Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), исчисляемого и уплачиваемого получателями этих доходов)

Раздел А. Расчет налога на прибыль в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам

Показатели	Код строки	Порядок расчета
Доход, полученный (начислен­ный) по государственным и му­ниципальным ценным бумагам -всего*	010	Кредитовый оборот по счету Н08 «Вне­реализационные доходы», (значения суб­конто «Внереализационные доходы»: «Проценты по государственным ценным бумагам» и «Проценты по государствен­ным ценным бумагам по ставке 0%»).
Доход в виде процентов по госу­дарственным и муниципальным облигациям, подлежащий налого­обложению по ставке 0 процентов	020	Кредитовый оборот по счету Н08 «Вне­реализационные доходы», (значение суб­конто «Внереализационные доходы» -«Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%»).
Налоговая база по доходам, обра­зующимся у получателя дохода (строка 010-строка 020),	030	Строка 010 - строка 020.
в том числе:
в виде процентного (купонно­го) дохода	040	Заполняется вручную.
Показатели Порядок расчета строки
по государственным и муни­ципальным ценным бумагам, по которым не установлена процент­ная ставка, выпущенным с 01.01.99, исходя из заранее заяв­ленного (установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница между номинальной ggg стоимостью и ценой первичного размещения облигаций	Заполняется вручную.
по государственным и муни­ципальным ценным бумагам, по которым не установлена процент­ная ставка, выпущенным до 01.01.99, процент (дисконт) по которым определяется в виде разницы между ценой реализации 060 (погашения) и ценой приобрете­ния облигаций	Заполняется вручную. Заполняется вручную.
по процентным доходам рос­сийских организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными вла­дельцами в обмен на государст­венные краткосрочные бескупон­ные облигации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20.07.98 №843
Ставка налога (15 процентов)	Ставка - 15 процентов.
Сумма налога с доходов (строка „„,. 030 х строка 080: 100)	Строка 030 х строка 080:100.
Начислено в бюджет налога с доходов ЮО	Заполняется вручную.
К доплате (строка 090-строка С 100) ио е i 3	Строка 090 - строка 100. В том случае, ели результат этого расчета отрицатель-ый, то данный показатель принимает начение 0.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
К уменьшению (строка 090-строка 100, если показатель стро­ки 100 превышает показатель строки 090)	120	Строка 100 - строка 090. В том случае, если результат этого расчета отрицатель­ный, то данный показатель принимает значение 0.

Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия) в иностранных организациях

Показатели	Код строки	Порядок расчета
Начислено всего доходов	010	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализаци­онные доходы», (значение субконто «Внереализа­ционные доходы» - «Долевое участие в иностран­ных организациях»).
Ставка налога (15 процентов)	020	Ставка - 15 процентов.
Сумма налога (строка 010 х строка 020:100)	030	Строка 010 х строка 020:100.
Начислено в бюд­жет налога с дохо­дов	040	Заполняется вручную.
Сумма налога, вы­плаченная за преде­лами Российской Федерации и засчи­тываемая в уплату налога согласно специальной Декла­рации (расчета), принятой налого­вым органом	050	Заполняется вручную.
К доплате (строка 030-строка 040-строка 050)	060	Строка 030 - строка 040 - строка 050. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0.
К уменьшению	070	Строка 040 + строка 050 - строка 030. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0.

Лист 05 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг)

• Строка 010 «Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг»: кредитовый оборот по счету H06.ll «Выручка от реализации ценных бумаг», по тем значениям субконто «Ценные бумаги», которые относятся к обращающим­ся на организованном рынке ценным бумагам (установлен флажок «Обращается на организованном рынке» для элемента справочника «Ценные бумаги»).

• Строка 030 «Расходы, связанные с приобретением и реализа­цией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг, обращаю­щихся на организованном рынке ценных бумаг»: дебетовый оборот по счету Н07.14 «Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг», которые относятся к обращаю­щимся на организованном рынке ценным бумагам (установлен флажок «Обращается на организованном рынке» для элемента справочника «Ценные бумаги»).

• Остальные показатели листа заполняются вручную за исклю­чением строк, выделенным зеленым цветом, которые заполня­ются на основании данных других строк этого листа.

Лист 06 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг)

• Строка 010 «Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организован­ном рынке ценных бумаг» - кредитовый оборот по счету Н06.11 «Выручка от реализации ценных бумаг», по тем значениям субконто «Ценные бумаги», которые относятся к не обращаю­щимся на организованном рынке ценным бумагам (снят фла­жок «Обращается на организованном рынке» для элемента справочника «Ценные бумаги»).

• Строка 030 «Расходы, связанные с приобретением и реализа­цией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг, не обра­щающихся на организованном рынке ценных бумаг» - дебето­вый оборот по счету Н07.14 «Расходы, связанные с приобрете­нием и реализацией ценных бумаг», по тем значениям субкон­то «Ценные бумаги», которые относятся к не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам (снят флажок «Об­ращается на организованном рынке» для элемента справочника «Ценные бумаги»).

• Остальные показатели листа заполняются вручную за исклю­чением строк, выделенным зеленым цветом, которые заполня­ются на основании данных других строк этого листа.

Лист 07 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новаций)

Показатели	Код строки	Порядок расчета
Выручка от реализации (выбы­тия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг - всего (строка 020+строка 030+строка 040+строка 050),	010	Строка 020 + строка 030 + строка 040 + строка 050.
в том числе:
выручка от реализации (вы­бытия, в т.ч. доход от погаше­ния) ценных бумаг, обращаю­щихся на организованном рын­ке ценных бумаг	020	Кредитовый оборот по счету H06.ll «Вы­ручка от реализации ценных бумаг», по тем значениям субконто «Ценные бума­ги», которые относятся к обращающимся на организованном рынке ценным бума­гам, которые были получены первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (установлены флажки для элемента справочника «Цен­ные бумаги»: «Обращается на организо­ванном рынке» и «Первичный владе­лец»).
сумма отклонения фактиче-	030	Заполняется вручную.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
ской выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обра­щающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже ми­нимальной цены сделок на ор­ганизованном рынке ценных бумаг
выручка от реализации (вы­бытия, в т.ч. доход от погаше­ния) ценных бумаг, не обра­щающихся на организованном рынке ценных бумаг	040	Кредитовый оборот по счету H06.ll «Вы­ручка от реализации ценных бумаг», по тем значениям субконто «Ценные бума­ги», которые относятся к не обращаю­щимся на организованном рынке ценным бумагам, которые были получены первич­ными владельцами государственных цен­ных бумаг в результате новации (снят флажок «Обращается на организованном рынке» и установлен «Первичный владе­лец» для элемента справочника «Ценные бумаги»).
сумма отклонения фактиче­ской выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на организован­ном рынке ценных бумаг, ниже расчетной цены	050	Заполняется вручную.
Расходы, связанные с реализа­цией (выбытием, в т.ч. погаше­нием) ценных бумаг - всего (строка 070+строка 080+строка 090+строка 100),	060	Строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100.
в том числе:
оплаченная стоимость цен­ных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	070	Заполняется вручную.
расходы по реализации (вы­бытию, в т.ч. погашению) цен­ных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	080	Дебетовый оборот по счету Н07.14 «Рас­ходы, связанные с приобретением и реа­лизацией ценных бумаг», по тем значе­ниям субконто «Ценные бумаги», которые относятся к обращающимся на организо­ванном рынке ценным бумагам, которые