Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Приложение 2 к Листу 2 (Признанные расходы, связанные

с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов

от реализации)

Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
Прямые расходы на­логоплательщиков, производство которых связано с обработкой и переработкой сырья, относящиеся к расхо­дам текущего отчетно­го (налогового) пе­риода	010	Дебетовый оборот по счету Н07.01 «Прямые рас­ходы организаций, осуществляющих производст­во и реализацию товаров, реализацию имущест­венных прав».
Прямые расходы на­логоплательщиков, производство которых связано с выполнени­ем работ, оказанием услуг, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогово­го) периода	020	Дебетовый оборот по счету Н07.02 «Прямые рас­ходы организаций, осуществляющих деятель­ность в области оказания услуг, выполнения ра­бот»
Расходы, связанные с приобретением и реа­лизацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профес­сиональными участ-	021	Заполняется вручную.
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
пиками рынка ценных бумаг
Прямые расходы про­чих налогоплательщи­ков, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогово­го) периода	030	Заполняется вручную.
Материальные расхо­ды, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогово­го) периода, за исклю­чением расходов, от­носящихся к прямым -всего,	040	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Материальные расходы»).
в том числе:
расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том чис­ле самим налогопла­тельщиком для произ­водственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии	041	Заполняется вручную.
расходы на приоб­ретение работ и услуг производственного характера, выполняе­мых сторонними орга­низациями или инди­видуальными пред­принимателями, а также на выполнение этих работ (оказание	042	Заполняется вручную.
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
услуг) структурными подразделениями на­логоплательщика
Расходы на оплату труда, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода	050	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Расходы на оплату труда»).
в том числе:
расходы на оплату труда персонала, не участвующего в процессе производства	051.	Строка 050 - строка 051
расходы по добро­вольному страхованию работников	052	Сумма нормированных расходов по договорам добровольного страхования, относящихся к кос­венным расходам.
Суммы начисленной амортизации, относя­щиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогово­го) периода	060	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Амортизация»).
Прочие расходы -всего,	070	Сумма строк с 080 по 170.
в том числе:
расходы на ремонт основных средств или отчисления на созда­ние ремонтного фонда	080	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Ремонт основных средств или от­числения на создание ремонтного фонда»).
расходы по освое­нию природных ре­сурсов, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогово­го) периода	090	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Освоение природных ресурсов»).
расходы на науч­ные исследования и (или) опытно - конст-	100	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «НИОКР»).
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
рукторские разработ­ки, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогово­го) периода, в том числе:
расходы на формирование спе­циализированных фондов	101	Заполняется вручную.
расходы на добро­вольное и обязатель­ное страхование, отно­сящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	НО	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Добровольное и обязательное стра­хование»).
суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установлен­ном законодательст­вом Российской Фе­дерации о налогах и сборах, за исключени­ем перечисленных в статье 270 НК, в том числе:	120	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значения субконто «Группы (виды) расходов» - «Налоги и сборы» и «ЕСН») ») ми­нус взносы в ФСС РФ (НС и ПЗ), отраженные документами «Начисление налогов».
суммы ЕСН, относящиеся к расхо­дам текущего отчетно­го (налогового) пе­риода	121	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значения субконто «ЕСН»).
расходы на юриди­ческие и информаци­онные услуги, расходы на консультационные и иные аналогичные услуги	130	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Информационные услуги»).
расходы на управ­ление организацией или отдельными ее	140	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Услуги по управлению»).
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организа­цией или ее отдель­ными подразделения­ми
представительские расходы, связанные с официальным прие­мом и обслуживанием представителей других организаций, участ­вующих в переговорах в целях установления и поддержания со­трудничества	150	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Представительские расходы»).
расходы на рекла­му производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налого­плательщика, товарно­го знака и знака об­служивания, включая участие в выставках и ярмарках	160	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» (значение субконто «Группы (виды) расходов» - «Расходы на рекламу» и «Расходы на рекламу (по нормативу)»).
расходы по аренде федерального имуще­ства, имущества субъ­ектов Российской Федерации и муници­пального имущества	161	Заполняется вручную.
другие расходы	170	Дебетовый оборот по счету Н07.04 «Косвенные расходы» за вычетом значений строки 040, строки 050, строки 060, строк с 080 по 160.
Стоимость реализо­ванных покупных товаров	180	Дебетовый оборот по счету Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров».
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
Прямые расходы на­логоплательщиков, осуществляющих оп­товую, мелкооптовую и розничную торговлю в ткущем отчетном (налоговом) периоде	190	Дебетовый оборот по счету Н07.03 «Прямые рас­ходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю».
Цена приобретения реализованного проче­го имущества и расхо­ды, связанные с его реализацией	200	Дебетовый оборот по счету Н07.06 «Цена приоб­ретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией».
Остаточная стоимость реализованного амор­тизируемого имущест­ва и расходы, связан­ные с его реализацией	210	Дебетовый оборот по счетам: Н07.07 «Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией» и Н07.08 «Остаточная стоимость реализованных нематери­альных активов и расходы, связанные с их реали­зацией».
Стоимость реализо­ванного права требо­вания при его реали­зации как финансовой услуги	220	Дебетовый оборот по счету Н07.09 «Стоимость реализованного права требования как реализации финансовых услуг».
Стоимость реализо­ванного права требо­вания в соответствии с п.п. 1, 2 статьи 279 НК до наступления срока платежа	230	Дебетовый оборот по счету Н07.10 «Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока плате­жа».
после наступления срока платежа	240	Дебетовый оборот по счету H07.ll «Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа».
Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реа­лизации ими товаров (работ, услуг), имуще­ственных прав в те-	250	Дебетовый оборот по счету Н07.13 «Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг)».
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
кущем отчетном (на­логовом) периоде
Убытки от реализации амортизируемого имущества, прини­маемые для целей налогообложения в специальном порядке	260	Выявляется отрицательный результат от реали­зации по каждому объекту (ОС, НМЛ): кредитовый оборот по счету Н06.05 «Выручка от реализации основных средств» минус дебетовый оборот по счету Н07.07 «Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реа­лизацией»; для НМЛ кредитовый оборот по счету Н06.06 «Выручка от реализации нематериальных активов» минус дебетовый оборот по счету Н07.08 «Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией». Выявленный отрицательный результат суммиру­ется и указывается с положительным знаком.
Убыток от реализации права требования в соответствии со стать­ей 279 НК по п. 1 -размер убытка, пре­вышающий сумму процентов, исчислен­ных в соответствии со статьей 269 НК	270	Выявляется отрицательный результат от реали­зации по каждому объекту (договору переуступ­ки): кредитовый оборот по счету Н06.08 «Выруч­ка от реализации права требования до наступле­ния срока платежа» минус дебетовый оборот по счетам: Н07.10 «Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока платежа» и Н07.12 «Суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по статье 279 НК п.1, исчисленных в соответ­ствии со статьей 269». Выявленный отрицательный результат суммиру­ется и указывается с положительным знаком.
по п. 2 - убыток от реализации права требования	280	Выявляется отрицательный результат от реали­зации по каждому объекту (договору переуступ­ки): кредитовый оборот по счету Н06.09 «Выруч­ка от реализации права требования после насту­пления срока платежа» минус дебетовый оборот по счету H07.ll «Стоимость реализованного пра­ва требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа». Выявленный отрицательный результат суммиру­ется и указывается с положительным знаком.
	Код
Показатели	стро-	Порядок расчета
	ки
Убытки при реализа­ции права требования как реализации фи­нансовых услуг		Выявляется отрицательный результат от реали­зации по каждому объекту (договору переуступ­ки): кредитовый оборот по счету Н06.07 «Выруч­ка от реализации права требования как реализа­ции финансовых услуг» минус дебетовый оборот
	290	по счету Н07.09 «Стоимость реализованного пра-
		ва требования как реализации финансовых ус-
		луг».
		Выявленный отрицательный результат суммиру-
		ется и указывается с положительным знаком.
Суммы убытков теку­щего отчетного (нало­гового) периода по		Выявляется отрицательный результат от реали­зации: кредитовый оборот по счету Н06.10 «Вы­ручка от реализации товаров (работ, услуг) по
объектам обслужи-		объектам обслуживающих производств и хо-
вающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-	300	зяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы» минус дебетовый оборот по счету Н07.13 «Расхо-
коммунальной и соци-		ды, понесенные обслуживающими производства-
ально- культурной		ми и хозяйствами при реализации ими товаров
сферы		(работ, услуг)».
		Выявленный отрицательный результат указыва-
		ется с положительным знаком.
Суммы убытков про­шлых лет по объектам		Дебетовый оборот по счету НЮ «Убытки про­шлых лет по объектам обслуживающих произ-
обслуживающих про-		водств».
изводств и хозяйств,
включая объекты жи-
лищно-коммунальной
и социально-
культурной сферы,	310
учитываемые в
уменьшение прибыли
текущего отчетного
(налогового) периода,
полученной по ука-
занным видам дея-
тельности
Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по 040 + строка	310	Сумма строк с 010 по 040 + строка 050 +строка 060 + строка 070 + сумма строк с 180 по 250 ми­нус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310.
050 +строка 060 +
Показатели	Код стро­ки	Порядок расчета
строка 070 + сумма строк с 180 по 250) минус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310)