Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Федеральным зако-








ном «О Централь-








ном банке Россий-








ской Федерации








(Банке России)»








Показатели

Код стро­ки

Порядок расчета




Льготы, предусмот­ренные статьей 2 Федерального зако­на от 06.08.01 №110-ФЗ:

Предусмотрен­ные п. 4 ст. 6 Закона №2116-1

100

Заполняется вручную.




Предусмотрен­ные абз.10 п.6 ст.6 Закона №21 16-1

110

Заполняется вручную.




Предусмотрен­ные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона №21 16-1

120

Заполняется вручную.




Предусмотрен­ные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона №2 11 6-1

130

Заполняется вручную.




Налоговая база (строка 050-строка 060-строка 070-строка 071 -строка 072-строка 073-строка 074-строка 080-строка 090-строка 100-строка 110-строка 120-строка 130)

140

Строка 050- строка 060-строка 070-строка 071-строка 072-строка 073-строка 074-строка 080-строка 090-строка 100-строка 110-строка 120-строка 130.




Сумма убытка или части убытка, полу­ченного в предыду­щем (предыдущих) налоговом (налого­вых) периоде (пе­риодах) (строка 100 Приложения №4 к Листу 02)

150

Строка 100 Приложения №4 к Листу 02.




Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предостав-








Показатели

Код стро­ки

Порядок расчета




лением дополни­тельных льгот








в том числе:








в бюджет субъ­екта Российской Федерации

160

Заполняется вручную.




в местный бюд­жет

170

Заполняется вручную.




Налоговая база для исчисления налога:

в федеральный бюджет (строка 140-строка 150)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11)

180

(строка 140-строка 150)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка НО Листа 10+строка 590 Листа 11).

При этом строки 120 Листа 05, 120 Листа 06 и строка 590 Листа 1 1 участвуют в расчете только в том случае, если их значения не отрицательны.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации (строка 140-строка 150-строка 160)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка НО Листа 10+строка 590 Листа И)

190

(строка 140-строка 150-строка 160)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка ПО Листа 10+строка 590 Листа 11).

При этом строки 120 Листа 05, 120 Листа 06 и строка 590 Листа 1 1 участвуют в расчете только в том случае, если их значения не отрицательны.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации (с уче­том положений пя­того абзаца пункта 1 статьи 284НК)

191

Строка 190.




в местный бюд­жет (строка 140-строка 150-строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06+строка

200

(строка 140-строка 150-строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка НО Листа 10+строка 590 Листа 1 1).

При этом строки 120 Листа 05, 120 Листа 06 и строка 590 Листа 1 1 участвуют в расчете только в




Показатели

Код стро­ки

Порядок расчета




230 Листа 07+строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11)



том случае, если их значения не отрицательны.




Ставка налога на прибыль - всего, (%)

210

Если не была заполнена строка 010 (Количество обособленных подразделений) Приложение №5 к Листу 02, то значение показателя рассчитывается как строка 220 + строка 230 + строка 231 + строка 240.




в том числе:








в федеральный бюджет

220

Ставка налога в федеральный бюджет (справочник «Налоги и отчисления»).




в бюджет субъ­екта Российской Федерации

230

Ставка налога в бюджет субъекта Российской Фе­дерации (справочник «Налоги и отчисления»), если она не менее 14.5% и не была заполнена стро­ка 010 (Количество обособленных подразделений) Приложение №5 к Листу 02; иначе данный показа­тель не заполняется.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации (с уче­том положений пя­того абзаца пункта 1 статьи 284НК)

231

Ставка налога в бюджет субъекта Российской Фе­дерации (справочник «Налоги и отчисления»), если она менее 14.5% и не была заполнена строка 010 (Количество обособленных подразделений) Приложение №5 к Листу 02; иначе данный показа­тель не заполняется.




в местный бюд­жет

240

Ставка налога в местный бюджет (справочник «Налоги и отчисления»), если не была заполнена строка 010 (Количество обособленных подразделе­ний) Приложение №5 к Листу 02; иначе данный показатель не заполняется.




Сумма исчисленного налога на прибыль -всего,

250

Строка 260+ строка 270+ строка 280.




в том числе:








в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220: 100)

260

Строка 180 х строка 220:100, если не отрицатель­ный результат у этого расчета.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации (строка 190 х строка

270

В том случае, если в строке 010 Приложения №5 к .Листу 02 указано количество обособленных под­разделений отличное от нуля, то значение показа­теля - строка 020 графы 11 Приложения №5 к




Показатели

Код стро­ки

Порядок расчета




230:100)+(строка 191 х строка 231:100)



Листу 02.

Если указанное приложение не заполнялось, либо количество обособленных подразделений в нем не указано, то значение показателя - не отрицатель­ный результат следующего расчета: ((строка 190 х строка 230:100) + (строка 191 х строка 231:100)).




в местный бюд­жет (строка 200 х строка 240:100)

280

В том случае, если в строке 010 Приложения №5 к Листу 02 указано количество обособленных под­разделений отличное от нуля, то значение показа­теля - строка 020 графы 12 Приложения №5 к Листу 02.

Если указанное приложение не заполнялось, либо количество обособленных подразделений в нем не указано, то значение показателя - не отрицатель­ный результат следующего расчета: строка 200 х строка 240:100.




Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (нало­говый) период -всего,

290

Строка 300+ строка 310+ строка 320.




в том числе:

в федеральный бюджет

300

Заполняется вручную.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации

310

Если в строке 010 Приложения №5 к Листу 02 указано количество обособленных подразделений отличное от нуля, то значение показателя - строка 020 графы 13 Приложения №5 к Листу 02, иначе строка заполняется вручную.




в местный бюд­жет

320

Если в строке 010 Приложения №5 к Листу 02 указано количество обособленных подразделений отличное от нуля, то значение показателя - строка 020 графы 14 Приложения №5 к Листу 02, иначе строка заполняется вручную.




Сумма налога, вы­плаченная за преде­лами Российской Федерации и засчи­тываемая в уплату

330

Строка 340+ строка 350+ строка 360.




Показатели

Код стро­ки

Порядок расчета

налога согласно специальной Декла­рации (расчета), принятой налоговым органом





в том числе:

в федеральный бюджет

340

Заполняется вручную.

в бюджет субъ­екта Российской Федерации

350

Заполняется вручную.

в местный бюд­жет

360

Заполняется вручную.

Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250-строка 290-строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330), (строка 380+строка 390+строка 400),

370

Строка 380 + стока 390 + строка 400.

в том числе:

в федеральный бюджет

380

Строка 260 - строка 300 - строка 340. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0.

в бюджет субъ­екта Российской Федерации

390

Строка 270 - строка 310 - строка 350. В том если результат этого расчета отрицательный данный показатель принимает значение 0.

случае, , то

в местный бюд­жет

400

Строка 280 - строка 320 - строка 360. В том если результат этого расчета отрицательный данный показатель принимает значение 0.

случае, , то

Сумма налога на прибыль к умень­шению* - всего (строка 250-строка 290-строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка

410

Строка 420 + строка 430 + строка 440.

Показатели

Код стро­ки

Порядок расчета




420+строка 430+строка 440),








в том числе:

в федеральный бюджет

420

Строка 300 + строка 340 - строка 260. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации

430

Строка 310 + строка 350 - строка 270. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0.




в местный бюд­жет

440

Строка 320 + строка 360 - строка 280. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0.




Сумма ежемесячных авансовых плате­жей* на квартал

450

Заполняется вручную.




200 ___ года - всего (строка 250-строка 250 Декларации за предыдущий отчет­ный период),






в том числе:

в федеральный бюджет по сроку 28

460

1/3 от общей суммы ежемесячных платежей в фе­деральный бюджет, которая рассчитывается как строка 450 * строка 220 / строка 210.




в федеральный бюджет по сроку 28

470

1/3 от общей суммы ежемесячных платежей в фе­деральный бюджет, которая рассчитывается как строка 450 * строка 220 / строка 210.




в федеральный бюджет по сроку 28

480

Общая сумма ежемесячных платежей в федераль­ный бюджет (строка 450 * строка 220 / строка 210) минус сумма строк 460 и 470.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации по сроку 28

490

1/3 от общей суммы ежемесячных платежей в бюджет субъекта Российской Федерации, которая рассчитывается как строка 450 * строка 230 / стро­ка 210.




в бюджет субъ­екта Российской Федерации по сроку 28

500

1/3 от общей суммы ежемесячных платежей в бюджет субъекта Российской Федерации, которая рассчитывается как строка 450 * строка 230 / стро­ка 210.






Код






Показатели

стро-

Порядок расчета






ки






в бюджет субъ-



Общая сумма ежемесячных платежей в бюджет




екта Российской

10

субъекта Российской Федерации (строка 450 *




Федерации по сроку

ли

строка 230 / строка 210) минус сумма строк 490 и




28



500.




в местный бюд-



1/3 от общей суммы ежемесячных платежей в ме-




жет по сроку 28

520

стный бюджет, которая рассчитывается как строка








450 минус сумма строк с 460 по 510.




в местный бюд-



1/3 от общей суммы ежемесячных платежей в ме-




жет по сроку 28

530

стный бюджет, которая рассчитывается как строка








450 минус сумма строк с 460 по 510.




в местный бюд-



Общая сумма ежемесячных платежей в местный




жет по сроку 28

540

бюджет (строка 450 минус сумма строк с 460 по








510) минус сумма строк 520 и 530.




Сумма налога на



Наибольшее из следующих значений: строка 081




прибыль, исчислен-



Листа 12 и строка 081 Листа 13.




ная в соответствии с








п.6, 8 ст. 1 0 Феде-








рального закона от








06.08.2001 №110-








ФЗ, причитающаяся








к уплате по отчет-








ным периодам те-

550






кущего года: в феде-