Оглавление организация налогового учета в
Вид материала | Документы |
- Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
- Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
- 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
- Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
- Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
- Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
- Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
- Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
- 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
- Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Организация налогового учета в
«1С:Предприятии 7.7..................................................9
Задачи налогового учета.........................................................................9
Общее описание системы налогового учета в «1С:Предприятии
7.7»....................................................................................................Ю
Налоговый учет хозяйственных операций в «1С:Предприятии
7.7»....................................................................................................13
Регламентные операции по налоговому учету....................................14
Структура счетов налогового учета......................................................16
Формирование и контроль начальных остатков по налоговому
учету..................................................................................................1В
Регистры налогового учета....................................................................19
Заполнение налоговой декларации......................................................21
Особенности интерфейса комплексной конфигурации
«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры».............22
Ведение налогового учета...........................................23
Налоговый учет приобретения имущества, работ, услуг, прав..........23
Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.. 48
Налоговый учет поступления денежных средств................................73
Налоговый учет расхода денежных средств........................................82
Налоговый учет расходов на оплату труда..........................................94
Начисление налогов..............................................................................108
Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции.............118
Налоговый учет прямых расходов незавершенного производства...132
Налоговый учет курсовых (суммовых) разниц....................................134
Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в
налоговом учете..............................................................................140
Налоговый учет штрафных санкций....................................................145
Налоговый учет амортизируемого имущества....................................150
Регистры налогового учета........................................169
Регистры учета хозяйственных операций.........................................169
Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг,
прав...................................................................................................169
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав ....174
Регистр учета поступлений денежных средств..................................179
Регистр учета расхода денежных средств..........................................182
Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за
отчетный период..............................................................................18
Регистр учета расходов по оплате труда............................................188
Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав
расходов...........................................................................................191
Регистры промежуточных расчетов...................................................194
Регистр-расчет амортизации нематериальных активов....................194
Регистр-расчет стоимости сырья / материалов, списанных в
отчетном периоде............................................................................195
Акт инвентаризации кредиторской задолженности............................206
Регистр учета договоров на добровольное страхование
работников.......................................................................................209
Регистр учета расходов по добровольному страхованию
работников.......................................................................................214
Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников
текущего периода............................................................................220
Регистры учета состояния единицы налогового учета...................227
Регистр информации об объекте основных средств..........................227
Регистр информации об объекте нематериальных активов..............236
Регистр информации о движении приобретенных товаров,
учитываемых по методу средней себестоимости.........................242
Регистр информации о движении приобретенного
сырья/материалов, учитываемых по методу средней
себестоимости.................................................................................256
Регистр учета расходов будущих периодов........................................263
Регистр учета операций по движению дебиторской
задолженности.................................................................................270
Регистр учета операций по движению кредиторской
задолженности.................................................................................275
Регистр учета расчетов с бюджетом...................................................281
Регистр учета расчетов по штрафным санкциям...............................284
Регистры формирования отчетных данных.....................................287
Регистр-расчет амортизации основных средств................................287
Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде.292
Регистр учета прочих расходов текущего периода............................300
Регистр-расчет финансового результата от реализации
амортизируемого имущества..........................................................304
Регистр-расчет остатка транспортных расходов................................310
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода......315
Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по
оказанию финансовых услуг...........................................................319
Регистр учета доходов текущего периода...........................................323
Регламентные операции по налоговому учету......327
Учет отрицательного результата от реализации амортизируемого
имущества в составе расходов текущего отчетного
(налогового) периода......................................................................327
Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного
(налогового) периода......................................................................330
Учет расходов на освоение природных ресурсов в составе
расходов текущего отчетного (налогового) периода....................332
Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному
страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни
работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников........335
Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному
личному страхованию предусматривающему оплату
страховщиками медицинских расходов.........................................339
Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам
добровольного Личного страхования, заключаемым
исключительно на случай наступления смерти или утраты
трудоспособности............................................................................342
Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов
текущего отчетного налогового периода.......................................345
Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов
текущего отчетного (налогового) периода.....................................348
Учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников
в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода ...350 Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в
составе расходов текущего отчетного (налогового) периода......353
Учет расходов по страхованию на случай утраты
трудоспособности или наступления смерти в составе
расходов текущего отчетного (налогового) периода....................356
Учет представительских расходов составе расходов текущего
отчетного (налогового) периода.....................................................359
Учет расходов на рекламу в составе расходов текущего отчетного
(налогового) периода......................................................................363
Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем
отчетном (налоговом) периоде.......................................................366
Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном
(налоговом) периоде.......................................................................372
Учет транспортных расходов в составе расходов текущего
отчетного (налогового) периода.....................................................381
Расчет стоимости продукции, работ, услуг.........................................384
Распределение прямых расходов........................................................396
Отражение отдельных хозяйственных операций в налоговом учете...................................................401
Приобретение товаров (в оптовой торговле)......................................401
Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за
отчетный период..............................................................................185
Регистр учета расходов по оплате труда............................................188
Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав
расходов...........................................................................................191
Регистры промежуточных расчетов...................................................194
Регистр-расчет амортизации нематериальных активов....................194
Регистр-расчет стоимости сырья / материалов, списанных в
отчетном периоде............................................................................195
Акт инвентаризации кредиторской задолженности............................206
Регистр учета договоров на добровольное страхование
работников.......................................................................................209
Регистр учета расходов по добровольному страхованию
работников.......................................................................................214
Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников
текущего периода............................................................................220
Регистры учета состояния единицы налогового учета...................227
Регистр информации об объекте основных средств..........................227
Регистр информации об объекте нематериальных активов..............236
Регистр информации о движении приобретенных товаров,
учитываемых по методу средней себестоимости.........................242
Регистр информации о движении приобретенного
сырья/материалов, учитываемых по методу средней
себестоимости.................................................................................256
Регистр учета расходов будущих периодов........................................263
Регистр учета операций по движению дебиторской
задолженности.................................................................................270
Регистр учета операций по движению кредиторской
задолженности.................................................................................275
Регистр учета расчетов с бюджетом...................................................281
Регистр учета расчетов по штрафным санкциям...............................284
Регистры формирования отчетных данных.....................................287
Регистр-расчет амортизации основных средств................................287
Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде.292
Регистр учета прочих расходов текущего периода............................300
Регистр-расчет финансового результата от реализации
амортизируемого имущества..........................................................304
Регистр-расчет остатка транспортных расходов................................310
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода......315
Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по
оказанию финансовых услуг...........................................................319
Регистр учета доходов текущего периода...........................................323
Регламентные операции по налоговому учету......327
Учет отрицательного результата от реализации амортизируемого
имущества в составе расходов текущего отчетного
(налогового) периода......................................................................327
Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного
(налогового) периода......................................................................330
Учет расходов на освоение природных ресурсов в составе
расходов текущего отчетного (налогового) периода....................332
Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному
страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни
работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников........335
Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному
личному страхованию предусматривающему оплату
страховщиками медицинских расходов.........................................339
Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам
добровольного Личного страхования, заключаемым
исключительно на случай наступления смерти или утраты
трудоспособности............................................................................342
Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов
текущего отчетного налогового периода.......................................345
Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов
текущего отчетного (налогового) периода.....................................348
Учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников
в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода ...350 Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в
составе расходов текущего отчетного (налогового) периода......353
Учет расходов по страхованию на случай утраты
трудоспособности или наступления смерти в составе
расходов текущего отчетного (налогового) периода....................356
Учет представительских расходов составе расходов текущего
отчетного (налогового) периода.....................................................359
Учет расходов на рекламу в составе расходов текущего отчетного
(налогового) периода......................................................................363
Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем
отчетном (налоговом) периоде.......................................................366
Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном
(налоговом) периоде.......................................................................372
Учет транспортных расходов в составе расходов текущего
отчетного (налогового) периода.....................................................381
Расчет стоимости продукции, работ, услуг.........................................384
Распределение прямых расходов........................................................396
Отражение отдельных хозяйственных операций в налоговом учете...................................................401
Приобретение товаров (в оптовой торговле)......................................401
Продажа товаров (в оптовой торговле)...............................................407
Продажа комиссионного товара (учету комиссионера).....................418
Отражение услуг банков.......................................................................427
Расчеты с подотчетными лицами........................................................430
Продажа валюты...................................................................................450
Формирование начальных остатков по
налоговому учету....................................................459
Формирование стоимости объектов внеоборотных активов.............462
Учет стоимости оборудования.............................................................462
Формирование прямых расходов на производство товаров (работ,
услуг) основного производства.......................................................463
Транспортные расходы по доставке покупных товаров.....................463
Поступление и выбытие материалов..................................................464
Поступление и выбытие товаров.........................................................464
Поступление и выбытие готовой продукции.......................................465
Товары отгруженные.............................................................................465
Поступление и выбытие ценных бумаг................................................466
Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг...............466
Прочие расходы будущих периодов....................................................467
Первоначальная стоимость основных средств..................................467
Первоначальная стоимость нематериальных активов......................471
Движение дебиторской задолженности...............................................474
Движение кредиторской задолженности.............................................474
Заполнение налоговой декларации.........................477
Порядок заполнения листов налоговой декларации..........................477
Автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль.....481
Обмен данными налогового учета между
конфигурациями......................................................531
Передача данных налогового учета из конфигурации
«Торговля+Склад» в конфигурацию «Бухгалтерский учет»........531
Передача данных налогового учета из конфигурации «Зарплата+Кадры» в типовые конфигурации «1С:Предприятия 7.7».....................................................................541
Организация налогового учета в «1С:Предприятии 7.7»
Организация налогового учета в «1С:Предприятии 7.7» описана на основе типовой конфигурации «1C:Бухгалтерии 7.7» (конфигурация «Бухгалтерский учет»). Решения, аналогичные описанным, реализованы и в других прикладных решениях семейства программ «1С:Предприятия 7.7», использующих компоненту «Бухгалтерский учет». Это относится к конфигурации «Производство + Услуги + Бухгалтерия» и комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры».
Задачи налогового учета
С 1 января 2002 года в Российской Федерации вступила в силу глава 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса. В ней впервые на законодательном уровне дано определение налогового учета как системы обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.
В соответствии с установленным порядком, с 1 января 2002 года все предприятия обязаны вести налоговый учет. Каждый факт хозяйственной деятельности предприятия необходимо отражать не только с точки зрения бухгалтерского, но и налогового учета.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового уче-mQ- Данные налогового учета должны отражать порядок формирова-
1 С:Предприятие 7.7. Руководство по ведению налогового учета
ния суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.
Подтверждением данных налогового учета являются (наряду с первичными учетными документами и расчетом налоговой базы) и аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. Регистры налогового учета формируются по всем операциям, тем или иным образом, учитываемым для целей налогообложения.
Таким образом, с 1 января 2002 года на организацию, а практически на бухгалтера, возлагаются следующие задачи, которые в соответствии с главой 25 НК РФ решаются налогоплательщиком самостоятельно:
• организация системы налогового учета;
• отражение данных налогового учета;
• разработка форм регистров налогового учета.
Общее описание системы налогового учета в «1С:Предприятии 7.7»
Система налогового учета в «1С:Предприятии 7.7» реализована в полном соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и включает:
• порядок определения и классификацию доходов;
• порядок определения и классификацию расходов;
• порядок организации ведения налогового учета доходов и расходов;
• ведение (формирование) аналитических регистров налогового учета;
• порядок определения и расчета налоговой базы, включая механизм автоматического заполнения декларации по налогу на
В «1С:Предприятии 7.7» данные бухгалтерского и налогового учета формируются параллельно на основании данных первичного учета. Такой поход обеспечивает учет специфики отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогового учета.
Ведение налогового учета предполагает отражение для целей налогообложения таких хозяйственных операций, как поступление и расход денежных средств, приобретение и выбытие имущества (работ, услуг, прав), учет расходов на оплату труда, начисление штрафных санкций и т.п.
Если хозяйственная операция отражается однозначно и в бухгалтерском, и в налоговом учете, то нет необходимости дважды вносить одни и те же данные вручную -- при регистрации хозяйственной операции в налоговом учете в программе можно использовать данные бухгалтерского учета.
Вместе с тем, существует возможность отражения специфических операций налогового учета, которые не регистрируются в бухгалтерском учете, например, перенос на следующие отчетные (налоговые) периоды расходов, учитываемых в особом порядке.
Такие операции, как включение в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода расходов, принимаемых к учету в особом порядке (нормируемых расходов, расходов будущих периодов и т.п.), учет стоимости списанных товаров и материалов, расчет стоимости готовой продукции, расчет амортизации и многие другие, при-
зательств, начисляемых в случае признания должником или по решению суда. Начисленные штрафные санкции отражаются в налоговом учете в соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ.
Отражение расходов на оплату труда в налоговом учете производится по всем начислениям, производимым в пользу работников, исходя из фактических сумм в соответствии со статьей 255 НК РФ. Исключение составляют расходы по добровольному страхованию, предусмотренные в подпункте 16 статьи 255 НК РФ - они отражаются в «1С:Предприятии 7.7» в особом порядке.
Начисление налогов и сборов, включаемых на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ в состав прочих расходов, отражается в налоговом учете отдельно по видам налогов (сборов).
Прочие хозяйственные операции выделены в отдельную группу в связи с тем, что по ним не ведутся специальные налоговые регистры, тем не менее, они могут влиять на величину налоговой базы. В «1C:Предприятии 7.7» к таким операциям относятся:
• списание материалов, товаров, продукции (передача в производство, использование для собственных нужд и т.п.);
• расчет курсовых (суммовых) разниц;
• корректировка дебиторской и кредиторской задолженности.
Все хозяйственные операции отражаются на счетах налогового учета, которые используются для формирования налоговых регистров и заполнения налоговой декларации.
Регламентные операции по налоговому учету
Кроме отражения отдельных хозяйственных операций, для целей налогового учета в «1C:Предприятии 7.7» реализовано автоматическое выполнение следующих регламентных операций:
• начисление амортизации;
• учет отрицательного результата от реализации амортизируемого имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет расходов на освоение природных ресурсов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников;
• учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов;
• учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;
• учет расходов по страхованию имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет расходов по страхованию на случай утраты трудоспособности или наступления смерти в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет представительских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• учет расходов на рекламу (нормируемых в соответствии с пунктом 4 статьи 264 НК РФ) в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• учет транспортных расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• расчет стоимости продукции.
Перечисленные регламентные операции по налоговому учету выполняются в конце месяца после того, как в налоговом учете отражены все хозяйственные операции за месяц. Результат этих операций (стоимость реализованных товаров, представительские расходы в соответствии с нормативами и т.п.) отражается на счетах налогового учета, которые используются для заполнения налоговой декларации.
Структура счетов налогового учета
Для отражения данных налогового учета используются вспомогательные забалансовые счета. Эти счета не используются для ведения бухгалтерского учета и не учитываются при формировании бухгалтерской отчетности. Номера налоговых счетов начинаются с буквы «Н».
Счета налогового учета имеют следующую структуру (для упрощения и обобщения структура счетов показана без учета субсчетов):
• Н01 «Формирование стоимости объекта учета»;
• Н02 «Движение имущества, прав»;
• НОЗ «Нормируемые расходы»;
• Н04 «Расходы будущих периодов»;
• Н05 «Амортизируемое имущество»;
• Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав»;
• Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав»;
• Н08 «Внереализационные доходы»;
• Н09 «Внереализационные расходы»;
• НЮ «Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств»;
• НИ «Убытки прошлых лет»;
• Н12 «Учет целевого финансирования»;
• Н13 «Движение дебиторской и кредиторской задолженности».
По счету Н01 «Формирование стоимости объекта учета» отражаются расходы, произведенные в текущем периоде и связанные с формированием стоимости объектов учета, которые будут приняты к учету позднее. Например, на отдельных субсчетах счета Н01 отражается стоимость строящихся основных средств, расходы на НИОКР и освоение природных ресурсов.
По субсчетам счета Н02 «Движение имущества, прав» отражается поступление и выбытие активов (товаров, материалов, готовой продукции и т.п.) в оценке, принятой для целей налогового учета.
По счету НОЗ «Нормируемые расходы» отражаются расходы, которые могут быть приняты к налоговому учету только в сумме, не превышающей нормативов, установленных для таких расходов главой 25 НК РФ. В частности, это относится к представительским расходам, расходам на страхование, отдельным статьям расходов на рекламу.
По счету Н04 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые не могут быть отнесены к расходам текущего периода в момент их признания, а включаются равными долями в расходы будущих отчетных (налоговых) периодов.
По счету Н05 «Амортизируемое имущество» отражается первоначальная стоимость и суммы амортизации основных средств и нематериальных активов, принятые для целей налогового учета.
По счету Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав» отражаются доходы от реализации текущего отчетного (налогового) периода.
По счету Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав» отражаются расходы, связанные с реализацией, текущего отчетного (налогового) периода.
По счетам Н08 «Внереализационные доходы» и Н09 «Внереализационные расходы» отражаются соответственно внереализационные доходы и внереализационные расходы текущего отчетного (налогового) периода.
По счетам НЮ «Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств» и НИ «Убытки прошлых лет» отражаются убытки прошлых лет. Такие убытки могут быть отнесены к текущему налоговому периоду и перенесены на будущие налоговые периоды в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
По счету Н12 «Учет целевого финансирования» отражается движение имущества и денежных средств в рамках целевого финансирования.
По счету Н13 «Движение дебиторской и кредиторской задолжен-сти» отражается движение дебиторской и кредиторской задолжен-сти, возникающее при учете хозяйственных операций. На отдель-
ном субсчете для целей формирования регистра по движению кредиторской задолженности отражается НДС по кредиторской задолженности.
Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету
Для облегчения начала ведения налогового учета в «1 (Предприятии 7.7» предусмотрено автоматическое формирование начальных остатков по следующим налоговым счетам:
• НО 1.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов»;
• Н01.02 «Учет стоимости оборудования»;
• Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства»;
• НО 1.07 «Транспортные расходы по доставке покупных товаров»;
• Н02.01 «Поступление и выбытие материалов»;
• Н02.02 «Поступление и выбытие товаров»;
• Н02.03 «Поступление и выбытие готовой продукции»;
• Н02.04 «Товары отгруженные»;
• Н02.05 «Поступление и выбытие ценных бумаг»;
• Н02.06 «Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг»;
• Н04.09 «Прочие расходы будущих периодов»;
• Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств»;
• Н05.02 «Сумма начисленной амортизации основных средств»;
• Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов»;
• Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов»;
• Н13.01 «Движение дебиторской задолженности»;
• Н13.02 «Движение кредиторской задолженности»;
• Н 13.03 «НДС по кредиторской задолженности».
Начальные остатки формируются по данным бухгалтерского учета и могут быть скорректированы вручную. В случае ручной коррек-
тировки возможно легко увидеть разницу между оценкой объектов учета в бухгалтерском и налоговом учете.
Регистры налогового учета
В «1C:Предприятии 7.7» сохранена классификация налоговых регистров, рекомендованная МНС РФ. В соответствии с ней регистры налогового учета делятся на четыре группы:
• Регистры учета хозяйственных операций (см. стр. 169);
• Регистры промежуточных расчетов (см. стр. 194);
• Регистры учета состояния единицы налогового учета (см. стр. 227);
• Регистры формирования отчетных данных (см. стр. 287).
Регистры учета хозяйственных операций являются источником систематизированной информации о проводимых организацией операциях, которые тем или иным образом влияют на величину налоговой базы в текущем или будущих периодах.
Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.
Регистры учета состояния единицы налогового учета являются источником систематизированной информации о состоянии показателей объекта учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода.
Регистры формирования отчетных данных содержат информацию о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации.
В состав «1С:Предприятия 7.7» в настоящий момент включены следующие регистры налогового учета.
Регистры учета хозяйственных операций:
• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 169);
• Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 174);
• Регистр учета поступлений денежных средств (см. стр. 179);
• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);
• Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период (см. стр. 185);
• Регистр учета расходов по оплате труда (см. стр. 188);
• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов (см. стр. 191).
Регистры промежуточных расчетов:
• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов (см. стр. 194);
• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде (см. стр. 199);
• Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату (см. стр. 206);
• Регистр учета договоров на добровольное страхование работников (см. стр. 209);
• Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников (см. стр. 214);
• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода (см. стр. 220).
Регистры учета состояния единицы налогового учета:
• Регистр информации об объекте основных средств (см. стр. 227);
• Регистр информации об объекте нематериальных активов (см. стр. 236);
• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 242);
• Регистр информации о движении приобретенного сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 256);
• Регистр учета расходов будущих периодов (см. стр. 263);
• Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности (см. стр. 270);
• Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности (см. стр. 275);
• Регистр учета расчетов с бюджетом (см. стр. 281);
• Регистр учета расчетов по штрафным санкциям (см. стр. 284). Регистры формирования отчетных данных:
• Регистр-расчет амортизации основных средств (см. стр. 287);
• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде (см. стр. 292);
• Регистр учета прочих расходов текущего периода (см. стр. 300);
• Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества (см. стр. 304);
• Регистр-расчет остатка транспортных расходов (см. стр. 304);
• Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (см. стр. 315);
• Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг (см. стр. 319);
« Регистр учета доходов текущего периода (см. 319).
Указанный перечень реализованных налоговых регистров не является окончательным и будет расширяться.
Заполнение налоговой декларации
Приказом МНС РФ от 7.12.2001 г. № БГ-3-02/542 «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций» (в ред. Приказа МНС РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358) установлено, что организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют налоговую декларацию за отчетный период и налоговый период (календарный год).
По итогам за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации представляют сведения о причитающихся к уплате суммах налога в объеме Титульного листа (Листа 01) и Листа 02 налоговой декларации.
Формирование налоговой декларации в <<1С:Предприятии 7.7» реализовано в соответствии с Приказом МНС РФ от 7.12.2001 г. № БГ-3-02/542 «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций» (в ред. Приказа МНС РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358), а заполнение -- в соответствии с «Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций», утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 г. № БГ-3-02/585.
Система налогового учета, реализованная в «1С:Предприятии 7.7», обеспечивает автоматическое заполнение налоговой декларации
по данным налогового учета. Наряду с этим поддерживается и ручная корректировка декларации на усмотрение бухгалтера.
Особенности интерфейса комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»
В комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры» существуют некоторые особенности интерфейса документов и отчетов по налоговому учету:
• Во всех формах диалогов документов и отчетов используется реквизит «Юр. лицо», который необходим для организации многофирменного учета. Налоговые документы и отчеты формируются по каждому собственному юридическому лицу (компании) отдельно.
• Ссылки на пункты меню в описаниях даны для конфигураций «Бухгалтерский учет» и «Производство+Услуги+Бухгалтерия» и не соответствуют меню Комплексной конфигурации. Налоговые документы вызываются из меню «Торговля и бухгалтерия - Документы налогового учета». Налоговые регистры вызываются из меню «Отчеты - Регистры налогового учета». Названия конечных пунктов меню совпадают.
• В некоторых формах диалогов в Комплексной конфигурации и конфигурации «Бухгалтерский учет» возможны отличия в расположении реквизитов. В случае существенных отличий в тексте дополнительно приводится внешний вид форм диалогов для Комплексной конфигурации.
Указанные особенности следует учитывать при ознакомлении с содержанием книги. Специальных оговорок по тексту на эту тему не делается.