Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

сумму значений реквизитов «НДС» и «НП».

'•" Для операций передачи ОС в качестве вклада в уставной капитал ИЛИ по договору простого товарищества данный реквизит заполнять­ся значением реквизита «Оценочная стоимость» документа «Переда­ча ОС».

Для следующих операций данный реквизит заполняться не дол­жен:

• Безвозмездная передача ОС;

• Передача ОС в доверительное управление;

• Списание ОС;

• Прекращение срока действия НМА.

Продажа в роз- Продукция; Выручка от реализации това- НЯНУ Услуга ров (Работ' УСЛУГ) собствен­ного производства Реализация от- Товар Выручка от реализации ранее Номенклатура груженной про- отгруженных покупных това-дукции ров Продукция Выручка от реализации ранее отгруженных товаров собст­венного производства Выполнение этапа работ; Выручка от реализации това- Номенклатура -Оказание услуг; ров (работ, услуг) собствен­ного производства Отпуск материалов на сторону Выручка от реализации про- Материалы (j, чего имущества Передача ОС Выручка от реализации ос- Основные новных средств средства Передача НМЛ Выручка от реализации не- Нематериаль- -it' i материальных активов ные активы •-т- --------------------------- 1 ----- - ---------------------- 1 -------------- 1

НДС

Для операций выбытия имущества сумма НДС должна отражать НДС, восстановленный при зачете аванса, поэтому данный реквизит заполняется только для операций с условием выбытия «В счет ранее полученных авансов».

Сумма НДС определяется по документу «Запись книги продаж», сторнировавшему аванс в книге продаж. Для того чтобы при автома­тическом заполнении данный реквизит заполнялся корректно, за­пись книги продаж, сторнирующую аванс, следует вводить в один день с документом, отражающим операцию выбытия имущества.

Заполнение по операциям, введенным вручную

При автоматическом заполнении в документ включаются опера­ции, отраженные в бухгалтерском учете проводками со следующими корреспонденциями (любые комбинации счетов дебета и кредита):

• По дебету счетов:

• 50 «Касса»,

• 57 «Переводы в пути»,

• 58.3 «Предоставленные займы»,

• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

• 76.5 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредитора­ми (в рублях)»,

• 76.55 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредито­рами (в валюте)».

• По кредиту счетов:

• 90.1.1 «Выручка»,

• 91.1 «Прочие доходы».

Проводки по возвратам товаров и материалов поставщикам:

• По дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчика­ми»;

• По кредиту счетов

• 10 «Материалы»,

• 41 «Товары».

Проводки по выбытию основных средств и нематериальных акти­вов:

• По дебету счета 91.2 «Прочие расходы»;

• По кредиту счетов:

• 01.2 «Выбытие основных средств»,

• 04 «Нематериальные активы».

В зависимости от корреспондирующих счетов и значений субкон­то в отобранных проводках заполняются реквизиты документа «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав».

Условие выбытия

Условие выбытия определяется корреспондирующим счетом в проводке, отражающей операцию в бухгалтерском учете.

Счет дебета	Счет кредита	Условие выбытия
58.3 «Предоставленные займы»	90.1.1 «Выручка»; 91.1 «Прочие доходы»	По договору займа
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	41 «Товары»	Возврат товаров поставщику за не­пригодностью
Ш «Расчеты с поставщиками и Пддрядчиками»	10 «Материалы»	Возврат сырья, ма­териалов поставщи­ку за непригодно­стью»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 76.5 «Прочие расчеты с разны­ми дебиторами и кредиторами (в рублях)» /6,55 «Прочие расчеты с раз-№ш дебиторами и кредитора->№ (в валюте)»	90.1.1 «Выручка»	В счет ранее полу­ченных авансов, С последующей оп­латой
30 «Касса» _3? «Переводы в пути»	90.1.1 «Выручка»	Другие существен­ные условия

Вид и элемент дохода

Вид дохода определяется корреспондирующим счетом в проводке, отражающей операцию в бухгалтерском учете. Для счета кредита 90.1.1 «Выручка» вид дохода определяется типом номенклатуры.

Счет кредита	Тип номенклатуры	Вид дохода
90.1.1 «Выруч­ка»	Продукция, Услуга, Рабо­та, Посредническая услу­га	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного произ­водства
Товар	Выручка от реализации покупных товаров

Для счета кредита 91.1 «Прочие доходы» вид дохода определяется видом прочих доходов и расходов.

Счет кре­дита	Вид прочих доходов и расходов	Вид дохода	Элемент дохода
91.1 «Про­чие ДОХО­ДЫ»	Поступления и расходы от выбытия ОС	Выручка от реализации основных средств	Не использу­ется
Поступления и расходы от выбытия НМА	Выручка от реализации нематериальных акти­вов	Не использу­ется
Поступления и расходы от выбытия иных активов	Выручка от реализации прочего имущества	Не использу­ется
Поступления и расходы по активам, переданным в пользование	Внереализационные доходы	Сдача иму­щества в аренду
Поступления и расходы по предоставленным правам по НМА	Внереализационные доходы	Поступления и расходы по предостав­ленным пра­вам по НМА
Прочие внереализационные доходы и расходы	Внереализационные доходы	Прочие вне-реализаци­онные дохо­ды
	Поступления и расходы по операциям уступки права требования и Дата опера­ции <= Дата погашения обязательства договора	Выручка от реализации уступки права требова­ния до наступления срока платежа	Не использу­ется
г~ — • ------- |>чет кре­дита	Вид прочих доходов и расходов	Вид дохода	Элемент дохода
Поступления и расходы по операциям уступки права требования и Дата опера­ции > Дата погашения обязательства договора	Выручка от реализации уступки права требова­ния после наступления срока платежа	Не использу­ется

Конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия»

Заполнение по документам

При автоматическом заполнении документа «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав» используются сведения, записанные в реквизитах документов оперативного и бухгалтерского учета конфи­гурации:

• «Реализация (продажа)»; ' • «Реализация услуг»;

• «Реализация материалов»;

• «Отчет комиссионера»;

• «Передача ОС»;

• «Передача НМЛ»; -, • «Списание ОС»;

• «Прекращение срока действия НМЛ»;

• «Возврат поставщику»;

• «Возврат от покупателя».

Каждая строка документа конфигурации отражает операцию вы­бытия одного объекта учета, поэтому при автоматическом заполне­нии для каждой строки документа конфигурации создается отдель­ная строка документа «Операции выбытия имущества, работ, услуг, Прав». Исключение составляют документы «Передача НМЛ», «Спи­сание ОС» и «Прекращение срока действия НМЛ». В типовой кон­фигурации эти документы могут отразить выбытие только одного объекта.

Контрагент, договор, задолженность

Для операций продажи имущества в реквизитах «Контрагент» и

•«Договор» указываются контрагент и договор из шапки документа

' конфигурации. Реквизит «Задолженность» заполняется отдельно для

каждого объекта учета. В нем указывается сумма из реквизита таб­личной части «Всего» документа конфигурации.

Реквизиты «Контрагент», «Договор», «Задолженность» не запол­няются для следующих операций:

• Безвозмездная передача ОС;

• Передача ОС в качестве вклада в уставной капитал;

• Передача ОС по договору простого товарищества;

• Передача ОС в доверительное управление;

• Списание ОС;

• Прекращение срока действия НМЛ.

Условие выбытия имущества

Для операций продажи имущества условие выбытия может при­нимать значения «С последующей оплатой», «В счет полученных ранее авансов» или «Другие существенные условия». Для использо­вания условия выбытия «В счет расчетов по договору мены» следует после автоматического заполнения документа вручную скорректиро­вать нужную строку.

Условие выбытия «С последующей оплатой» или «В счет полу­ченных ранее авансов» определяется из движений документа по ре­гистру «Расчеты с покупателями».

Если при проведении документ сформировал движения по зачету аванса от покупателя, то это значит, что по договору был получен аванс, и имущество выбывает в счет ранее полученных авансов. Если при проведении документа движения по зачету аванса от покупателя не было, то это значит, что имущество выбывает на условиях после­дующей оплаты. Если сумма зачтенного аванса меньше суммы за­долженности, указанной в операции выбытия имущества, то такая операция отразится в документе двумя строками с условиями «В счет ранее полученных авансов» и «С последующей оплатой». При этом количество, сумма НДС и сумма дохода распределятся пропор­ционально задолженностям, указанным в первой и второй строке.

Для прочих операций выбытия имущества условие выбытия оп­ределяется следующим образом:

Документ конфигурации	Условие выбытия
Передача ОС	Безвозмездная передача	По договору дарения (безвоз­мездно)
	Вклад в уставной капитал	Другие существенные условия
Передача по договору про­стого товарищества	Другие существенные условия
Передача в доверительное управление	Другие существенные условия
Списание ОС	Списание имущества за непри­годностью
Прекращение срока действия НМЛ	Списание имущества за непри­годностью
Возврат поставщи­ку	Товар	Возврат товаров поставщику за непригодностью
Материал	Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью

-<• Вид дохода, элемент дохода, объект учета

Вид дохода определяется видом документа конфигурации и ти­пом выбывшего объекта.

Документ конфигурации	Вид дохода	Вид объ­екта учета
Реализация (прода-жа) м •	Товар	Выручка от реализации покупных товаров	Номенк­латура
Продукция Полу­фабрикат Услуга	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производ­ства
Отчет комиссионера	Товар	Выручка от реализации ранее отгруженных по­купных товаров	Номенк­латура
Продукция	Выручка от реализации ранее отгруженных това­ров собственного произ­водства
Реализация услуг	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производ­ства	Номенк­латура
Реализация материалов • —	Выручка от реализации прочего имущества	Материа­лы
Документ конфигурации	Вид дохода	Вид объ­екта учета
Передача ОС	Выручка от реализации основных средств	Основные средства
Передача НМЛ	Выручка от реализации нематериальных активов	Нематери­альные активы

Сумма

В качестве суммы дохода от реализации указывается значение ре­квизита документа конфигурации «Всего», уменьшенное на сумму значений реквизитов «НДС» и «НП».

Для операций передачи ОС в качестве вклада в уставной капитал или по договору простого товарищества данный реквизит заполняет­ся значением реквизита «Оценочная стоимость» документа «Переда­ча ОС».

Для следующих операций данный реквизит заполняться не дол­жен:

• Безвозмездная передача ОС;

• Передача ОС в доверительное управление;

• Списание ОС;

• Прекращение срока действия НМЛ.

НДС

Для операций выбытия имущества сумма НДС должна отражать НДС, восстановленный при зачете аванса, поэтому данный реквизит заполняется только для операций с условием выбытия «В счет ранее полученных авансов».

Сумма НДС определяется из документа конфигурации, погасив­шего аванс от покупателя, по ставке, соответствующей указанной в документе ставке НДС. Для того чтобы при автоматическом запол­нении данный реквизит заполнялся корректно, запись книги продаж (либо счет-фактуру, автоматически формирующую запись книги продаж), сторнирующую аванс, следует вводить в один день с доку­ментом, отражающим операцию выбытия имущества.

Заполнение по операциям,введенным вручную

Правила заполнения документа налогового учета по операциям, введенным вручную, соответствуют принятым в конфигурации «Бухгалтерский учет» (см. раздел «Заполнение по операциям, вве­денным вручную» для этой конфигурации). Исключение составляют операции по счетам 10 и 41, эти счета обслуживаются только доку­ментами конфигурации. Порядок заполнения по ним описан выше в разделе «Заполнение по документам».

Комплексная конфигурация

«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»

Заполнение по документам и оперативным итогам

Данные для документа налогового учета «Операции выбытия

имущества» формируются на основании следующих документов

оперативного учета:

I • «Реализация (купля-продажа)»;

1 • «Реализация (розница)»;

i • «Отчет ККМ»;

• «Отчет комиссионера»;

• «Возврат поставщику (купля-продажа)»;

• «Реализация (ОС, НМЛ и пр.).

Выбор документов для обработки производится из оперативных Итогов. За каждую дату оформляется один документ налогового уче-jTa, в котором формируются сводные данные по указанным докумен­там.

Контрагент, договор, задолженность

Для операций продажи имущества в реквизитах «Контрагент» и «Договор» указываются контрагент и договор, из шапки текущего документа по которому проводится анализ реквизитов и движений. Реквизит «Задолженность» заполняется отдельно для каждого объ­екта учета на основе информации в движениях оперативных регист­ров.

Условие выбытия имущества

Для операций продажи имущества условие выбытия может при­нимать значения «С последующей оплатой», «В счет полученных

ранее авансов» или «Другие существенные условия». Для использо­вания условия выбытия «В счет расчетов по договору мены» следует после автоматического заполнения документа вручную скорректиро­вать нужную строку.

Условие выбытия «С последующей оплатой» или «В счет полу­ченных ранее авансов» определяется из движений документа по ре­гистру «Расчеты с покупателями».

Если при проведении документ сформировал движения по зачету аванса от покупателя, то это значит, что по договору был получен аванс, и имущество выбывает в счет ранее полученных авансов. Если при проведении документа движения по зачету аванса от покупателя не было, то это значит, что имущество выбывает на условиях после­дующей оплаты. Если сумма зачтенного аванса меньше суммы за­долженности, указанной в операции выбытия имущества, то такая операция отразится в документе двумя строками с условиями «В счет ранее полученных авансов» и «С последующей оплатой». При этом количество, сумма НДС и сумма дохода распределятся пропор­ционально задолженностям, указанным в первой и второй строке.

Для прочих операций выбытия имущества условие выбытия оп­ределяется следующим образом:

Документ конфигурации	Условие выбытия
Реализация розница, Отчет ККМ		Другие существенные условия
Возврат поставщи­ку	Товар	Возврат товаров поставщику за непригодностью
Материал	Возврат сырья, материалов по­ставщику за непригодностью

Вид дохода, элемент дохода, объект учета, тип ТМЦ

Вид дохода определяется видом документа конфигурации и ти­пом выбывшего объекта.

Документ конфигурации	Вид дохода	Вид объекта учета	Тип ТМЦ
Все документы, кроме докумен­та «Реализация	Товар	Выручка от реализа­ции покупных това­ров	Номенклатура	Товар
"(ОСГНМАИ пр.)»	Материал	Выручка от реализа­ции прочего имуще­ства	Номенклатура	Мате­риал
Продукция	Выручка от реализа­ции товаров (работ, услуг) собственного производства	Номенклатура	Про­дукция
Услуга	Выручка от реализа­ции товаров (работ, услуг) собственного производства	Номенклатура	Услуга
Реализация (ОС, НМЛ и пр.)	Основные средства	Выручка от реализа­ции основных средств	Основные средства	Пустой
Нематери­альные активы	Выручка от реализа­ции нематериальных активов	Нематериаль­ные активы	Пустой
Любой дру­гой спра­вочник	Выручка от реализа­ции прочего имуще­ства	Не определен	Пустой