Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»

Вид материала

Документы

Содержание 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» Рассмотрев обоснованность планирования в Проекте средств, переданных из бюджетов других уровней, КСП отмечает следующее 8. В процессе экспертизы Проекта выявлены необоснованно запланированные бюджетные ассигнования Предложения по результатам экспертизы

Подобный материал:

• Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
• 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
• Проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска, 1492.47kb.
• Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
• Правительства Республики Татарстан о прогнозе социально-экономического развития Республики, 60.02kb.
• Счетная палата города томска, 3116.32kb.
• Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
• «О бюджете Удмуртской Республики на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов», 347.75kb.
• Доклад на публичные слушания по проекту местного бюджета на 2012 год и на плановый, 138.46kb.
• Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.

0904 «Скорая медицинская помощь» в Проекте на 2012 год предусмотрены субвенции из краевого бюджета на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в сумме 79 419,8 т. р., на 2013,2014 гг. средства не планируются.

По подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» предусмотрены средства субвенций из Пермского края:

- на оплату проезда пациентов, проживающих в городе Перми, за пределы Пермского края в федеральные специализированные медицинские организации и иные государственные и муниципальные учреждения здравоохранения и обследования – по 2 179,0 т. р. ежегодно;

- на организацию оказания медицинской помощи на территории Пермского края – на 2012 год 1 150 087,0 т. р., на 2013 год – 1 152 478,6 т. р., на 2014 год – 1 174 240,3 т. р.

В настоящее время нормативные правовые акты по вопросам переданных государственных полномочий на организацию оказания медицинской помощи на территории Пермского края органам местного самоуправления на уровне Пермского края не утверждены.

Соответственно и органом местного самоуправления не приняты нормативные правовые акты по вопросам осуществления государственных полномочий по организации оказания медицинской помощи.

Рассмотрев обоснованность планирования в Проекте средств, переданных из бюджетов других уровней, КСП отмечает следующее:

1. Отраженные в Проекте объемы межбюджетных трансфертов, получаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, соответствуют объему бюджетных ассигнований, предусмотренному городу Перми в проекте бюджета Пермского края на 2012- 2014 годы.

2. В нарушение требований ст.ст. 6, 15, 86 БК РФ в отсутствии правовых оснований в Проекте на 2012-2014 годы предусмотрены бюджетные ассигнования на общую сумму 205 832,9 т.р., в том числе:

- на оказание дополнительных мер социальной поддержки отдельных категорий лиц, которым присуждены ученые степени кандидата и доктора наук, работающих в учреждениях общего образования в объеме 2012 – 7 787,9 т.р., 2013 – 7 787,9 т.р., 2014 – 7 787,9 т.р.;

- на осуществление полномочий Российской Федерации по обеспечению жильем граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненных к ним лиц в соответствии с федеральной целевой программой «Жилище» на 2011-2015 годы в объеме 2012 – 182 469,2 т.р.

На момент внесения Проекта на рассмотрение, органы местного самоуправления Пермского края государственными полномочиями по указанным обязательствам, законами Пермского края не наделены, соответственно отсутствуют и муниципальные правовые акты.

Поскольку расходные обязательства города Перми по осуществлению вышеуказанных государственных полномочий не приняты, они не могут являться бюджетными обязательствами и должны быть исключены из реестра расходных обязательств муниципалитет с уменьшением объема бюджетных ассигнований в ведомственной структуре расходов бюджета города Перми.

3. При формировании Проекта допущены нарушения требований части 4 статьи 21 БК РФ и приказа Министерства финансов Пермского края от 29.09.2011 № СЭД-39-01-22-221 «О порядке применения бюджетной классификации», в части классификации расходов, которые отражены в Приложении № 4 к настоящему Заключению.

Выводы по результатам экспертизы

1. Проект представлен для рассмотрения и утверждения в полном соответствии с установленными требованиями в части срока и объемов, установленными статьей 28 Положения о бюджете. Проектом уточняются показатели утвержденного бюджета города планового периода 2012-2013 года и утверждаются показатели второго года планового периода 2014 года. Ограничения, установленные БК РФ в части резервного фонда, условно-утвержденных расходов бюджета соблюдены в полном объеме.
   
2. Прогноз социально-экономического развития, представленный в пакете документов к Проекту решения, как основополагающий документ для формирования проекта бюджета города предполагает более высокие темпы роста тарифов на коммунальные услуги, превышающий запланированный уровень инфляции. При этом для формирования проекта бюджета города в соответствии с утвержденной Методикой планирования бюджетных ассигнований при планировании расходов на 2012-2014 годы по всем видам расходов учитывались индексы потребительских цен.
   
3. Согласно Проекту, на 2012-2014 годы параметры бюджета города по доходам и расходам с нулевым значением дефицита бюджета предусмотрены на 2012 год в размере 19 949 362,2 т. р., на 2013 год – 18 550 215,6 т. р., на 2014 год – 19 252 509,2 т. р.
   

Изменения бюджетного законодательства привели к потерям доходной части бюджета в 2012-2014 годах и соответственно к снижению объема расходов бюджета.

Общий объем доходов в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год, приведенной в сопоставимые условия, прогнозируется меньше в 2012 году на 1,7%, 2013 году – на 8,6%, 2014 году – на 5,1%.

Снижение объема расходов Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год составляет на 2012 год – 12,6%, 2013 год – 18,6%, 2014 год – 15,6%.

4. Общий объем доходов бюджета города Перми на 2012-2014 годы спрогнозирован с напряженным уровнем исполнения бюджета в 2012 году.
   

1. В части налоговых доходов необходимо отметить следующее:
   

• Анализ динамики поступлений налога на доходы физических лиц за 2010-2011 годы в бюджет города и темпов роста фонда заработной платы в целом по России и по Пермскому краю позволяют сделать вывод о возможном росте поступления налога на доходы физических лиц в 2012 году по отношению к 2011 году;
  
• Отсутствие информации о размере увеличения кадастровой стоимости не позволяет оценить сумму дополнительных поступлений земельного налога в 2012-2014 годах.
  

1. В части неналоговых доходов:
   

• Прогноз поступлений в виде прибыли, приходящейся на долю участия в ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» на 2014 год требует уточнения с учетом информации о планировании продажи доли участия в ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь».
  

Кроме того подлежат уточнению планируемые сроки реализации пакетов акций, включенных в Единый реестр муниципальной собственности.

• Прогноз поступления части прибыли муниципальных предприятий требует уточнения с учетом информации о планируемых финансовых результатах деятельности МП санитарного автотранспорта администрации города Перми и МП «Ритуальные услуги» в 2012-2014 годах;
  
• Объем поступления доходов от реализации муниципального имущества по данному источнику в 2012 году спрогнозирован со значительным риском неисполнения;
  
• Не имеет достаточного обоснования увеличение планируемого объема поступлений доходов от продажи земельных участков на 2012-2014 годы в части предоставления информации о земельных участках, планируемых в обеспечение дополнительных доходов от продажи земельных участков в сумме 115 980,0 т. р.;
  
• Прогноз поступлений арендной платы за земли не учитывает увеличения кадастровой стоимости земельных участков согласно постановлению Правительства Пермского края от 03.10.2011 № 727-п «Об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Пермского края по состоянию на 1 января 2012 года и средних (взвешенных по площади) значений удельных показателей кадастровой стоимости земель населенных пунктов Пермского края», в связи с чем нуждается в уточнении в процессе исполнения бюджета.
  

5. Проведенной экспертизой Проекта на 2012 – 2014 годы установлены факты отклонения от приоритетов и целей использования бюджетных средств, заявленных принятым администрацией города основным направлениям бюджетной и налоговой политики города Перми на 2012-2014 годы, в том числе Проектом не предусмотрено:

• продолжение реализации строительства газопроводов и газификации жилых домов в микрорайонах индивидуальной застройки города Перми», при том, что одним из направлений деятельности в сфере развития инфраструктуры заявлено обеспечение газификации жилых домов микрорайонов города Перми;
  
• расходов на строительство 3-х физкультурно-оздоровительных комплексов, мототрека МАОУ ДОД «ДЮСТШ «Нортон-Юниор», по которым разработанная проектно-сметная документация и сформированы земельные участки. Отсутствуют в Проекте расходы на строительство спортивных залов в школах, при этом в 2012 году в отсутствии проектно-сметной документации предусмотрены расходы на строительство межшкольного стадиона на базе СОШ № 109. Вышеизложенное не согласуется с заявленным приоритетом использования бюджетных средств в части концентрации ресурсов на инвестиционных объектах, по которым разработана проектно-сметная документация, а также на объектах, находящихся в зоне прямой ответственности муниципального образования город Пермь;
  
• запланированных ранее ассигнований на перенос Пермского зоопарка и реконструкцию Эспланады.
  

6. В представленном Проекте бюджета на 2012-2014 годы доля ведомственных и долгосрочных целевых программ в общем объеме средств бюджета снижается с 25,2% до 23,7%, соответственно, что противоречит Основным принципам бюджетной и налоговой политики города Перми на 2012-2014 годы в части использования программно-целевых методов в бюджетном планировании расходов.

Объемы отдельных программных ассигнований Проекта не соответствуют объемам предусмотренным в паспортах программ, обусловленных планированием программных расходов на основании проектов нормативных правовых актов администрации города, что нарушает требования п.2 ст.179 БК РФ. В условиях требований Бюджетного кодекса об утверждении программ за месяц до внесения проекта бюджета на рассмотрение не имеют нормативного обоснования бюджетные ассигнования Проекта на реализацию 23 целевых программ в 2012 году в сумме (-) 129 263,139 т. р., в 2013 году – 39 832,030 т. р., в 2014 году – 780 011,842 т. р.

Приведенные данные свидетельствуют о недостатках в вопросах планирования расходов на реализацию целевых программ, кроме того, постоянные изменения объемов финансирования и целевых показателей, характеризующих ожидаемые конечные результаты реализации программ, свидетельствуют о формальном подходе к внедрению программно-целевого метода при формировании бюджета города Перми.

7. Экспертизой реестра расходных обязательств и анализом Проекта на его соответствие реестру установлены нарушения требований статей 65, 86 БК РФ в части планирования расходных обязательств:

• на основании проектов нормативных правовых актов;
  
• в отсутствие нормативно-правовых актов;
  
• на основании актов утративших силу или с истекшим сроком действия.
  

Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных в Проекте бюджета, в отсутствии нормативных правовых актов, ежегодно составляет более 10%.

Все выявленные факты нарушений будут отражены в поправках КСП по исключению или изменению объемов расходов ко второму чтению бюджета города.

8. В процессе экспертизы Проекта выявлены необоснованно запланированные бюджетные ассигнования в объеме 31 385,936 т.р. на 2012 год, 54 591,05 т.р. на 2013 год, 54 563,8 т.р. на 2014 год, а также установлено занижение объемов расходов в сумме 3 265,22 т.р. на 2012 год 2 916,24 т.р. на 2013 год, 3132,81 т.р. на 2014 год.

9. Значительное увеличение в структуре расходов бюджета субсидий, обусловленное внедрением новых форм финансового обеспечения учреждений, в части муниципальных автономных и бюджетных учреждений требует создании механизма контроля за эффективностью (результативностью) использования субсидий.

Однако, в нарушение п.8.3. решения Пермской городской Думы от 31.05.2011 № 88 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Перми за 2010 год», предложения по механизму осуществления оценки эффективности (результативности) использования субсидий предоставляемых муниципальным автономным и бюджетными учреждениями из бюджета города Перми на исполнение муниципального задания администрацией города не подготовлены.

10 Объемы межбюджетных трансфертов Проекта соответствуют объему бюджетных ассигнований, предусмотренному городу Перми в проекте бюджета Пермского края на 2012- 2014 годы. Доля межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов городского бюджета при этом уменьшается с 27,2% в 2012 году до 22% в 2013-2014 годах, что обусловлено в основном отсутствием в Проекте на 2013-2014 годы средств, выделяемых городу Пермским краем на софинансирование региональных проектов.

11. Анализ планируемых расходов бюджетных инвестиций (с учетом объектов в составе целевых программ) за период 2006–2014 годы (в сопоставимых ценах 2010 года) свидетельствует о снижении объема планируемых инвестиционных расходов с 2010 года по 2014 год более чем в 3 раза. Наблюдается тенденции свертывания вложений в развитие качества городской среды: практически не предусмотрены объемы на строительство и реконструкцию дорог, искусственных сооружений, снос и расселение ветхого и аварийного жилья. В разрезе объектов инвестиций изменения на 2012 год предусмотрены Проектом по 23 объектам из 30-ти, в 2013 году по 19 объектам из 20-ти.

13. Экспертизой планирования бюджетных ассигнований на 2012-2014 годы на соответствие Методике планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, утвержденной распоряжением начальника департамента финансов администрации города Перми от 23.06.2011 № СЭД-06-01-01-р-54, выявлено несоответствие расчетов, выразившееся в завышение (занижение) отдельных бюджетных ассигнований. Установлены отклонения от Методик расчета стоимости муниципальных услуг, отсутствие своевременной их актуализация.

Выявленные в процессе экспертизы нарушения по вопросу соответствия Проекта бюджета Методике планирования бюджетных ассигнований изложены в Приложении №5.

14. Установлены замечания по редакции отдельных статей текстовой части Проекта.

15. Проектом не обеспечен переход на программно-целевой подход планирования в части отраслевых мероприятий. При устойчивой тенденции ежегодного роста расходов на проведение отраслевых мероприятий (в сфере культуры, физкультуры и спорта, охране окружающей среды и т.д.), не регламентирован порядок формирования, рассмотрения, утверждения и внесения изменений в перечень ежегодно планируемых расходов, не определены целевые показатели результативности проводимых мероприятий.

Предложения по результатам экспертизы

По результатам проведенной экспертизы проекта Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и на плановый период 2012 и 2014 годов» Контрольно-счетной палатой города Перми рекомендуется:

Пермской городской Думе

1. принять в первом чтении Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».
   
2. инициировать внесение изменений в Положение о бюджете, в части закрепления в Положении нормы, предусматривающей, что субсидии и субвенции, фактически полученные при исполнении местного бюджета сверх утвержденных решением о бюджете доходов, направляются на увеличение расходов соответственно целям предоставления субсидий и субвенций с внесением изменений в сводную бюджетную роспись и последующим внесением изменений и дополнений в решение о бюджете.
   

Администрации города Перми в целях устранения высказанных замечаний, ко второму чтению Проекта предлагается:

1. Привести реестр расходных обязательств в соответствие с требованиями ст.87 БК РФ, Постановления администрации г.Перми от 14.02.2006 № 119 «О Порядке ведения реестра расходных обязательств города Перми», приказа Минфина РФ от 07.09.2007 № 77н «Об утверждении Рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации», устранить технические ошибки и несоответствия. Провести инвентаризацию реестра расходных обязательств в целях актуализации включенных в Проект расходных обязательствах города Перми, на предмет отсутствия в реестре нормативных правовых актов, являющиеся основанием для возникновения расходных обязательств, или наличия нормативных правовых актов, утративших силу, либо с истекшим сроком действия, с учетом результатов экспертизы КСП изложенных в Приложении № 6.
   
2. В срок до 23.11.2011 года принять нормативные акты необходимые для обоснования принятых расходных обязательств являющихся основанием для формирования Проекта бюджета города Перми на 2012-2014 годы и устранить замечания, изложенные в настоящем Заключении в части несоответствия объемов финансирования, предусмотренными нормативно-правовыми актами по утверждению программ и объемами бюджетных ассигнований предлагаемых Проектом.
   
3. Обеспечить принятие и (или) актуализацию всех муниципальных нормативно-правовых актов, необходимых для осуществления органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий:
   

• на оказание дополнительных мер социальной поддержки отдельных категорий лиц, которым присуждены ученые степени кандидата и доктора наук, работающих в учреждениях общего образования в объеме 2012 – 7 787,9 т.р., 2013 – 7 787,9 т.р., 2014 – 7 787,9 т.р.;
  
• - на осуществление полномочий Российской Федерации по обеспечению жильем граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненных к ним лиц в соответствии с федеральной целевой программой «Жилище» на 2011-2015 годы в объеме 2012 – 182 469,2 т.р.
  

4. При отсутствии нормативно-правовых актов обеспечить исключение необоснованно запланированных расходов из реестра расходных обязательств с уменьшением объема бюджетных ассигнований в ведомственной структуре расходов бюджета города Перми на 2012-2014 годы.
   
5. Привести в соответствие с требованиями части 4 статьи 21 БК РФ и приказа Министерства финансов Пермского края от 29.09.2011 № СЭД-39-01-22-221 «О порядке применения бюджетной классификации» бюджетную классификацию средств, переданных из бюджетов других уровней.
   
6. Упорядочить вопрос формирования, рассмотрения, утверждения и внесения изменений в перечень ежегодно планируемых расходов на проведение мероприятий путем утверждения Порядка регламентирующего планирование данных мероприятий на уровне администрации.
   
7. Принять меры по соблюдению порядка разработки и реализации инвестиционных проектов главными распорядителями средств бюджета с установлением персональной ответственности за допущенные нарушения по вопросу реалистичность их планирования и оценки возможностей их финансового обеспечения.
   
8. Учесть замечания Заключения по текстовой части Проекта.
   
9. Устранить допущенные технические и редакционные ошибки, перечисленные КСП в Приложении № 4 к настоящему Заключению.