т.р.
КСП отмечает, что в соответствии с распоряжением начальника департамента финансов от 01.06.2011 № СЭД-06-01-01-р-42 требуется уточнение наименования целевой статьи расходов.
В качестве финансово-экономического обоснования представлен проект Постановления администрации города Перми «Об утверждении ведомственной целевой программы «Дети – будущее культурной столицы».
9. Расходы по ВЦП «Приведение в нормативное состояние учреждений сферы культуры» отражены в Проекте по видам расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» и 622 «Субсидии автономным учреждениям на иные цели». На момент экспертизы Проекта основная часть учреждений являются муниципальными учреждениями культуры.
10. На реализацию ВЦП «Лицензирование образовательных учреждений» (с учетом расходов на реализацию регионального проекта «Новая школа») в Проекте предусмотрено: 2012 год – 519 149,5 т.р. (в т.ч. на реализацию регионального проекта 440 000,0 т. р.), 2013 год – 90 000,0 т.р., 2014 год – 225 673,1 т.р.
Запланированные Проектом бюджетные ассигнования обеспечат потребность для приведения имущественных комплексов в нормативное состояние, в 2012 году на 40,7% от годовой потребности (1 274 346,1 т.р.), в 2013 и 2014 годах на 4,0% (потребность 2 275 030,6 т.р.) и 6,2% (3 636 496,6 т.р.), соответственно.
При этом предусмотренные Проектом ассигнования позволят к 2014 году увеличить количество учреждений имеющих лицензии:
- по школам до 98% (в 2011 - 92,11%),
- по учреждениям дополнительного образования до 100% (в 2011 – 91,3%).
- по дошкольным учреждениям до 50,1% (в 2011 -38,25%). Соответственно, 50% дошкольных учреждений будут осуществлять образовательную деятельность, в нарушение требований законодательства, без лицензии.
КСП отмечает, что, учитывая неблагоприятную ситуацию с привидением имущественных комплексов дошкольных учреждений в нормативное состояние, Решением Пермской городской Думы от 30.11.2010 № 20151 администрации города Перми было рекомендовано в срок до 01.11.2011 разработать и утвердить ведомственную целевую программу по проведению капитального ремонта учреждений дошкольного образования, отвечающих лицензионным требованиям.
На момент экспертизы Проекта поручение администрацией не исполнено, и расходы на приведение имущественных комплексов дошкольных учреждений в нормативное состояние запланированы в составе ВЦП «Лицензирование образовательных учреждений».
Бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы
Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности города Перми (без учета средств по городским целевым программам) предусмотрены в объемах, указанных в таблице.
| Наименование показателя | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 | |
| исполнено | Ожидаемая оценка исполнения | Уточненный бюджет (РПГД № 189) | Проект | Проект | Проект | |
| Общегосударственные вопросы (раздел 0100) | 5 992,2 | - | - | - | - | - |
| Национальная экономика (раздел 0400) | 7 120,7 | - | - | 70 000,0 | - | - |
| Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) | 389 777,0 | 389 336,25 | 478 598,22 | 396 491,0 | 614 839,4 | 656 878,5 |
| Образование (раздел 0700) | 81 278,8 | 56 104,19 | 316 166,56 | 185 625.8 | 330 202,3 | - |
| Культура, кинематография, средства массовой информации (раздел 0800) | 90 000,0 | 10 913,6 | 10 913,6 | 10 680,0 | - | - |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт (раздел 0900) | 160 681,7 | 770 830,5 | 211 785,85 | 63 785,8 | - | - |
| ИТОГО бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы | 734 850,4 | 1 227 184,5 | 1 017 464,2 | 726 582,6 | 925 041,7 | 656 878,5 |
Из таблицы видно, что объем инвестиций, не включенный в целевые программы, Проектом запланирован на 2012 год со снижением к ожидаемому исполнению бюджета 2011 года на 500 601,9 т. р. или на 41%, на 2013 год – снижение к уровню 2011 года на 25%, на 2014 год – снижение к уровню 2011 года на 46%.
Анализ планируемых расходов бюджетных инвестиций (с учетом целевых программ) за период 2006–2014 годы (в сопоставимы ценах 2010 года) показывает тенденцию свертывания планов развития города с 2010 года: так с 2010 года по 2014 год объем планируемых расходов снизится более чем в 3 раза.
Так, до 2014 года развитие отрасли физической культуры и спорта практически не планируется.
С 2012 года в бюджете города Перми наблюдается тенденция к свертыванию вложений в развитие качества городской среды: практически не предусмотрены объемы на строительство и реконструкцию дорог, искусственных сооружений, снос и расселение ветхого и аварийного жилья.
Сравнительный анализ с показателями уточненного бюджета показал, что Проектом предусмотрено:
- Исключение расходов полностью:
– на строительство спортивных залов в СОШ №45, 50, 52, 104 и Гимназии №3 в 2013 году в сумме 10 848,2 т. р. Согласно постановления администрации города от 10.10.2011 №598 признано утратившим силу постановление от 21.01.2009 №8 «Об утверждении инвестиционного проекта «Строительство спортивных залов в муниципальных общеобразовательных учреждениях города Перми»;
- на строительство лечебного корпуса на 100 коек для «КМСЧ №1» в 2012 году в сумме 144 000,0 т. р., в 2013 году в сумме 400 000,0 т. р. в связи с исключением полномочий органов местного самоуправления согласно Федеральному закону от 18.10.2007 №230;
- на проектирование и строительство поликлиники МУЗ «ГКП №1», ул. Ленина, 16 в 2013 году в сумме 140 000,0 т. р. в связи с исключением полномочий органов местного самоуправления согласно Федеральному закону от 18.10.2007 №230;
- на строительство