Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Показатели	Код строки	Порядок расчета
		были получены первичными владельцами государственных ценных бумаг в резуль­тате новации (установлены флажки для элемента справочника «Ценные бумаги»: «Обращается на организованном рынке» и «Первичный владелец»).
оплаченная стоимость цен­ных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	090	Заполняется вручную.
расходы по реализации (вы­бытию, в т.ч. погашению) цен­ных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	100	Дебетовый оборот по счету Н07.14 «Рас­ходы, связанные с приобретением и реа­лизацией ценных бумаг», по тем значе­ниям субконто «Ценные бумаги», которые относятся к не обращающимся на органи­зованном рынке ценным бумагам, кото­рые были получены первичными вла­дельцами государственных ценных бумаг в результате новации (снят флажок «Об­ращается на организованном рынке» и установлен «Первичный владелец» для элемента справочника «Ценные бумаги»).
Прибыль (убыток) - всего (строка 010-строка 060) (строка 120+строка 130),	НО	Строка 010 - строка 060.
в том числе:
по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строка 020+строка 030-строка 070-строка 080)	120	Строка 020 + строка 030 - строка 070 -строка 080.
по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке цен­ных бумаг (строка 040+строка 050-строка 090-строка 100)	130	Строка 040 + строка 050 - строка 090 -строка 100.
Суммы, исключаемые из при­были
Сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с	140	Заполняется вручную.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализован­ные (выбывшие) государствен­ные ценные бумаги (для пер­вичных владельцев)
Сумма прибыли от реализации (выбытия, в т.ч. доход от пога­шения) ценных бумаг, обра­щающихся на организованном рынке ценных бумаг, направ­ляемая на покрытие убытка, полученного первичными вла­дельцами в результате новации (строка 060 Листа 05 и (или) строка 060 Листа 06 и (или) строка 074 Листа 02)	150	Заполняется вручную.
Сумма прибыли от реализации (выбытия, в т.ч. доход от пога­шения) ценных бумаг, не обра­щающихся на организованном рынке ценных бумаг, направ­ляемая на покрытие убытка, полученного первичными вла­дельцами в результате новации (строка 060 Листа 05 и (или) строка 060 Листа 06 и (или) строка 074 Листа 02)	160	Заполняется вручную.
Сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенного в налоговую базу по налогу на прибыль (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации)	170	Заполняется вручную.
Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реали-	180	Заполняется вручную.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
зованные (выбывшие) государ­ственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации)
Часть процентного дохода, под­лежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации в пределах прибыли от погашения указан­ных ценных бумаг, указанной по строке 110	190	Заполняется вручную.
Сумма непокрытого убытка (строка 110-строка 150-строка 160)	200	Строка 110 - строка 150 - строка 160.
Сумма убытка или части убыт­ка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (нало­говых) периоде (периодах). Входящее сальдо	210	Заполняется вручную.
Сумма убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 200+строка 210)	220	Строка 200 + строка 210.
Налоговая база (строка 110-строка 140-строка 170-строка 180-строка 190), отражается по строкам 180-200 Листа 02	230	Строка НО - строка 140 - строка 170 -строка 180 - строка 190.

Лист 10 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке)

• Строка 010 «Внереализационные доходы по операциям с фи­нансовыми инструментами срочных сделок, не обращающими­ся на организованном рынке» — кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализационные доходы» (значение субконто «Вне­реализационные доходы» — «Операции с финансовыми инст­рументами, не обращающимися на организованном рынке»).

• Строка 030 «Внереализационные расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающи­мися на организованном рынке» — дебетовый оборот по счету Н08 «Внереализационные расходы» (значение субконто «Вне­реализационные расходы» — «Операции с финансовыми инст­рументами, не обращающимися на организованном рынке»),

• Остальные показатели листа заполняются вручную, за исклю­чением строк, выделенных зеленым цветом, которые заполня­ются на основании данных других строк этого листа.

Приложение. Счета налогового учета

Н01	Формирование стоимости объекта учета
Н01.01	Формирование стоимости объектов внеоборотных активов
Н01.02	Учет стоимости оборудования
Н01.03	Формирование расходов на НИОКР
НО 1.04	Формирование расходов на освоение природных ресурсов
Н01.05	Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства
Н01.06	Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению
Н01.07	Транспортные расходы по доставке покупных товаров
Н02	Движение имущества, прав
Н02.01	Поступление и выбытие материалов
Н02.02	Поступление и выбытие товаров
Н02.03	Поступление и выбытие готовой продукции
Н02.04	Товары отгруженные
Н02.05	Поступление и выбытие ценных бумаг
Н02.06	Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг
НОЗ	Нормируемые расходы
Н03.01	Расходы на гарантийный ремонт и обслуживание
НОЗ.ОЗ	Представительские расходы
Н03.04	Расходы на рекламу
Н03.05	Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного
	пенсионного обеспечения работников
Н03.06	Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страхов­щиками медицинских расходов
Н03.07	Договоры добровольного личного страхования, заключаемые исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности
Н03.08	Резервы по сомнительным долгам
Н04	Расходы будущих периодов
Н04.02	Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества
Н04.03	Расходы на НИОКР
Н04.04	Расходы на освоение природных ресурсов
Н04.05	Расходы будущих периодов по добровольному страхованию по догово­рам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхо­вания и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников
Н04.06	Расходы будущих периодов по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов
Н04.07	Расходы будущих периодов по договорам добровольного личного страхо­вания, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности
Н04.08	Расходы будущих периодов по страхованию имущества
Н04.09	Прочие расходы будущих периодов
Н05	Амортизируемое имущество
Н05.01	Первоначальная стоимость основных средств
Н05.02	Сумма начисленной амортизации основных средств
Н05.03	Первоначальная стоимость нематериальных активов
Н05.04	Сумма начисленной амортизации нематериальных активов
Н06	Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав
Н06.01	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производст­ва
Н06.02	Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
Н06.03	Выручка от реализации прочего имущества
Н06.04	Выручка от реализации покупных товаров
Н06.05	Выручка от реализации основных средств
Н06.06	Выручка от реализации нематериальных активов
Н06.07	Выручка от реализации права требования как реализации финансовых
	услуг
Н06.08	Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа
Н06.09	Выручка от реализации права требования после наступления срока пла­тежа
Н06.10	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслужи­вающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы
H06.ll	Выручка от реализации ценных бумаг
Н07	Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав
Н07.01	Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реали­зацию товаров, реализацию имущественных прав
Н07.02	Прямые расходы организаций, осуществляющих деятельность в области оказания услуг, выполнения работ
Н07.03	Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мел­кооптовую и розничную торговлю
Н07.04	Косвенные расходы
Н07.05	Стоимость реализованных покупных товаров
Н07.06	Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, свя­занные с его реализацией
Н07.07	Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, свя­занные с их реализацией
Н07.08	Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расхо­ды, связанные с их реализацией
Н07.09	Стоимость реализованного права требования как реализации финансо­вых услуг
Н07.10	Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока платежа
H07.ll	Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа
Н07.12	Суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по статье 279 НК п.1, исчисленных в соответствии со статьей 269
Н07.13	Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг)
Н07.14	Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг
Н08	Внереализационные доходы
Н09	Внереализационные расходы
ню	Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств
ни	Убытки прошлых лет
Н11.97	Убытки за 1997 год
Н11.98	Убытки за 1998 год
HI 1.99	Убытки за 1999 год
Hll.OO	Убытки за 2000 год
Н11.01	Убытки за 2001 год
H12	Учет целевого финансирования
HIS	Движение дебиторской и кредиторской задолженности
H13.01	Движение дебиторской задолженности
H13.02	Движение кредиторской задолженности
H13.03	НДС по кредиторской задолженности

Обмен данными налогового учета между конфигурациями

Передача данных налогового учета из конфигурации «Торговля+Склад» в конфигурацию «Бухгалтерский учет»

В конфигурации «Торговля+Склад», редакции 9.Х, начиная с ре­лиза 7.70.907, имеется возможность формировать документы налого­вого учета и выгружать их в файл для дальнейшей загрузки их в конфигурацию «Бухгалтерский учет» редакции 4.2. Выгрузка и за­грузка документов производится в формате XML. Выгрузка доку­ментов в конфигурации «Торговля+Склад» производится в пункте меню «Сервис - Выгрузка в 1C:Бухгалтерию - Выгрузка данных налогового учета».

Выгрузка документов налогового учета производится за опреде­ленный период времени по указанному в настройках юридическому лицу.

Из торговой конфигурации можно выгрузить следующие виды налоговых документов

• «Поступления денежных средств»;

• «Расход денежных средств»;

• «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав»;

• «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав »;

• «Корректировка задолженности»;

• «Списание материалов, товаров, продукции».

Можно выгрузить все виды документов налогового учета или от­метить только конкретные виды документов для выгрузки.

Загрузка данных в бухгалтерии осуществляется с помощью уни­версальной загрузки данных (меню. «Сервис - Обмен данными -Загрузка данных»).

После загрузки данных в конфигурацию «Бухгалтерский учет» редакции 4.2 будут сформированы соответствующие документы на­логового учета. Для документов налогового учета будет установлен статус «Непроведенный». Только после проведения документов бу­дут учтены доходы и расходы, отраженные этими документами, а также движения дебиторской и кредиторской задолженности для целей налогового учета.

Поступления денежных средств

Данные для документа «Поступления денежных средств» форми­руются на основании следующих документов: «ПКО», «Строка вы­писки (приход)» и «Отчет ККМ».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. При этом анализируется вид долга. Если от покупателя поступил аванс, то в графе «Условие или вид поступления» будет указано «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». В случае, если данным документом была оформлена оплата ранее отгруженного то­вара, в графе «Условие или вид поступления» будет указано «Опла­та переданного имущества, работ, услуг, прав». В документах также заполняется наименование контрагента и название договора, которое в дальнейшем в налоговых регистрах будет заполнено в графе «Ос­нование поступления (условия договора)».

Если в документе оплаты установлен вид оплаты «Прочее», то в графе «Условие ли вид поступления» будет указано «Иные условия или виды поступления». При этом в документе не заполняется ин­формация о контрагенте и договоре. При необходимости эту инфор­мацию следует занести вручную.

Документы «Поступления денежных средств» хранятся в журнале «Налоговый учет движения денежных средств». С помощью кнопки «Регистр налогового учета - Регистр учета поступлений денежных средств» можно сформировать данные для регистра налогового уче­та.

Расход денежных средств

Данные для документа «Расход денежных средств» формируются на основании следующих документов: «РКО», «Строка выписки (расход)», «Строка авансового отчета (оплата поставщику)».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. При этом анализируется вид долга. Если поставщику был перечис­лен аванс, то в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». В случае, если данным документом была оформлена оплата ранее поступивших ТМЦ, в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав». В документах также заполняется наименование контрагента и название договора, которое в дальнейшем в налоговых регистрах будет заполнено в графе «Ос­нование поступления (условия договора)».

Если в документе оплаты установлен вид оплаты «Прочее», то в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Иные виды расхо­дов». При этом в документе не заполняется информация о контр­агенте и договоре. При необходимости эту информацию следует за­нести вручную.

Документы «Расход денежных средств» хранятся в журнале «На­логовый учет движения денежных средств». С помощью кнопки «Ре­гистр налогового учета - Регистр учета расхода денежных средств» можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав

Данные для документа «Операции приобретения имущества, ра­бот, услуг, прав» формируются на основании следующих докумен­тов:

• «Поступление ТМЦ (купля-продажа)»;

• «Поступление ТМЦ (импорт)»;

• «Поступление (доп. расходы по ТМЦ)»;

• «Поступление (услуги и пр.)»;

• «Строка аванс, отчета (закупка ТМЦ)»;

• «Строка аванс, отчета (прочее)»;

• «Возврат от покупателя (купля-продажа)»;

• «Оприходование ТМЦ».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам.

При этом анализируется вид движения по документу. Если по­ставка была произведена в счет произведенной ранее оплаты, то в графе «Условие получения» будет указано «В счет ранее выданных авансов». Если поставка произведена до момента оплаты, то в графе «Условия поступления» будет записано «С последующей оплатой». В зависимости от того, какой вид ТМЦ указан в документе поступ­ления, в графе «Вид расхода» будет указываться «Связанные с при­обретением товаров» или «Связанные с приобретением сырья и ма­териалов».

В случае, если данные налогового учета формируются по доку­ментам «Поступление услуги и пр.» и «Строка аванс отчета (про­чее)», в графе «Условия получения» будет указано «Другие сущест­венные условия».

Документы «Операции приобретения имущества» хранятся в журнале «Налоговый учет операций приобретения и выбытия иму­щества». С помощью кнопки «Регистр налогового учета — Регистр учета приобретения имущества, работ, услуг, прав» можно сформи­ровать данные для регистра налогового учета.

Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав

Данные для документа налогового учета «Операции выбытия имущества» формируются на основании следующих документов:

• «Реализация (купля-продажа)»;

• «Реализация (розница)»;

• «Отчет ККМ»;

• «Отчет комиссионера»;

• «Возврат поставщику (купля-продажа)»;

• «Реализация (ОС, НМЛ и пр.).

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам.

При этом анализируется вид движения по документу. Если от­грузка была произведена в счет произведенной ранее оплаты, то в графе «Условие выбытия» будет указано «В счет ранее выданных авансов». Если отгрузка произведена до момента оплаты, то в графе «Условия выбытия» будет записано «С последующей оплатой». В зависимости от того, какой вид ТМЦ отгружается, в соответствую­щем документе расхода в графу «Вид дохода» будет автоматически заполняться следующая информация: «Выручка от реализации по­купных товаров», «Выручка от реализации прочего имущества». «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного произ­водства». В случае заполнения документов налогового учета по до­кументу «Реализация ОС, НМЛ и пр.» будет указано «Выручка от

реализации основных средств» или «Выручка от реализации нематериальных активов». Это зависит от выбранного в документе счета бухгалтерского учета.

В случае формирования данных налогового учета по документу «Возврат поставщику (купля-продажа)» в графе «Условия выбытия» будет указано «Возврат товаров поставщику за непригодностью» или «Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью», в зави­симости от того, что возвращается поставщику товар или материал. Эти данные формируются на основе анализа данных по партии, ука­занной в документе «Возврат поставщику (купля-продажа)» в каче­стве партии списания.

Корректировка задолженности

Данные для документа налогового учета «Корректировка задол­женности» формируются на основании документов «Корректировка долга покупателя (поставщика)» в случае погашения дебиторской и (или) кредиторской задолженности по договору покупателя (по­ставщика). Документы «Корректировка задолженности» хранятся в журнале «Журнал учета прочих хозяйственных операций». После проведения документа с помощью кнопки «Регистр налогового уче­та - Регистр учета дебиторской (кредиторской) задолженности» можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Списание материалов, товаров, продукции

Данные для документа «Списание материалов, товаров, продук­ции» формируются на основании документа «Списание ТМЦ». В документах налогового учета «Списание, материалов, товаров, про­дукции» в конфигурации «Бухгалтерский учет» могут остаться неза­полненными или заполненными не устраивающим пользователя об­разом следующие реквизиты: «Вид Расхода» и «Элемент Расхода». Это связано с тем, что на основе информации, которая хранится в информационной базе конфигурации «Торговля+Склад» невозмож­но произвести полную классификацию возможных операций списа­ния, в соответствии с классификацией видов расходов налогового учета. Поэтому после выгрузки данных документов налогового учета рекомендуется проверить заполнение этих реквизитов и откорректи­ровать их.

Документы «Списание материалов, товаров, продукции» хранятся в журнале «Журнал учета прочих хозяйственных операций».

Формирование данных по дополнительным регистрам налогового учета

Кроме вышеперечисленных регистров налогового учета, в конфи­гурации «Бухгалтерский учет» по данным, полученным из конфигу­рации «Торговля+Склад», можно получить информацию и во всех других регистрах налогового учета. Например, в таких регистрах, как регистр информации о движении приобретенных товаров, учитывае­мых по методу средней стоимости. При формировании информации в этих регистрах используются не только данные документов нало­гового учета, но и данные бухгалтерских проводок. Более подробно о формировании этих регистров налогового учета можно посмотреть в разделе «Регистры учета состояния единицы налогового учета» (см. стр. 227).

Для того чтобы правильно сформировать данные в этих регист­рах, необходимо сформировать и выгрузить из конфигурации «Тор­говля+Склад» не только документы налогового учета, но и бухгал­терские проводки. Выгрузка бухгалтерских проводок из конфигура­ции «Торговля+Склад» производится в пункте меню «Сервис - Вы­грузка в 1C:Бухгалтерию - В 1С:Бухгалтерию 7.7».

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет поступления денежных средств (см. стр. 73);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82).

Передача данных налогового учета

из конфигурации «Зарплата+Кадры»

в типовые конфигурации «1С:Предприятия 7.7»

Для целей налогового учета сформированные по результатам рас­четов зарплаты в конфигурации «Зарплата + Кадры» данные выгру­жаются в следующие налоговые документы типовых конфигураций:

• по суммам начислений — в документ «Расходы на оплату тру­да»;

• по суммам ЕСН, страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование и в ФСС на страхование от несчаст­ных случаев — в документ «Начисление налогов».

Выгрузка данных налогового учета производится одновременно с выгрузкой бухгалтерских проводок (меню «Сервис — Обмен данны­ми»).

Загрузка данных налогового учета, выгруженных из конфигура­ции «Зарплата + Кадры», возможна в типовые конфигурации «Бух­галтерский учет», «Производство + Услуги + Бухгалтерия», «Бух­галтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры».

Классификация расходов на оплату труда для целей налогообложения

Расходы на оплату труда с точки зрения налогообложения нало­гом на прибыль организаций могут приниматься к учету (например, оплата за отработанное время основного персонала) или нет (напри­мер, материальная помощь, статья 270 НК РФ). Далее, принимаемые к учету расходы на оплату труда классифицируются по видам на­числений согласно статье 255 НК РФ и по видам расходов (прямые, косвенные и т.п.).

Аналогично учету расходов на оплату труда ведется учет сумм налогов, начисленных с фонда оплаты труда, принимаемых к учету, по видам расходов.

Вид начисления для целей налогообложения налогом на прибыль организаций согласно статьи 255 НК РФ для основных начислений (оплата по окладу, оплата отпусков, районный коэффициент и т.п.) подбирается автоматически согласно таблице:

Наименование вида расчета	Пункт статьи 255
Оплата по окладу, Оплата по та­рифу, Сдельные наряды, Бригад­ные наряды, Косвенно-сдельная оплата труда, Оплата праздничных и выходных дней	Пункт 1 (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в со­ответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда)
Ежемесячная премия, Квартальная премия, Премия месячная	Пункт 2 (начисления стимулирующего харак­тера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели)
Доплата за вечерние часы, Доплата за вечерние часы по табелю, Доп­лата за вредность, Доплата за ноч­ные часы, Доплата за ночные часы по табелю, Доплата за празднич­ные, Оплата сверхурочных часов	Пункт 3 (начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окла­дам за работу в ночное время, работу в много­сменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в вы­ходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Оплата по среднему заработку, Простой	Пункт 6 (сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случа­ях, предусмотренных законодательством Рос­сийской Федерации о труде)
Отпуск очередной, Отпуск допол­нительный, Компенсация отпуска	Пункт 7 (расходы на оплату труда, сохраняе­мую работникам на время отпуска, предусмот­ренного законодательством Российской Феде­рации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в
Наименование вида расчета	Пункт статьи 255
	районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации)
Компенсация отпуска при уволь­нении	Пункт 8 (денежные компенсации за неисполь­зованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации)
Выходное пособие, Сохраняемый заработок на время трудоустройст­ва	Пункт 9 (начисления работникам, высвобож­даемым в связи с реорганизацией или ликви­дацией налогоплательщика, сокращением чис­ленности или штата работников налогопла­тельщика)
Надбавка за выслугу лет	Пункт 10 (единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по спе­циальности) в соответствии с законодательст­вом Российской Федерации)
Районный коэффициент	Пункт 1 1 (надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природ­но-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Северная надбавка	Пункт 12 (надбавки, предусмотренные законо­дательством Российской Федерации за непре­рывный стаж работы в районах Крайнего Се­вера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других рай­онах с тяжелыми природно-климатическими условиями)
Отпуск учебный	Пункт 13 (расходы на оплату труда, сохраняе­мую в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации на время учебных отпус­ков, предоставляемых работникам налогопла­тельщика)

Для остальных начислений, в том числе начислений, описывае­мых пользователем, автоматически проставляется вид начисления по пункту 25 статьи 255 -- «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором».

Если какое-либо начисление должно быть учтено в налоговом учете иным образом, то нужный пункт статьи 255 НК РФ для этого начисления следует указать в справочнике «Виды расчетов» на за­кладке «Бухгалтерский и налоговый учет»:

Ввод данных о видах расходов для учета налога на прибыль

Данные о виде расходов с точки зрения налогообложения нало­гом на прибыль организаций можно указать в реквизите «Данные для учета налога на прибыль» нескольких справочников («Сотруд­ники», «Подразделения» и «Виды расчетов» и др.) и многих доку­ментов конфигурации:

• «Бухгалтерский и налоговый учет начислений» (в режиме учета налога на прибыль);

• «Договор гражданско-правового характера»;

• «Комиссионная выручка» (отдельно для каждого вида работ);

• «Бригадный наряд»;

• «Индивидуальный наряд» (отдельно для каждого вида работ);

• «Начисление отпуска» (в режиме пропорционального распределения расходов);

• «Ввод расчета сотруднику»;

• «Ввод расчета списку сотрудников» и

• «Приказ на оплату по среднему заработку» (в режиме про­порционального распределения расходов).

Данные для учета налога на прибыль представляют собой сочета­ние вида расхода (прямые расходы, косвенные расходы, расходы свя­занные с приобретением или строительством основных средств и др.) и, если нужно, объекта налогового учета (например, создавае­мый амортизируемый объект):

При формировании налоговых регистров и передаче данных на­логового учета в бухгалтерские конфигурации программа сначала «собирает» по правилам, описанным ниже, суммы начисленной зара­ботной платы в разрезе видов начислений и видов расходов, указан­ных пользователем, а затем дополнительно распределяет суммы на­численных налогов с фонда оплаты труда по видам расходов.

Порядок использования данных для учета налога на прибыль

Вид расходов (и если нужно, объект учета) для налогового учета по налогу на прибыль сопоставляется результатам записей журнала расчетов по следующим правилам (приводятся в порядке убывания приоритета):

• Если для сотрудника, либо для документа по начислению («Договор гражданско-правового характера», «Ввод расчета со­труднику» или «Ввод расчета списку сотрудников») был вве­ден документ «Бухгалтерский и налоговый учет начислений», то сумма по виду расчета распределяется по видам расходов пропорционально суммам, введенным в табличной части доку­мента «Бухгалтерский и налоговый учет начислений».

• Если были введены документы с заполненным реквизитом «Данные для учета налога на прибыль», то результату записи журнала расчетов сопоставляются именно эти данные.

• Если для вида расчета в справочнике «Виды расчетов» в дан­ных для учета налога на прибыль был указан вид расхода «Распределять пропорционально расчетной базе», то сумма по виду расчета распределяется пропорционально распределению по видам расхода результатов базовых видов расчета. Данное утверждение верно только для тех видов расчета, сумма по ко­торым исчисляется на основе группы начислений, входящих в базу. Это может быть, например, какая-либо доплата, начис­ляемая как процент от суммы базовых начислений.

• Если для вида расчета в справочнике «Виды расчетов» указа­но конкретное значение реквизита «Данные для учета налога на прибыль» (кроме вида расхода «Распределять пропорцио­нально расчетной базе»), то используется именно этот вид рас­хода.

• Если у сотрудника в справочнике «Сотрудники» указано зна­чение реквизита «Данные для учета налога на прибыль», выби­рается этот вид расхода.

• Если для подразделения, в котором числится конкретный сотрудник, указано значение реквизита «Данные для учета налога на прибыль», то выбирается данный вид расхода.

• Если не были выполнены вышеперечисленные условия, то вид расхода для учета налога на прибыль по умолчанию при­нимаются следующим образом: для хозрасчетных организа­ций — прямые расходы; для бюджетных организаций — расхо­ды, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расходов по оплате труда (см. стр. 94);

• Начисление налогов (см. стр. 108);

• Регистр учета расходов по оплате труда (см. стр. 188);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191).