Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»
| Вид материала | Документы |
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска, 1492.47kb.
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Правительства Республики Татарстан о прогнозе социально-экономического развития Республики, 60.02kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- «О бюджете Удмуртской Республики на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов», 347.75kb.
- Доклад на публичные слушания по проекту местного бюджета на 2012 год и на плановый, 138.46kb.
- Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.
2.1. Общая характеристика доходов бюджета на 2012-2014 годы
Согласно Проекту, общий объем доходов бюджета составляет на 2012 год – 19 949 362,2 т. р., на 2013 год – 18 550 215,6 т. р., на 2013 год – 19 252 509,2 т. р.
Доходы бюджета города на 2012-2014 годы сформированы на основе действующего бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах и в соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию доходов бюджета города, утвержденными распоряжением начальника департамента финансов администрации города от 29.05.2011 № СЭД-06-01-01-р-41 (с изменениями от 19.10.2011 № СЭД-06-01-01-р-99). За основу расчета доходов бюджета взят базовый сценарий прогноза социально-экономического развития города Перми на 2012-2014 годы.
Анализ поступлений в разрезе доходов и динамики поступления доходов бюджета на 2012-2014 годы приведен в Приложениях № 1, 2 к настоящему заключению.
Изменения доходной части бюджета города в разрезе видов доходов представлены следующими данными:
Таблица № 6 (т.р.)
| Показатели | Уточнен. бюджет (РПГД от 27.09.2011 № 189) | Проект | Изменения |
| 2012 год | |||
| Налоговые доходы | 15 710 585,1 | 11 802 244,7 | -3 908 340,4 |
| Неналоговые доходы | 2 744 452,4 | 2 523 844,3 | -220 608,1 |
| Средства бюджета Пермского края | 2 601 225,8 | 5 623 273,2 | +3 022 047,4 |
| Всего доходов | 21 056 263,3 | 19 949 362,2 | -1 106 901,1 |
| 2013 год | |||
| Налоговые доходы | 16 426 446,2 | 12 433 690,6 | -3 992 755,6 |
| Неналоговые доходы | 1 641 042,7 | 1 800 318,7 | +159 276,0 |
| Средства бюджета Пермского края | 2 563 073,0 | 4 316 206,3 | +1 753 133,3 |
| Всего доходов | 20 630 561,9 | 18 550 215,6 | -2 080 346,3 |
| 2014 год | |||
| Налоговые доходы | | 13 187 120,8 | |
| Неналоговые доходы | | 1 570 200,7 | |
| Средства бюджета Пермского края | | 4 495 187,7 | |
| Всего доходов | | 19 252 509,2 | |
Из анализа данных таблицы следует, что общий объем доходов бюджета на 2012 год в сравнении с показателями уточненного бюджета снижается на 5,3%, в том числе за счет снижения налоговых доходов на 24,9% и неналоговых доходов на 8,0% на фоне одновременного увеличения средств бюджета Пермского края в 2,1 раза, в том числе за счет увеличения средств из регионального фонда софинансирования (+1 078 307,8 т. р.), субвенций на оказания медицинской помощи (+1 150 087,0 т. р.), субвенций на получение гражданами дошкольного и общего образования (+486 069,0 т. р.).
В 2013 году общий объем доходов уменьшается на 10,1%, за счет уменьшения налоговых доходов на 24,3% с одновременным ростом неналоговых доходов на 9,7% и средств бюджета Пермского края в 1,7 раза, в том числе субвенций на оказания медицинской помощи (+1 152 478,6 т. р.), субвенций на получение гражданами дошкольного и общего образования (+492 115,7 т. р.)
Таким образом, наиболее значительные изменения прогнозных показателей относительно утвержденного бюджета связаны с налоговыми доходами и средствами бюджета Пермского края.
Темпы роста (снижения) доходов бюджета на 2009-2014 годы представлены в следующей таблице:
Таблица № 7
| Показатели | Рост (снижение),% | ||||
| 2010/2009 | 2011/2010 | 2012/2011 | 2013/2012 | 2014/2013 | |
| Налоговые доходы | 105,4 | 109,2 | 80,5 | 105,4 | 106,1 |
| Неналоговые доходы | 98,3 | 108,5 | 110,7 | 71,3 | 87,2 |
| Средства бюджета Пермского края | 89,8 | 111,8 | 96,3 | 76,8 | 104,1 |
| Всего доходов | 100,3 | 109,8 | 87,6 | 93,0 | 103,8 |
| Индекс потребительских цен | 107,2 | 110,0 | 108,1 | 106,1 | 104,7 |
Данные таблицы показывают, что общий объем доходов на 2012 год прогнозируются ниже оценки доходов в 2011 году на 12,4% за счет снижения налоговых доходов на 19,5% и средств бюджета Пермского края на 3,7%. При этом прогнозируется рост неналоговых доходов на 10,7%. На 2013 год снижение доходов составит 7,0% за счет снижения неналоговых доходов (-28,7%) и средств бюджета Пермского края (-23,2%). В 2014 году рост доходов составит 3,8%, при снижении неналоговых доходов (-12,8%) и росте налоговых доходов (+6,1%).
Следовательно, доходы на 2012 год запланированы ниже ожидаемых доходов в 2011 году. Темпы роста доходов бюджета на 2012-2014 годы прогнозируются ниже уровня инфляции.
Структура доходов бюджета на 2012-2014 года представлена следующими данными:
Таблица № 8
| Показатели | Структура доходов бюджета, % | |||
| 2011 год (оценка) | 2012 год (прогноз) | 2013 год (прогноз) | 2014 год (прогноз) | |
| Налоговые доходы | 64,3 | 59,2 | 67,0 | 68,5 |
| Неналоговые доходы | 10,0 | 12,7 | 9,7 | 8,2 |
| Средства бюджета Пермского края | 25,6 | 28,2 | 23,3 | 23,3 |
| Всего доходов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Анализ данных таблицы показывает, что в структуре доходов увеличивается доля налоговых доходов бюджета (с 64,3% в 2011 году до 68,5% в 2014 году), и соответственно уменьшается доля неналоговых доходов (с 10,0% в 2011 году до 8,2% в 2014 году).
Исходя из изложенного видно, что роль налоговых доходов становится значительной для бюджета и тенденция изменения структуры в пользу налоговых доходов сохраняется.
2.2.1. Налоговые доходы
Анализ формирования налоговых доходов бюджета на 2012-2014 год в разрезе отдельных источников свидетельствует о прогнозируемом росте объемов по отношению к ожидаемой оценке поступления за 2011 год кроме единого налога на вмененный доход.
Темпы роста (снижения) налоговых доходов бюджета на 2012-2014 в разрезе отдельных источников приведены в следующее таблице:
Таблица № 9
| Показатель | Рост (снижение),% | |||
| 2011/2010 | 2012/2011 | 2013/2012 | 2014/2013 | |
| Налоговые доходы | 109,2 | 80,5 | 105,4 | 106,1 |
| Налог на доходы физических лиц | 112,4 | 94,0 | 107,8 | 109,6 |
| Единый налог на вмененный доход | 109,7 | 100,7 | 98,5 | 95,8 |
| Налог на имущество физ. лиц | 29,7 | 383,4 | 95,8 | 101,3 |
| Налог на имущество организаций | 101,8 | - | - | - |
| Транспортный налог | 168,5 | 102,1 | 101,9 | 101,9 |
| Земельный налог | 103,0 | 104,5 | 102,9 | 101,3 |
| Государственная пошлина | 105,0 | 41,5 | 100,9 | 100,0 |
Анализ данных таблицы показывает, что рост объема налоговых доходов на 2012-2013 годы запланирован ниже уровня инфляции, на 2013 год – на уровне инфляции.
В структуре налоговых доходов в 2012-2014 годах возрастает роль налога на доходы физических лиц (с 58,1% в 2012 году до 61,4% в 2014 году). Значимую роль в структуре налоговых доходов играет земельный налог (27,3% в 2012 году, 25,5% в 2014 году).
Структура налоговых доходов бюджета на 2012 год в разрезе отдельных источников представлена следующими данными:
По результатам проведения экспертизы Проекта решения и проверки расчетов прогноза налоговых доходов установлены следующие замечания:
В расчете налога на доходы физических лиц на 2012 год участвовала ожидаемая оценка поступления налога в 2011 году и прогнозный темп роста фонда заработной платы (105,7%), согласно базовому сценарию прогноза социально-экономического развития города Перми на 2012-2014 годы.
При этом динамика поступления налога на доходы физических лиц за 2010-2011 годы в бюджет города и темпов роста фонда заработной платы в целом по России и по Пермскому краю позволяют сделать вывод о возможном росте поступления налога на доходы физических лиц в 2012 году по отношению к 2011 году выше, чем на 105,7%.
Вышеуказанное мнение КСП сформировано на основе анализа темпов роста фонда заработной платы, заложенных в прогнозных планах социально-экономического развития Российской Федерации и Пермского края в сравнении с темпами поступления налога на доходы физических лиц в бюджет города приведенного в следующей таблице.
Таблица № 10
| Наименование показателя | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Прогноз СЭР РФ | 110,7 | 111,5 | 110,5 | 111,6 | 111,8 |
| Прогноз СЭР Пермского края | 112,4 | 110,5 | 110,2 | 106,2 | 107,2 |
| Прогноз СЭР города Перми | 110,8 | 110,8 | 105,7 | 107,8 | 109,6 |
| Поступление НДФЛ | 108,8 | 112,4 | 105,7 | 107,8 | 109,6 |
В расчетах прогноза поступлений земельного налога не учтено увеличение кадастровой стоимости земельных участков согласно постановлению Правительства Пермского края от 03.10.2011 № 727-п «Об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Пермского края по состоянию на 1 января 2012 года и средних (взвешенных по площади) значений удельных показателей кадастровой стоимости земель населенных пунктов Пермского края».
По мнению КСП прогноз поступлений земельного налога нуждается в уточнении в процессе исполнения бюджета.
2.2.2. Неналоговые доходы
Анализ формирования неналоговых доходов бюджета на 2012-2014 год в разрезе отдельных источников представлен в следующей таблице:
Таблица № 11
| Показатель | 2011 год (оценка) | 2012 год (прогноз) | 2013 год (прогноз) | 2014 год (прогноз) |
| Неналоговые доходы, т. р. | 2 280 358,6 | 2 523 844,3 | 1 800 318,7 | 1 570 200,7 |
| отклонение | | +243 485,7 | -723 525,6 | -230 118,0 |
| Доходы от аренды земли | 563 844,5 | 488 337,3 | 775 676,5 | 761 525,1 |
| отклонение | | -75 507,2 | +287 339,2 | -14 151,4 |
| Доходы от аренды имущества | 330 408,9 | 245 286,6 | 252 780,0 | 251 894,1 |
| отклонение | | -85 122,3 | +7 493,4 | -885,9 |
| Доходы от рекламы | 73 038,8 | 105 012,0 | 106 101,6 | 109 076,0 |
| отклонение | | +31 973,2 | +1 089,6 | +2 974,4 |
| Доходы от реализации имущества | 851 124,0 | 1 313 166,9 | 409 786,0 | 194 078,1 |
| отклонение | | +462 042,9 | -903 380,9 | -215 707,9 |
| Доходы от продажи земли | 78 229,5 | 227 314,4 | 110 824,5 | 106 955,9 |
| отклонение | | + 149 084,9 | -116 489,9 | -3 868,6 |
| Штрафы | 158 052,5 | 68 588,5 | 70 312,5 | 71 190,5 |
| отклонение | | -89 464,0 | +1 724,0 | +878,0 |
Темпы роста (снижения) неналоговых доходов бюджета на 2012-2014 в разрезе отдельных источников приведены в следующее таблице:
Таблица № 12
| Показатель | Рост (снижение),% | |||
| 2011/2010 | 2012/2011 | 2013/2012 | 2014/2013 | |
| Неналоговые доходы | 108,5 | 110,7 | 71,3 | 87,2 |
| Доходы от аренды земли | 107,8 | 86,6 | 158,8 | 98,2 |
| Доходы от аренды имущества | 86,1 | 74,2 | 103,1 | 99,6 |
| Доходы от рекламы | 134,6 | 143,8 | 101,0 | 102,8 |
| Доходы от реализации имущества | 194,1 | 154,3 | 31,2 | 47,4 |
| Доходы от продажи земли | 31,5 | 290,6 | 48,8 | 96,5 |
| Штрафы | 105,1 | 43,4 | 102,5 | 101,2 |
Из анализа данных следует, что рост объема неналоговых доходов на 2012 год запланирован выше уровня инфляции, на 2012-2013 годы снижение на 28,7% и 12,8% соответственно.
В динамике структуры неналоговых доходов наблюдается снижение доли доходов от реализации имущества с 52,0% в 2012 году до 12,4% в 2014 году и рост удельного веса доходов от аренды земли и имущества (с 29,1% в 2012 году до 64,5% в 2014 году).
Структура неналоговых доходов бюджета на 2012 год в разрезе отдельных источников представлена следующими данными:
В процессе проведения экспертизы и проверки расчетов прогноза неналоговых доходов установлены следующие замечания:
- В составе неналоговых доходов Проекта бюджета на 2012-2013 годы учтены поступления виде прибыли, приходящейся на долю участия в ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь», на 2014 год данные поступления не предусмотрены, тогда как продажа названной доли участия в 2013 году не планируется.
По мнению КСП прогноз требует уточнения с учетом информации о планировании продажи доли участия в ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь».
- В расчете прогноза поступлений в бюджет на 2012-2014 годы учтены ежегодные поступления части прибыли муниципальных предприятий в 2012 году в сумме 2 615,7 т. р., в 2013 году – 2 437,2 т. р., в 2014 году – в сумме 575,0 т. р.
В 2011 году из 16 муниципальных предприятий прибыль ожидается по 10-ти, при этом в расчете платежей по перечислению 10% прибыли на 2012 год отсутствуют данные по двум предприятиям: МП санитарного автотранспорта администрации города Перми и МП «Ритуальные услуги». В 2013 году данные платежи предусмотрены по 3 муниципальным предприятиям. В соответствии с задачей «Прекращение участия муниципального образования город Пермь в финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций» реорганизация муниципальных предприятий, в т.ч. включающая мероприятия по преобразованию, присоединению, ликвидации, акционированию, будет закончена в срок до 31.12.2012 года. Средства от реорганизации муниципальных предприятий в 2013-2014 годах не предусмотрены.
По мнению КСП расчеты по данному виду источника доходов требуют уточнения с учетом информации о планируемых финансовых результатах деятельности МП санитарного автотранспорта администрации города Перми и МП «Ритуальные услуги» в 2012-2014 годах.
- Общая сумма поступления доходов от реализации муниципального имущества в 2012 году планируется в размере 1 313 166,9 т. р., в т. ч. посредством торгов планируется реализовать 196 объектов недвижимости площадью 52 806,52 кв.м. с ориентировочной ценой продажи в сумме 788 871,4 т. р., поступления по преимущественному праву выкупа арендуемых помещений субъектами малого и среднего предпринимательства планируются в сумме 463 518,0 т. р.
При формировании бюджета 2011-2013 годов в части планирования доходов от реализации имущества учитывались риски связанные с отсутствием спроса на объекты, запланированные к реализации. В расчете прогноза поступлений доходов от реализации имущества в 2012 году указанные риски не учитываются. Анализ проданных объектов муниципальной недвижимости за 2008-2011 годы показывает, что максимально продавалось до 21 000 кв.м. в год (без учета преимущественного права выкупа).
По мнению КСП, объем поступлений по данному источнику в 2012 году спрогнозирован со значительным риском неисполнения.
Прогноз поступлений от использования имущества на 2012-2014 годы учитывает в том числе платежи по 2 концессионным соглашениям. В 2011 году действует 4 концессионные соглашения, при этом по 2 соглашением планируется их расторжение. При этом доходы от использования объектов недвижимости, по которым будут расторгнуты концессионные соглашения Проектом решения на 2012-2014 годы не предусмотрены.
По мнению КСП расчеты по данному виду источника доходов требуют уточнения с учетом информации о планируемых доходах от использования объектов, по которым в 2011 году планируется расторгнуть концессионные соглашения.
- Прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков на 2012 год составлен с учетом переноса из бюджета 2011 года доходов в сумме 115 980,0 т. р. (решение Пермской городской Думы от 27.09.11 № 189).
Отсутствие данных о земельных участках, планируемых в обеспечение дополнительных поступлений, не позволяют подтвердить обоснованность доходов в сумме 115 980,0 т. р.
Кроме того, в расчетах поступлений не учтено увеличение кадастровой стоимости земельных участков согласно постановлению Правительства Пермского края от 03.10.2011 № 727-п «Об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Пермского края по состоянию на 1 января 2012 года и средних (взвешенных по площади) значений удельных показателей кадастровой стоимости земель населенных пунктов Пермского края». Отсутствие информации о размере увеличения кадастровой стоимости не позволяет оценить сумму дополнительных поступлений доходов от продажи земельных участков в 2012-2014 годах.
По мнению КСП необходимы дополнительные обоснования по увеличению планируемого объема поступлений доходов от продажи земельных участков на 2012-2014 годы в части предоставления информации о земельных участках, планируемых в обеспечение дополнительных доходов от продажи земельных участков в сумме 115 980,0 т. р.
- В расчетах прогноза поступлений арендной платы за земли не учтено увеличение кадастровой стоимости земельных участков согласно постановлению Правительства Пермского края от 03.10.2011 № 727-п «Об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Пермского края по состоянию на 1 января 2012 года и средних (взвешенных по площади) значений удельных показателей кадастровой стоимости земель населенных пунктов Пермского края».
По мнению КСП прогноз поступлений арендной платы за земли нуждается в уточнении в процессе исполнения бюджета.
2.2.3. Средства бюджета Пермского края
Средства бюджета Пермского края запланированы на основании проекта Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2012 года и на плановый период 2013-2014 годов» (далее – проект бюджета Пермского края).
Анализ формирования доходов города Перми за счет средств из бюджета Пермского края в разрезе отдельных источников представлен в следующей таблице:
Таблица № 13
| Показатель | 2011 год (оценка) | 2012 год (прогноз) | 2013 год (прогноз) | 2014 год (прогноз) |
| Средства бюджета Пермского края | 5 839 180,4 | 5 623 273,2 | 4 316 206,3 | 4 495 187,7 |
| отклонение | | -215 907,2 | -1 307 066,9 | +178 981,4 |
| Дотации | | 200 981,2 | 224 419,8 | 261 988,7 |
| отклонение | | +200 981,2 | +23 438,6 | +37 568,9 |
| Субсидии | 2 372 229,1 | 1 086 409,3 | - | - |
| отклонение | | -1 285 819,8 | -1 086 409,3 | |
| Субвенции | 2 914 354,6 | 4 323 547,9 | 4 079 451,7 | 4 230 742,8 |
| отклонение | | +1 409 193,3 | -244 096,2 | +151 291,1 |
| Иные межбюджетные трансферты | 552 596,7 | 12 334,8 | 12 334,8 | 2 456,2 |
| отклонение | | -540 261,9 | 0 | -9 878,6 |
Темпы роста (снижения) доходов за счет средств бюджета Пермского края на 2012-2014 в разрезе источников приведены в следующее таблице:
Таблица № 14
| Показатель | Рост (снижение),% | |||
| 2011/2010 | 2012/2011 | 2013/2012 | 2014/2013 | |
| Средства бюджета Пермского края | 111,8 | 96,3 | 76,8 | 104,1 |
| Дотации | - | - | 111,7 | 116,7 |
| Субсидии | 127,3 | 45,8 | - | - |
| Субвенции | 116,1 | 148,4 | 94,4 | 103,7 |
| Иные межбюджетные трансферты | 65,1 | 2,2 | 100,0 | 19,9 |
Анализ данных таблицы показывает, что средства из краевого бюджета запланированы на 2012-2014 годы ниже уровня инфляции. При этом на 2012 году объем средств ниже ожидаемых в 2011 году. Данная ситуация связана с тем, что значительные средства из краевого бюджета поступают в бюджет города в процессе исполнения краевого бюджета.
Динамика средств, получаемых из бюджета Пермского края на 2012-2014 в разрезе источников, представлена на гистограмме:
Проектом решения на 2012 год субсидии бюджетам муниципальных образований предусмотрены в сумме 1 086 409,3 т. р., что превышает объем субсидий, передаваемых согласно проекту бюджета Пермского края на 8 101,5 т. р.
При этом иные межбюджетные трансферты предусмотрены Проектом решения на 2012 год в сумме 12 334,8 т. р., что на 8 101,5 т. р. ниже объема средств, передаваемых городу по проекту бюджета Пермского края.
По мнению КСП необходимо уточнить и устранить вышеуказанные отклонения.
Замечания, установленные в процессе проведения экспертизы по вопросам расхождений между приложениями к Проекту решения и классификации видов доходов приведены в Приложении № 4 к настоящему Заключению.
2.2.4. Участие муниципального образования «Город Пермь» в капитале акционерных обществ
Проектом бюджета на 2012-2014 годы не предусмотрены средства от продажи акций, находящихся в муниципальной собственности.
При этом согласно выписке из Единого реестра муниципальной собственности по состоянию на 02.11.2011 в состав имущества муниципальной казны включены следующие пакеты акций:
Таблица № 15
| № | Наименование общества | Доля города | Количество акций | Стоимость пакета, р. | Примечание |
| 1 | ОАО «Оптика» | 100% | Пакет акций в количестве 9 042 000 штук, номинальной стоимостью 1,00 р. каждая | 9 042 000 | Включен в прогнозный план приватизации 2011 года, не продан. |
| 2 | ОАО «Пермархбюро» | 100% | Пакет акций в количестве 13 112 штук, номинальной стоимостью 1000,00 р. каждая | 13 112 000 | Включен в прогнозный план приватизации 2010 года, не продан. |
| 3 | ОАО «Спецкоммунтранс» | 100% | Пакет акций в количестве 4 297 200 штук, номинальной стоимостью 1,00 р. каждая | 4 297 200 | В соответствии с определением Арбитражного суда Пермского края от 15.12.2010 в отношении данного общества введено внешнее управление по процедуре банкротства сроком на 18 месяцев. |
По мнению КСП необходима дополнительная информации о планируемых сроках реализации пакетов акций, находящихся в муниципальной собственности.