Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Содержание Особенности интерфейса комплексной конфигурации Формирование начальных остатков по Обмен данными налогового учета между В счет ранее полученных аеансов «ффомс», «тфомс» Стоимость внеоборотного актива. Стоимость внеоборотного актива. Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав Регистр учета поступлений денежных средств Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период Учет расходов по оплате труда Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов Регистр-расчет амортизации нематериальных активов Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату OQQ "Наша организация" Швейная машина. Инв. №00000002 II. Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым IV. Изменение первоначальной стоимости объекта основных средств ... Полное содержание

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Организация налогового учета в

«1С:Предприятии 7.7..................................................9

Задачи налогового учета.........................................................................9

Общее описание системы налогового учета в «1С:Предприятии

7.7»....................................................................................................Ю

Налоговый учет хозяйственных операций в «1С:Предприятии

7.7»....................................................................................................13

Регламентные операции по налоговому учету....................................14

Структура счетов налогового учета......................................................16

Формирование и контроль начальных остатков по налоговому

учету..................................................................................................1В

Регистры налогового учета....................................................................19

Заполнение налоговой декларации......................................................21

Особенности интерфейса комплексной конфигурации

«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры».............22

Ведение налогового учета...........................................23

Налоговый учет приобретения имущества, работ, услуг, прав..........23

Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.. 48

Налоговый учет поступления денежных средств................................73

Налоговый учет расхода денежных средств........................................82

Налоговый учет расходов на оплату труда..........................................94

Начисление налогов..............................................................................108

Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции.............118

Налоговый учет прямых расходов незавершенного производства...132

Налоговый учет курсовых (суммовых) разниц....................................134

Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в

налоговом учете..............................................................................140

Налоговый учет штрафных санкций....................................................145

Налоговый учет амортизируемого имущества....................................150

Регистры налогового учета........................................169

Регистры учета хозяйственных операций.........................................169

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг,

прав...................................................................................................169

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав ....174

Регистр учета поступлений денежных средств..................................179

Регистр учета расхода денежных средств..........................................182

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за

отчетный период..............................................................................18

Регистр учета расходов по оплате труда............................................188

Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав

расходов...........................................................................................191

Регистры промежуточных расчетов...................................................194

Регистр-расчет амортизации нематериальных активов....................194

Регистр-расчет стоимости сырья / материалов, списанных в

отчетном периоде............................................................................195

Акт инвентаризации кредиторской задолженности............................206

Регистр учета договоров на добровольное страхование

работников.......................................................................................209

Регистр учета расходов по добровольному страхованию

работников.......................................................................................214

Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников

текущего периода............................................................................220

Регистры учета состояния единицы налогового учета...................227

Регистр информации об объекте основных средств..........................227

Регистр информации об объекте нематериальных активов..............236

Регистр информации о движении приобретенных товаров,

учитываемых по методу средней себестоимости.........................242

Регистр информации о движении приобретенного

сырья/материалов, учитываемых по методу средней

себестоимости.................................................................................256

Регистр учета расходов будущих периодов........................................263

Регистр учета операций по движению дебиторской

задолженности.................................................................................270

Регистр учета операций по движению кредиторской

задолженности.................................................................................275

Регистр учета расчетов с бюджетом...................................................281

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям...............................284

Регистры формирования отчетных данных.....................................287

Регистр-расчет амортизации основных средств................................287

Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде.292

Регистр учета прочих расходов текущего периода............................300

Регистр-расчет финансового результата от реализации

амортизируемого имущества..........................................................304

Регистр-расчет остатка транспортных расходов................................310

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода......315

Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по

оказанию финансовых услуг...........................................................319

Регистр учета доходов текущего периода...........................................323

Регламентные операции по налоговому учету......327

Учет отрицательного результата от реализации амортизируемого

имущества в составе расходов текущего отчетного

(налогового) периода......................................................................327

Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного

(налогового) периода......................................................................330

Учет расходов на освоение природных ресурсов в составе

расходов текущего отчетного (налогового) периода....................332

Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному

страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни

работников, пенсионного страхования и (или)

негосударственного пенсионного обеспечения работников........335

Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному

личному страхованию предусматривающему оплату

страховщиками медицинских расходов.........................................339

Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам

добровольного Личного страхования, заключаемым

исключительно на случай наступления смерти или утраты

трудоспособности............................................................................342

Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов

текущего отчетного налогового периода.......................................345

Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов

текущего отчетного (налогового) периода.....................................348

Учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников

в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода ...350 Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в

составе расходов текущего отчетного (налогового) периода......353

Учет расходов по страхованию на случай утраты

трудоспособности или наступления смерти в составе

расходов текущего отчетного (налогового) периода....................356

Учет представительских расходов составе расходов текущего

отчетного (налогового) периода.....................................................359

Учет расходов на рекламу в составе расходов текущего отчетного

(налогового) периода......................................................................363

Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем

отчетном (налоговом) периоде.......................................................366

Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном

(налоговом) периоде.......................................................................372

Учет транспортных расходов в составе расходов текущего

отчетного (налогового) периода.....................................................381

Расчет стоимости продукции, работ, услуг.........................................384

Распределение прямых расходов........................................................396

Отражение отдельных хозяйственных операций в налоговом учете...................................................401

Приобретение товаров (в оптовой торговле)......................................401

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за

отчетный период..............................................................................185

Регистр учета расходов по оплате труда............................................188

Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав

расходов...........................................................................................191

Регистры промежуточных расчетов...................................................194

Регистр-расчет амортизации нематериальных активов....................194

Регистр-расчет стоимости сырья / материалов, списанных в

отчетном периоде............................................................................195

Акт инвентаризации кредиторской задолженности............................206

Регистр учета договоров на добровольное страхование

работников.......................................................................................209

Регистр учета расходов по добровольному страхованию

работников.......................................................................................214

Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников

текущего периода............................................................................220

Регистры учета состояния единицы налогового учета...................227

Регистр информации об объекте основных средств..........................227

Регистр информации об объекте нематериальных активов..............236

Регистр информации о движении приобретенных товаров,

учитываемых по методу средней себестоимости.........................242

Регистр информации о движении приобретенного

сырья/материалов, учитываемых по методу средней

себестоимости.................................................................................256

Регистр учета расходов будущих периодов........................................263

Регистр учета операций по движению дебиторской

задолженности.................................................................................270

Регистр учета операций по движению кредиторской

задолженности.................................................................................275

Регистр учета расчетов с бюджетом...................................................281

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям...............................284

Регистры формирования отчетных данных.....................................287

Регистр-расчет амортизации основных средств................................287

Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде.292

Регистр учета прочих расходов текущего периода............................300

Регистр-расчет финансового результата от реализации

амортизируемого имущества..........................................................304

Регистр-расчет остатка транспортных расходов................................310

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода......315

Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по

оказанию финансовых услуг...........................................................319

Регистр учета доходов текущего периода...........................................323

Регламентные операции по налоговому учету......327

Учет отрицательного результата от реализации амортизируемого

имущества в составе расходов текущего отчетного

(налогового) периода......................................................................327

Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного

(налогового) периода......................................................................330

Учет расходов на освоение природных ресурсов в составе

расходов текущего отчетного (налогового) периода....................332

Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному

страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни

работников, пенсионного страхования и (или)

негосударственного пенсионного обеспечения работников........335

Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному

личному страхованию предусматривающему оплату

страховщиками медицинских расходов.........................................339

Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам

добровольного Личного страхования, заключаемым

исключительно на случай наступления смерти или утраты

трудоспособности............................................................................342

Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов

текущего отчетного налогового периода.......................................345

Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов

текущего отчетного (налогового) периода.....................................348

Учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников

в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода ...350 Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в

составе расходов текущего отчетного (налогового) периода......353

Учет расходов по страхованию на случай утраты

трудоспособности или наступления смерти в составе

расходов текущего отчетного (налогового) периода....................356

Учет представительских расходов составе расходов текущего

отчетного (налогового) периода.....................................................359

Учет расходов на рекламу в составе расходов текущего отчетного

(налогового) периода......................................................................363

Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем

отчетном (налоговом) периоде.......................................................366

Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном

(налоговом) периоде.......................................................................372

Учет транспортных расходов в составе расходов текущего

отчетного (налогового) периода.....................................................381

Расчет стоимости продукции, работ, услуг.........................................384

Распределение прямых расходов........................................................396

Отражение отдельных хозяйственных операций в налоговом учете...................................................401

Приобретение товаров (в оптовой торговле)......................................401

Продажа товаров (в оптовой торговле)...............................................407

Продажа комиссионного товара (учету комиссионера).....................418

Отражение услуг банков.......................................................................427

Расчеты с подотчетными лицами........................................................430

Продажа валюты...................................................................................450

Формирование начальных остатков по

налоговому учету....................................................459

Формирование стоимости объектов внеоборотных активов.............462

Учет стоимости оборудования.............................................................462

Формирование прямых расходов на производство товаров (работ,

услуг) основного производства.......................................................463

Транспортные расходы по доставке покупных товаров.....................463

Поступление и выбытие материалов..................................................464

Поступление и выбытие товаров.........................................................464

Поступление и выбытие готовой продукции.......................................465

Товары отгруженные.............................................................................465

Поступление и выбытие ценных бумаг................................................466

Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг...............466

Прочие расходы будущих периодов....................................................467

Первоначальная стоимость основных средств..................................467

Первоначальная стоимость нематериальных активов......................471

Движение дебиторской задолженности...............................................474

Движение кредиторской задолженности.............................................474

Заполнение налоговой декларации.........................477

Порядок заполнения листов налоговой декларации..........................477

Автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль.....481

Обмен данными налогового учета между

конфигурациями......................................................531

Передача данных налогового учета из конфигурации

«Торговля+Склад» в конфигурацию «Бухгалтерский учет»........531

Передача данных налогового учета из конфигурации «Зарплата+Кадры» в типовые конфигурации «1С:Предприятия 7.7».....................................................................541

Организация налогового учета в «1С:Предприятии 7.7»

Организация налогового учета в «1С:Предприятии 7.7» описана на основе типовой конфигурации «1C:Бухгалтерии 7.7» (конфигура­ция «Бухгалтерский учет»). Решения, аналогичные описанным, реа­лизованы и в других прикладных решениях семейства программ «1С:Предприятия 7.7», использующих компоненту «Бухгалтерский учет». Это относится к конфигурации «Производство + Услуги + Бухгалтерия» и комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торгов­ля + Склад + Зарплата + Кадры».

Задачи налогового учета

С 1 января 2002 года в Российской Федерации вступила в силу глава 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса. В ней впервые на законодательном уровне дано определение налогового учета как системы обобщения информации для определе­ния налоговой базы по налогу на основе данных первичных доку­ментов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотрен­ным Налоговым кодексом.

В соответствии с установленным порядком, с 1 января 2002 года все предприятия обязаны вести налоговый учет. Каждый факт хо­зяйственной деятельности предприятия необходимо отражать не только с точки зрения бухгалтерского, но и налогового учета.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком са­мостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последова­тельно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствую­щим приказом (распоряжением) руководителя.

Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждо­го отчетного (налогового) периода на основе данных налогового уче-^mQ- Данные налогового учета должны отражать порядок формирова-

1 С:Предприятие 7.7. Руководство по ведению налогового учета

ния суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (от­четном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолжен­ности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.

Подтверждением данных налогового учета являются (наряду с первичными учетными документами и расчетом налоговой базы) и аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных на­логового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета. Формы регистров на­логового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разраба­тываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налого­обложения. Регистры налогового учета формируются по всем опера­циям, тем или иным образом, учитываемым для целей налогообло­жения.

Таким образом, с 1 января 2002 года на организацию, а практиче­ски на бухгалтера, возлагаются следующие задачи, которые в соот­ветствии с главой 25 НК РФ решаются налогоплательщиком само­стоятельно:

• организация системы налогового учета;

• отражение данных налогового учета;

• разработка форм регистров налогового учета.

Общее описание системы налогового учета в «1С:Предприятии 7.7»

Система налогового учета в «1С:Предприятии 7.7» реализована в полном соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и включает:

• порядок определения и классификацию доходов;

• порядок определения и классификацию расходов;

• порядок организации ведения налогового учета доходов и расходов;

• ведение (формирование) аналитических регистров налогового учета;

• порядок определения и расчета налоговой базы, включая ме­ханизм автоматического заполнения декларации по налогу на

В «1С:Предприятии 7.7» данные бухгалтерского и налогового учета формируются параллельно на основании данных первичного учета. Такой поход обеспечивает учет специфики отражения отдель­ных хозяйственных операций для целей налогового учета.

Ведение налогового учета предполагает отражение для целей на­логообложения таких хозяйственных операций, как поступление и расход денежных средств, приобретение и выбытие имущества (ра­бот, услуг, прав), учет расходов на оплату труда, начисление штраф­ных санкций и т.п.

Если хозяйственная операция отражается однозначно и в бухгал­терском, и в налоговом учете, то нет необходимости дважды вносить одни и те же данные вручную -- при регистрации хозяйственной операции в налоговом учете в программе можно использовать дан­ные бухгалтерского учета.

Вместе с тем, существует возможность отражения специфических операций налогового учета, которые не регистрируются в бухгалтер­ском учете, например, перенос на следующие отчетные (налоговые) периоды расходов, учитываемых в особом порядке.

Такие операции, как включение в состав расходов текущего от­четного (налогового) периода расходов, принимаемых к учету в осо­бом порядке (нормируемых расходов, расходов будущих периодов и т.п.), учет стоимости списанных товаров и материалов, расчет стои­мости готовой продукции, расчет амортизации и многие другие, при-

зательств, начисляемых в случае признания должником или по ре­шению суда. Начисленные штрафные санкции отражаются в налого­вом учете в соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ.

Отражение расходов на оплату труда в налоговом учете произво­дится по всем начислениям, производимым в пользу работников, исходя из фактических сумм в соответствии со статьей 255 НК РФ. Исключение составляют расходы по добровольному страхованию, предусмотренные в подпункте 16 статьи 255 НК РФ - они отража­ются в «1С:Предприятии 7.7» в особом порядке.

Начисление налогов и сборов, включаемых на основании под­пункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ в состав прочих расходов, от­ражается в налоговом учете отдельно по видам налогов (сборов).

Прочие хозяйственные операции выделены в отдельную группу в связи с тем, что по ним не ведутся специальные налоговые регистры, тем не менее, они могут влиять на величину налоговой базы. В «1C:Предприятии 7.7» к таким операциям относятся:

• списание материалов, товаров, продукции (передача в производство, использование для собственных нужд и т.п.);

• расчет курсовых (суммовых) разниц;

• корректировка дебиторской и кредиторской задолженности.

Все хозяйственные операции отражаются на счетах налогового учета, которые используются для формирования налоговых регист­ров и заполнения налоговой декларации.

Регламентные операции по налоговому учету

Кроме отражения отдельных хозяйственных операций, для целей налогового учета в «1C:Предприятии 7.7» реализовано автоматиче­ское выполнение следующих регламентных операций:

• начисление амортизации;

• учет отрицательного результата от реализации амортизируе­мого имущества в составе расходов текущего отчетного (нало­гового) периода;

• учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчет­ного (налогового) периода;

• учет расходов на освоение природных ресурсов в составе рас­ходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударствен­ного пенсионного обеспечения работников;

• учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страхов­щиками медицинских расходов;

• учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;

• учет расходов по страхованию имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работ­ников в составе расходов текущего отчетного (налогового) пе­риода;

• учет расходов по страхованию на оплату медицинских расхо­дов в составе расходов текущего отчетного (налогового) перио­да;

• учет расходов по страхованию на случай утраты трудоспособ­ности или наступления смерти в составе расходов текущего от­четного (налогового) периода;

• учет представительских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет расходов на рекламу (нормируемых в соответствии с пунктом 4 статьи 264 НК РФ) в составе расходов текущего от­четного (налогового) периода;

• расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;

• расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;

• учет транспортных расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• расчет стоимости продукции.

Перечисленные регламентные операции по налоговому учету вы­полняются в конце месяца после того, как в налоговом учете отра­жены все хозяйственные операции за месяц. Результат этих опера­ций (стоимость реализованных товаров, представительские расходы в соответствии с нормативами и т.п.) отражается на счетах налогово­го учета, которые используются для заполнения налоговой деклара­ции.

Структура счетов налогового учета

Для отражения данных налогового учета используются вспомога­тельные забалансовые счета. Эти счета не используются для ведения бухгалтерского учета и не учитываются при формировании бухгал­терской отчетности. Номера налоговых счетов начинаются с буквы «Н».

Счета налогового учета имеют следующую структуру (для упро­щения и обобщения структура счетов показана без учета субсчетов):

• Н01 «Формирование стоимости объекта учета»;

• Н02 «Движение имущества, прав»;

• НОЗ «Нормируемые расходы»;

• Н04 «Расходы будущих периодов»;

• Н05 «Амортизируемое имущество»;

• Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав»;

• Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав»;

• Н08 «Внереализационные доходы»;

• Н09 «Внереализационные расходы»;

• НЮ «Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств»;

• НИ «Убытки прошлых лет»;

• Н12 «Учет целевого финансирования»;

• Н13 «Движение дебиторской и кредиторской задолженности».

По счету Н01 «Формирование стоимости объекта учета» отража­ются расходы, произведенные в текущем периоде и связанные с формированием стоимости объектов учета, которые будут приняты к учету позднее. Например, на отдельных субсчетах счета Н01 отража­ется стоимость строящихся основных средств, расходы на НИОКР и освоение природных ресурсов.

По субсчетам счета Н02 «Движение имущества, прав» отражается поступление и выбытие активов (товаров, материалов, готовой про­дукции и т.п.) в оценке, принятой для целей налогового учета.

По счету НОЗ «Нормируемые расходы» отражаются расходы, ко­торые могут быть приняты к налоговому учету только в сумме, не превышающей нормативов, установленных для таких расходов гла­вой 25 НК РФ. В частности, это относится к представительским рас­ходам, расходам на страхование, отдельным статьям расходов на рекламу.

По счету Н04 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые не могут быть отнесены к расходам текущего периода в мо­мент их признания, а включаются равными долями в расходы буду­щих отчетных (налоговых) периодов.

По счету Н05 «Амортизируемое имущество» отражается первона­чальная стоимость и суммы амортизации основных средств и нема­териальных активов, принятые для целей налогового учета.

По счету Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав» отражаются доходы от реализации текущего отчетного (нало­гового) периода.

По счету Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, ра­бот, услуг, прав» отражаются расходы, связанные с реализацией, те­кущего отчетного (налогового) периода.

По счетам Н08 «Внереализационные доходы» и Н09 «Внереали­зационные расходы» отражаются соответственно внереализационные доходы и внереализационные расходы текущего отчетного (налого­вого) периода.

По счетам НЮ «Убытки прошлых лет по объектам обслуживаю­щих производств» и НИ «Убытки прошлых лет» отражаются убыт­ки прошлых лет. Такие убытки могут быть отнесены к текущему на­логовому периоду и перенесены на будущие налоговые периоды в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

По счету Н12 «Учет целевого финансирования» отражается дви­жение имущества и денежных средств в рамках целевого финансиро­вания.

По счету Н13 «Движение дебиторской и кредиторской задолжен-сти» отражается движение дебиторской и кредиторской задолжен-^сти, возникающее при учете хозяйственных операций. На отдель-

ном субсчете для целей формирования регистра по движению креди­торской задолженности отражается НДС по кредиторской задолжен­ности.

Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету

Для облегчения начала ведения налогового учета в «1 (Предприятии 7.7» предусмотрено автоматическое формирование начальных остатков по следующим налоговым счетам:

• НО 1.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов»;

• Н01.02 «Учет стоимости оборудования»;

• Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство то­варов (работ, услуг) основного производства»;

• НО 1.07 «Транспортные расходы по доставке покупных това­ров»;

• Н02.01 «Поступление и выбытие материалов»;

• Н02.02 «Поступление и выбытие товаров»;

• Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции»;

• Н02.04 «Товары отгруженные»;

• Н02.05 «Поступление и выбытие ценных бумаг»;

• Н02.06 «Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг»;

• Н04.09 «Прочие расходы будущих периодов»;

• Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств»;

• Н05.02 «Сумма начисленной амортизации основных средств»;

• Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных акти­вов»;

• Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов»;

• Н13.01 «Движение дебиторской задолженности»;

• Н13.02 «Движение кредиторской задолженности»;

• Н 13.03 «НДС по кредиторской задолженности».

Начальные остатки формируются по данным бухгалтерского уче­та и могут быть скорректированы вручную. В случае ручной коррек-

тировки возможно легко увидеть разницу между оценкой объектов учета в бухгалтерском и налоговом учете.

Регистры налогового учета

В «1C:Предприятии 7.7» сохранена классификация налоговых ре­гистров, рекомендованная МНС РФ. В соответствии с ней регистры налогового учета делятся на четыре группы:

• Регистры учета хозяйственных операций (см. стр. 169);

• Регистры промежуточных расчетов (см. стр. 194);

• Регистры учета состояния единицы налогового учета (см. стр. 227);

• Регистры формирования отчетных данных (см. стр. 287).

Регистры учета хозяйственных операций являются источником систематизированной информации о проводимых организацией опе­рациях, которые тем или иным образом влияют на величину налого­вой базы в текущем или будущих периодах.

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирова­ния налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.

Регистры учета состояния единицы налогового учета являются источником систематизированной информации о состоянии показа­телей объекта учета, информация о которых используется более од­ного отчетного (налогового) периода.

Регистры формирования отчетных данных содержат информацию о порядке получения значений конкретных строк налоговой декла­рации.

В состав «1С:Предприятия 7.7» в настоящий момент включены следующие регистры налогового учета.

Регистры учета хозяйственных операций:

• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, ус­луг, прав (см. стр. 169);

• Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 174);

• Регистр учета поступлений денежных средств (см. стр. 179);

• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);

• Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за от­четный период (см. стр. 185);

• Регистр учета расходов по оплате труда (см. стр. 188);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191).

Регистры промежуточных расчетов:

• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов (см. стр. 194);

• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в от­четном периоде (см. стр. 199);

• Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчет­ную дату (см. стр. 206);

• Регистр учета договоров на добровольное страхование работ­ников (см. стр. 209);

• Регистр учета расходов по добровольному страхованию ра­ботников (см. стр. 214);

• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода (см. стр. 220).

Регистры учета состояния единицы налогового учета:

• Регистр информации об объекте основных средств (см. стр. 227);

• Регистр информации об объекте нематериальных активов (см. стр. 236);

• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 242);

• Регистр информации о движении приобретенного сы­рья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимо­сти (см. стр. 256);

• Регистр учета расходов будущих периодов (см. стр. 263);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности (см. стр. 275);

• Регистр учета расчетов с бюджетом (см. стр. 281);

• Регистр учета расчетов по штрафным санкциям (см. стр. 284). Регистры формирования отчетных данных:

• Регистр-расчет амортизации основных средств (см. стр. 287);

• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном пе­риоде (см. стр. 292);

• Регистр учета прочих расходов текущего периода (см. стр. 300);

• Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества (см. стр. 304);

• Регистр-расчет остатка транспортных расходов (см. стр. 304);

• Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (см. стр. 315);

• Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказа­нию финансовых услуг (см. стр. 319);

« Регистр учета доходов текущего периода (см. 319).

Указанный перечень реализованных налоговых регистров не яв­ляется окончательным и будет расширяться.

Заполнение налоговой декларации

Приказом МНС РФ от 7.12.2001 г. № БГ-3-02/542 «Об утвер­ждении формы декларации по налогу на прибыль организаций» (в ред. Приказа МНС РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358) установлено, что организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют налоговую декларацию за отчетный пери­од и налоговый период (календарный год).

По итогам за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организа­ции представляют сведения о причитающихся к уплате суммах нало­га в объеме Титульного листа (Листа 01) и Листа 02 налоговой дек­ларации.

Формирование налоговой декларации в <<1С:Предприятии 7.7» реализовано в соответствии с Приказом МНС РФ от 7.12.2001 г. № БГ-3-02/542 «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций» (в ред. Приказа МНС РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358), а заполнение -- в соответствии с «Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций», утвер­жденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 г. № БГ-3-02/585.

Система налогового учета, реализованная в «1С:Предприятии 7.7», обеспечивает автоматическое заполнение налоговой декларации

по данным налогового учета. Наряду с этим поддерживается и руч­ная корректировка декларации на усмотрение бухгалтера.

Особенности интерфейса комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»

В комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры» существуют некоторые особенности ин­терфейса документов и отчетов по налоговому учету:

• Во всех формах диалогов документов и отчетов используется реквизит «Юр. лицо», который необходим для организации многофирменного учета. Налоговые документы и отчеты фор­мируются по каждому собственному юридическому лицу (ком­пании) отдельно.

• Ссылки на пункты меню в описаниях даны для конфигураций «Бухгалтерский учет» и «Производство+Услуги+Бухгалтерия» и не соответствуют меню Комплексной конфигурации. Налого­вые документы вызываются из меню «Торговля и бухгалтерия - Документы налогового учета». Налоговые регистры вызыва­ются из меню «Отчеты - Регистры налогового учета». Назва­ния конечных пунктов меню совпадают.

• В некоторых формах диалогов в Комплексной конфигурации и конфигурации «Бухгалтерский учет» возможны отличия в расположении реквизитов. В случае существенных отличий в тексте дополнительно приводится внешний вид форм диалогов для Комплексной конфигурации.

Указанные особенности следует учитывать при ознакомлении с содержанием книги. Специальных оговорок по тексту на эту тему не делается.