Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Содержание Первоначальная стоимость нематериальных активов Первоначаль­ная стои­мость по НУ Метод на-числ. амортиза­ции Первая группа (от 1 года до 2 лет включи­тельно) Движение кредиторской задолженности Данные по бухг. учету НДС по кред. Задолженно­сти по налого­вому учету Швейная фабрика

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Данные по бухгалтерскому учету формируются в зависимости от значения показателя «Способ принятия основного средства к нало­говому учету». Если способ принятия к налоговому учету «По ба­лансовой стоимости», то показатель «Данные по бухгалтерскому учету» рассчитывается как дебетовое сальдо по счетам 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Иначе, если способ принятия объекта основных средств к налогово­му учету «По остаточной стоимости» или «Не принимать к налого­вому учету», то значение показателя — балансовая стоимость за ми­нусом амортизации, определяется как сумма, рассчитанная выше при принятии к учету по балансовой стоимости за минусом сальдо кре­дитового по счету 02 «Амортизация основных средств».

Данные по налоговому учету, так же как и по бухгалтерскому, за­висят от указанного способа принятия к учету. Если способ приня­тия к налоговому учету «По балансовой стоимости», то показатель — сальдо дебетовое по счету Н5.01, иначе (по остаточной или вообще объект не принимается к учету) показатель рассчитывается как саль­до дебетовое по счету Н05.01 минус кредитовое сальдо по счету Н05.02.

Если способ принятия объекта основных средств - «По балансо­вой стоимости», то показатель «Исходная амортизация по бухгалтер­скому учету» рассчитывается как кредитовое сальдо по счету 02, в противном случае (значение показателя - «По остаточной стоимо­сти» или «Не принимать к налоговому учету») данный показатель не рассчитывается.

«Начисленная амортизация по налоговому учету» — кредитовое сальдо по счету Н05.02.

«Первоначальная стоимость по налоговому учету» — значение ре­квизита «Первоначальная стоимость» элемента справочника «Ос­новные средства» (закладка «Налоговый учет»).

«Срок полезного использования по налоговому учету (в меся­цах)» - значение периодического реквизита «Срок полезного ис­пользования (в месяцах)» элемента справочника «Основные средст­ва» (закладка «Налоговый учет») на дату, предшествующую дате формирования остатков.

«Амортизационная группа» — значение реквизита «Амортизаци­онная группа» элемента справочника «Основные средства» (закладка «Налоговый учет»).

«Метод начисления амортизации» — значение реквизита «Метод начисления амортизации» элемента справочника «Основные средст­ва» (закладка «Налоговый учет»).

«Специальный коэффициент» — значение периодического рекви­зита «Специальный коэффициент» элемента справочника «Основ­ные средства» (закладка «Налоговый учет») на дату, предшествую­щую дате формирования остатков.

Показатель «Способ принятия основного средства к налоговому учету» может принимать три значения:

• По балансовой стоимости;

• По остаточной стоимости;

• Не принимать к налоговому учету.

Значение показателя можно менять, для этого по этой ячейке не­обходимо дважды щелкнуть мышью или нажать клавишу «Enter».

Если способ принятия к учету для конкретного основного средст­ва был указан ранее, то при формировании таблицы данный показа­тель примет значение этого способа. В противном случае, если оста­точная стоимость основного средства не более 10000 рублей, то по­казатель принимает значение «Не принимать к налоговому учету», если более 10000 рублей, то способ принятия к учету - «По остаточ­ной стоимости».

Для корректировки вручную значений реквизитов справочников, отраженных в следующих показателях:

• Первоначальная стоимость по налоговому учету,

• Срок полезного использования по налоговому учету (в меся­цах),

• Амортизационная группа,

• Метод начисления амортизации

необходимо подвести курсор к ячейке таблицы (курсор примет фор­му лупы) и двойным щелчком левой конки мыши открыть форму элемента справочника. После корректировки элемент справочника должен быть записан.

При автоматическом вводе начальных данных по налоговому уче­ту, формируются проводки по отдельным объектам основных

средств, кроме не принимаемых к налоговому учету, в дебет счета Н05.01 на сумму показателя «Данные по бухгалтерскому учету» и с кредита счета Н05.02 на сумму показателя «Исходная амортизация по бухгалтерскому учету».

Первоначальная стоимость нематериальных активов

Налоговый учет объектов нематериальных активов ведется по счетам: Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных акти­вов» и Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов».

По счету Н05.03 отражается первоначальная стоимости нематери­альных активов, а по счету Н05.04 — амортизация, начисленная для целей налогового учета. Учет по этим счетам ведется в разрезе объ­ектов нематериальных активов.

Первоначальная стоимость нематериальных активов

НМД	Данные по бухг. учету	Данные по налоговому учету	Отклонение	Исходная амортизация по бухг. уче-	Начисленная амортизация по налоговому
				ту	учету
Лицензия №18	25000,00	0,00	25000,00	2083,33	0,00
Первоначаль­ная стои­мость по НУ	Срок по­лезного использ. (по НУ), мес	Аморт. группа	Метод на-числ. амортиза­ции	Пониж. коэфф.	Способ при­нятия немате­риального актива к нало­говому учету
25000	12	Первая группа (от 1 года до 2 лет включи­тельно)	Линейный метод	1	По балансовой стоимости

Данные по бухгалтерскому учету формируются в зависимости от значения показателя «Способ принятия нематериального актива к налоговому учету». Если способ принятия к налоговому учету «По балансовой стоимости», то показатель «Данные по бухгалтерскому учету» рассчитывается как дебетовое сальдо по счетам 04 «Немате­риальные активы». Иначе, если способ принятия нематериального

актива к налоговому учету «По остаточной стоимости» или «Не принимать к налоговому учету», то значение показателя - это балан­совая стоимость за минусом амортизации, определяется как сумма, рассчитанная выше при принятии объекта к учету по балансовой стоимости за минусом сальдо кредитового по счету 05 «Амортизация нематериальных активов».

Данные по налоговому учету, так же как и по бухгалтерскому, за­висят от указанного способа принятия к учету. Если способ приня­тия к налоговому учету «По балансовой стоимости», то показатель — сальдо дебетовое по счету Н5.03, иначе (по остаточной или вообще объект не принимается к учету) показатель рассчитывается как саль­до дебетовое по счету Н05.03 минус кредитовое сальдо по счету Н05.04.

Если способ принятия объекта нематериальных активов - «По балансовой стоимости», то показатель «Исходная амортизация по бухгалтерскому учету» рассчитывается как кредитовое сальдо по счету 05. В противном случае (значение показателя - «По остаточ­ной стоимости» или «Не принимать к налоговому учету») данный показатель не рассчитывается.

«Начисленная амортизация по налоговому учету» — кредитовое сальдо по счету Н05.04.

«Первоначальная стоимость по налоговому учету» — значение ре­квизита «Первоначальная стоимость» элемента справочника «Нема­териальные активы» (закладка «Налоговый учет»).

«Срок полезного использования по налоговому учету (в меся­цах)» - значение периодического реквизита «Срок полезного ис­пользования (в месяцах)» элемента справочника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет») на дату, предшествующую дате формирования остатков.

«Амортизационная группа» - значение реквизита «Амортизаци­онная группа» элемента справочника «Нематериальные активы» (за­кладка «Налоговый учет»).

«Метод начисления амортизации» — значение реквизита «Метод начисления амортизации» элемента справочника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет»).

«Понижающий коэффициент» — значение периодического рекви­зита «Понижающий коэффициент» элемента справочника «Немате-

риальные активы» (закладка «Налоговый учет») на дату, предшест­вующую дате формирования остатков.

Показатель «Способ принятия нематериального актива к налого­вому учету» может принимать три значения:

• По балансовой стоимости;

• По остаточной стоимости;

• Не принимать к налоговому учету.

Значение показателя можно менять, для этого по этой ячейке не­обходимо дважды щелкнуть мышью или нажать клавишу «Enter».

Если способ принятия к учету для конкретного нематериального актива был указан ранее, то при формировании таблицы данный по­казатель примет установленное ранее значение, иначе, если остаточ­ная стоимость нематериального основного средства не более 10000 рублей, то показатель принимает значение «Не принимать к налого­вому учету», если более 10000 рублей, то способ принятия к учету -«По остаточной стоимости».

Для корректировки вручную значений реквизитов справочников, отраженных в следующих показателях:

• Первоначальная стоимость по налоговому учету;

• Срок полезного использования по налоговому учету (в меся­цах);

• Амортизационная группа;

• Метод начисления амортизации.

необходимо подвести курсор к ячейке таблицы (курсор примет фор­му лупы) и двойным щелчком левой конки мыши открыть форму элемента справочника. После корректировки элемент справочника должен быть записан.

При автоматическом вводе начальных данных по налоговому уче­ту, формируются проводки по отдельным объектам нематериальных активов, кроме не принимаемых к налоговому учету, в дебет счета Н05.03 на сумму показателя «Данные по бухгалтерскому учету» и с кредита счета Н05.04 на сумму показателя «Исходная амортизация по бухгалтерскому учету».

Движение дебиторской задолженности

Налоговый учет дебиторской задолженности ведется по счету Н13.01 «Движение дебиторской задолженности».

Аналитический учет по счету HI3.01 ведется по контрагентам (элементы справочника «Контрагенты») и договорам (справочник «Договоры»).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н13.01.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де­бетового сальдо по следующим счетам бухгалтерского учета:

• 58.3 «Предоставленные займы»;

• 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)»;

• 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)»;

• 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»;

• 62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;

• 76.5 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)».

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся в раз­резе контрагентов и договоров.

Движение кредиторской задолженности

Налоговый учет кредиторской задолженности ведется по счетам: Н13.02 «Движение кредиторской задолженности» и Н13.03 «НДС по кредиторской задолженности».

По счету HI3.02 отражаются суммы кредиторской задолженности, а по счету Н 13.03 налог на добавленную стоимость по этой задол­женности. На обоих счетах ведется аналитический учет по контр­агентам (элементы справочника «Контрагенты») и договорам (спра­вочник «Договоры»).

Движение кредиторской задолженности

Контр­агенты	Договоры	Данные по бухг. учету	Данные по налого­вому уче­ту	Отклоне­ние	НДС по кред. Задолженно­сти по бухг. учету	НДС по кред. Задолженно­сти по налого­вому учету
Муници­палитет	Комму­нальные услуги	25000,00	0,00	25000,00	4167,00	0,00
Швейная фабрика	Договор №5 от 04.12.2001	45380,00	0,00	45380,00	7563,00	0,00