Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Содержание В счет ранее полученных аеансов

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Примечание. В Комплексной конфигурации:

• Вместо аналитики «Материалы», используется аналитика «Номенклатура», поскольку все материалы учитываются в справочнике «Номенклатура».

• Для раздельного учета товаров и продукции по счету Н02.2 «Поступление и выбытие товаров» дополнительно ведет­ся аналитический учет по видам номенклатуры.

• Объекты внеоборотных активов учитываются в справочнике «Внеоборотные активы».

Проводки по учету внереализационных расходов и целевого

финансирования

Кроме операций приобретения имущества, связанных с соверше­нием расходов, документ предназначен для отражения в учете дохо­дов, связанных с безвозмездным поступлением имущества, а также для учета имущества, полученного в рамках целевого финансирова­ния. При указании в строке документа соответствующего условия получения при проведении документа будут сформированы следую­щие проводки:

Условие получения или вид расхода	Счет	Аналитика	Сумма про­водки
По договору дарения (безвозмездно)	КтН08 «Внереализационные доходы»	«Безвозмездно полученное имущество»	Сумма
В рамках целевого поступления и фи­нансирования, благо­творительной дея­тельности	Кт Н12 «Учет целевого финансирования»	Аналитиче­ский учет не ведется	Задолжен­ность

Автоматическое заполнение документа

«Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав»

Конфигурация «Бухгалтерский учет»

В типовой конфигурации предусмотрен механизм, автоматически заполняющий документ сведениями об операциях приобретения имущества. Для того чтобы выполнить автоматическое заполнение, следует в открытом документе нажать кнопку «Заполнить». Автома­тическое заполнение выполняется по документам бухгалтерского учета, отражающим отдельные хозяйственные операции («Поступле­ние товаров», «Услуги сторонних организаций» и т.п.), а также по операциям, введенным вручную.

Заполнение по операциям,введенным вручную

При автоматическом заполнении в документ включаются опера­ции, отраженные в бухгалтерском учете проводками со следующими корреспонденциями (любые комбинации счетов дебета и кредита):

По дебету счетов:

• 07 «Оборудование к установке»,

• 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

• 10 «Материалы»,

• 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,

• 20 «Основное производство»,

• 21 «Полуфабрикаты собственного производства»,

• 23 «Вспомогательные производства»,

• 25 «Общепроизводственные расходы»,

• 26 «Общехозяйственные расходы»,

• 28 «Брак в производстве»,

• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»,

• 41 «Товары»,

• 44 «Расходы на продажу»,

• 45 «Товары отгруженные»,

• 58.2 «Долговые ценные бумаги»,

• 58.5 «Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг»,

• 91.2 «Прочие расходы»,

• 97 «Расходы будущих периодов»,

• 99 «Прибыли и убытки».

По кредиту счетов:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

• 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

• 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»,

• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

• 76.5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в руб­лях»,

• 76.55 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валю­те»,

• 86 «Целевое финансирование»,

• 91.1 «Прочие доходы»

• 98 «Доходы будущих периодов».

Из проводок, отобранных по перечисленным выше корреспонден-циям, исключаются проводки:

• По начислению курсовых разниц;

• Отражающие операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты;

• По поступлению оборудования и внеоборотных активов:

• Безвозмездно;

• В качестве средств целевого финансирования.

В зависимости от корреспондирующих счетов и значений субкон­то, в отобранных проводках заполняются реквизиты документа «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав».

Контрагент, договор

Реквизиты заполняются в том случае, если по счету кредита ото­бранной проводки ведется аналитический учет по контрагентам и договорам.

Условие получения имущества

Условие получения определяется в зависимости от корреспонди­рующих счетов в проводке, отражающей операцию в бухгалтерском учете.

Счет кредита	Условие получения
60, 76.5, 76.55	С последующей оплатой
В счет ранее выданных авансов
66,67	По договору займа
71	Другие существенные условия
86	В рамках целевого поступления и финансирования, благотвори­тельной деятельности
91.1,98	По договору дарения (безвозмездно)

Вид расхода, объект учета и элемент расхода

Вид расхода, объект учета и элемент расхода определяются в за­висимости от корреспондирующих счетов в проводке, отражающей операцию в бухгалтерском учете.

Счет дебета	Вид расхода	Объект учета
07	Связанные с приобретением (строительством) основных средств	Оборудование
08.1, 08.2, 08.3, 08.4	Связанные с приобретением (строительством) основных средств	Объекты внеобо­ротных активов
08.5	Связанные с приобретением нематериальных активов	Объекты внеобо­ротных активов
10 (кроме 10.7)	Связанные с приобретением сырья и материалов	Материалы
15.1	Связанные с приобретением сырья и материалов	Не заполняется
15.2	Связанные с приобретением товаров	Не заполняется
15.3	Связанные с приобретением (строительством) основных средств	Не заполняется
41	Связанные с приобретением товаров	Номенклатура
44.1.2, 44.1.3	Не принимаемые для целей налогообложения	Не заполняется
58.2	Связанные с приобретением ценных бумаг	Ценные бумаги
58.5	Связанные с приобретением прав	Договоры

Для следующих счетов условием выбора вида расхода является счет дебета проводки и реквизит «Вид расходов (для налогового уче­та)» статьи учета затрат, указанной в дебете проводки:

Счет дебета	Вид расходов (для нало­гового учета)	Вид расхода	Элемент расхода
20, 25, 26, 44.1.1	Гарантийный ремонт и обслуживание	Гарантийный ре­монт и обслужи­вание
26, 44.1.1	Представительские рас­ходы	Представитель­ские расходы
26, 44.1.1, 44.2, 44.3	Расходы на рекламу (по нормативу)	Расходы на рек­ламу (по нормати­ву)
44.1.1	Транспортные расходы	Транспортные
Счет дебета	Вид расходов (для нало­гового учета)	Вид расхода	Элемент расхода
		расходы
20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3	Не принимаемые для целей налогообложения	Не принимаемые для целей налого­обложения
Материальные расходы	Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов	Материальные расходы
Налоги и сборы	Налоги и сборы
Пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности	Пользование пра­вами на результа­ты интеллектуаль­ной деятельности»
Расходы на командиров­ки	Расходы на коман­дировки
Расходы на рекламу	Расходы на рекла­му
Информационные услуги	Информационные услуги
Изучение конъюнктуры рынка	Изучение конъ­юнктуры рынка
Ремонт основных средств	Ремонт основных средств
Подготовка и переподго­товка кадров	Подготовка и пе­реподготовка кад­ров
Охрана имущества	Охрана имущества
Услуги по управлению	Услуги по управ­лению
Аудиторские услуги	Аудиторские услу­ги
Предоставление работ­ников сторонними орга­низациями	Предоставление работников сто­ронними организа­циями
Социальная защита ин­валидов	Социальная защи­та инвалидов
Счет дебета	Вид расходов (для нало­гового учета)	Вид расхода	Элемент расхода
	Другие расходы, прини­маемые для целей нало­гообложения		Другие расходы, принимаемые для целей налогообло­жения

Для счета 91.2 условием выбора вида расхода является реквизит «Вид прочих доходов и расходов» статьи прочих доходов и расходов. В качестве вида расхода используются «Внереализационные расхо­ды».

Вид прочих доходов и расходов	Элемент расхода
Поступления и расходы по активам, пере­данным в пользование	Содержание имущества, переданного в аренду
Расходы по оплате услуг кредитных организаций	Услуги банков
Прибыль и убытки прошлых лет	Убытки прошлых лет
Прочие внереализационные доходы и расхо­ды	Прочие внереализационные расходы

Сумма, задолженность, НДС

В реквизите «Сумма» указывается сумма проводки.

Реквизит «Задолженность» заполняется только для случаев, когда операция такова, что сумма задолженности равна стоимости посту­пившего имущества:

• При поступлении ценных бумаг;

• При приобретении права требования.

Реквизит «НДС в том числе» при заполнении по операциям, вве­денным вручную, не заполняется.

Заполнение по документам

При автоматическом заполнении документа «Операции приобре­тения имущества, работ, услуг, прав» используются сведения, запи­санные в реквизитах документов бухгалтерского учета. К таким до­кументам относятся:

• «Поступление товаров» (кроме поступления из переработки);

• «Поступление материалов»;

• «Поступление ОС»;

• «Поступление НМЛ»;

• «Поступление оборудования»;

• «Авансовый отчет»;

• «Услуги сторонних организаций».

Каждая строка документа бухгалтерского учета отражает опера­цию приобретения одного объекта учета, поэтому при автоматиче­ском заполнении для каждой строки документа бухгалтерского учета создается отдельная строка документа «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав». При автоматическом заполнении по документам бухгалтерского учета поступление товаров на комиссию не учитывается.

Контрагент, договор, задолженность

Для операций приобретения имущества в реквизитах «Контр­агент» и «Договор» указываются контрагент и договор из шапки до­кумента бухгалтерского учета. Реквизит «Задолженность» заполня­ется отдельно для каждого объекта учета. В нем указывается сумма из реквизита табличной части «Всего» документа бухгалтерского учета.

Реквизиты «Контрагент», «Договор», «Задолженность» не запол­няются для операций приобретения услуг, сформированных при проведении документа «Авансовый отчет».

Условие получения имущества

В зависимости от вида документа бухгалтерского учета условие получения имущества может принимать одно из следующих значе­ний:

• С последующей оплатой,

• В счет полученных ранее авансов,

• Другие существенные условия.

Для использования условия получения имущества «В счет расче­тов по договору мены» следует после автоматического заполнения документа вручную скорректировать нужную строку.

Если в бухгалтерском учете операция отражена документом «Авансовый отчет», то в качестве условия получения используется значение «Другие существенные условия».

Условие поступления «С последующей оплатой» или «В счет ра­нее выданных авансов» определяется договором, указанным в доку­менте бухгалтерского учета. Если для данного договора общее сальдо на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76.5 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в руб­лях)» и 76.55 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредитора­ми (в валюте)» дебетовое, то это значит, что по договору был выдан аванс и имущество поступает в счет ранее выданных авансов. Если сальдо кредитовое или расчетов по договору еще не было, то имуще­ство поступает на условиях последующей оплаты. Если сумма аванса меньше суммы задолженности, указанной в операции приобретения имущества, то такая операция отразится в документе двумя строка­ми с условиями «В счет ранее выданных авансов» и «С последую­щей оплатой». При этом количество, сумма НДС и сумма расходов распределяются пропорционально задолженностям, указанным в первой и второй строке.

Вид расхода, объект учета и элемент расхода

Вид расхода и вид объекта учета определяются видом документа бухгалтерского учета:

Документ бухгалтерии)- Вид расхода Вид объекта учета го учета Поступление товаров Связанные с приобретением Номенклатура товаров Поступление материалов Связанные с приобретением Материалы сырья и материалов Поступление ОС Связанные с приобретением Объекты внеобо-(строительством) основных ротных активов средств Поступление НМА Связанные с приобретением Объекты внеобо-___ нематериальных активов ротных активов Поступление оборудова- Связанные с приобретением Оборудование 1 ния (строительством) основных _ _____ средств Авансовый отчет Вид расхода и объект учета определяются по провод-Услуги сторонних орга- кам' сФ°РмиР°ванным документом, также как в слу-низаций чае автоматическог° заполнения по операции, введен-_________ ной вручную

Сумма

В качестве суммы расходов на приобретение указывается значе­ние реквизита документа бухгалтерского учета «Всего», уменьшен­ное на сумму значения реквизита «НДС», если сумма налога на до­бавленную стоимость не включается в стоимость приобретенного имущества, работ услуг, прав.

НДС

Для операций приобретения имущества сумма НДС должна от­ражать НДС, выделенный из стоимости приобретенного имущества, только в том случае, если налог на добавленную стоимость не вклю­чается в стоимость этого имущества. Реквизит имеет смысл только при таких условиях поступления имущества, при которых изменяет­ся кредиторская задолженность, а именно:

• С последующей оплатой,

• По договору займа.

Конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия»

Заполнение по документам

При автоматическом заполнении документа «Операции приобре­тения имущества, работ, услуг, прав» используются сведения, запи­санные в реквизитах документов конфигурации. К таким документам относятся:

• «Поступление МПЗ»,

• «Поступление МПЗ (импорт)»

• «Поступление МПЗ (прочее)»,

• «Поступление ОС»,

• «Поступление НМЛ»,

• «Поступление оборудования»,

• «Авансовый отчет»,

• «Услуги сторонних организаций производственного характе­ра»,

• «Услуги сторонних организаций (доп. расходы)»,

• «Услуги сторонних организаций»,

• «Возврат от покупателя».

Каждая строка документа конфигурации отражает операцию при­обретения одного объекта учета, поэтому при автоматическом запол­нении для каждой строки документа конфигурации создается от­дельная строка документа «Операции приобретения имущества, ра­бот, услуг, прав».

Контрагент, договор, задолженность

Для операций приобретения имущества в реквизитах «Контр­агент» и «Договор» указываются контрагент и договор из шапки до­кумента конфигурации. Реквизит «Задолженность» заполняется от­дельно для каждого объекта учета. В нем указывается сумма из рек­визита табличной части «Всего» документа конфигурации.

Реквизиты «Контрагент», «Договор», «Задолженность» не запол­няются для операций приобретения услуг, сформированных при проведении документа «Авансовый отчет».

Условие получения имущества

В зависимости от вида документа конфигурации условие получе­ния имущества может принимать одно из следующих значений:

• С последующей оплатой,

• В счет выданных ранее авансов,

• Другие существенные условия.

Для использования условия получения «В счет расчетов по дого­вору мены» следует после автоматического заполнения документа вручную скорректировать нужную строку.

Если в учете операция отражена документом «Авансовый отчет», то в качестве условия получения используется значение «Другие существенные условия».

Условие получения «С последующей оплатой» или «В счет вы­данных ранее авансов» определяется из движений документа по ре­гистру «Расчеты с поставщиками».

Если при проведении документ сформировал движения по зачету аванса поставщику, то это значит, что по договору был выдан аванс, и имущество поступает в счет ранее выданных авансов. Если при проведении документ движения по зачету аванса поставщику не бы­ло, то это значит, что имущество поступает на условиях последую­щей оплаты. Если сумма зачтенного аванса меньше суммы задол­женности, указанной в операции приобретения имущества, то такая

операция отразится в документе двумя строками с условиями «В счет выданных ранее авансов» и «С последующей оплатой». При этом количество, сумма НДС и сумма расходов распределяются про­порционально задолженностям, указанным в первой и второй строке. Для документа «Поступление МПЗ (прочее)» условие получения определяется счетом - источником поступления МПЗ по правилам, аналогичным используемым для операций, введенных вручную.

Вид расхода, объект учета и элемент расхода

Вид расхода и вид объекта учета определяются в зависимости от вида документа конфигурации и типа приобретенного объекта:

Документ конфигурации	Вид расхода	Вид объекта учета
Поступление МПЗ, Поступление МПЗ (импорт), Поступле­ние МПЗ (прочее), Возврат от покупате­ля	Товары	Связанные с приобре­тением товаров	Номенклатура
Материалы	Связанные с приобре­тением сырья и мате­риалов	Материалы
Услуги сторонних организаций (доп. расходы)	Товары	Связанные с приобре­тением товаров	Номенклатура
Материалы	Связанные с приобре­тением сырья и мате­риалов	Материалы
Основные средства	Связанные с приобре­тением (строительст­вом) основных средств	Объекты внеобо­ротных активов
Нематери­альные активы	Связанные с приобре­тением нематериальных активов	Объекты внеобо­ротных активов
Услуги сторонних организаций производственного характера	Другие расходы, вклю­чаемые в состав кос­венных расходов
Поступление ОС	Связанные с приобре­тением (строительст­вом) основных средств	Объекты внеобо­ротных активов
Поступление НМЛ	Связанные с приобре­тением нематериальных активов	Объекты внеобо­ротных активов
Документ конфигурации	Вид расхода	Вид объекта учета
Поступление оборудования	Связанные с приобре­тением (строительст­вом) основных средств	Оборудование
Авансовый отчет	Вид расхода и объект учета определяются по проводкам, сформированным документом, также как в случае автоматического запол­нения по операции, введенной вручную
Услуги сторонних организаций

Сумма

В качестве суммы расходов на приобретение указывается значе­ние реквизита документа конфигурации «Всего», уменьшенное на сумму значения реквизита «НДС».

НДС

Для операциый приобретения имущества сумма НДС должна от­ражать НДС, выделенный из стоимости приобретенного имущества. Реквизит имеет смысл только при таких условия поступления иму­щества, при которых изменяется кредиторская задолженность, а именно:

• С последующей оплатой,

• По договору займа.

Заполнение по операциям,введенным вручную

Правила заполнения документа налогового учета по операциям, введенным вручную, соответствуют принятым в конфигурации «Бухгалтерский учет» (см. раздел «Заполнение по операциям, вве­денным вручную» для этой конфигурации). Исключение составляют правила по тем счетам (10, 20, 41), которые обслуживаются только Документами конфигурации. Порядок заполнения по ним описан выше в разделе «Заполнение по документам».

Комплексная конфигурация

«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»

Заполнение по документам

Данные для документа «Операции приобретения имущества ра­бот услуг» формируются на основании следующих документов опе­ративного учета:

• «Поступление ТМЦ (купля-продажа)»,

• «Поступление ТМЦ (импорт)»,

• «Поступление (доп. расходы по ТМЦ)»,

• «Поступление (ОС, НМЛ, услуги и пр.)»,

• «Строка аванс, отчета (закупка ТМЦ)»,

• «Строка аванс, отчета (прочее)»,

• «Возврат от покупателя (купля-продажа)»,

• «Оприходование ТМЦ».

На каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. Контрагент, договор, задолженность

Для операций приобретения имущества в реквизитах «Контр­агент» и «Договор» указываются контрагент и договор из шапки до­кумента конфигурации. Реквизит «Задолженность» заполняется от­дельно для каждого объекта учета на основе информации из регист­ров.

Реквизиты «Контрагент», «Договор», «Задолженность» не запол­няются для операций приобретения услуг, сформированных при проведении документа «Авансовый отчет».

Условие получения имущества

Анализируется код операции движения по документу оператив­ного учета, а также наличие или отсутствие авансов, в зависимости от этого условие получения имущества может принимать одно из следующих значений:

• С последующей оплатой,

• В счет ранее выданных авансов,

• Другие существенные условия.

Если поставка была произведена в счет произведенной ранее оп­латы, то в графе «Условие получения» будет указано «В счет ранее выданных авансов». Если поставка произведена до момента оплаты, то в графе «Условия поступления» будет записано «С последующей

оплатой».

В том случае, если данные налогового учета формируются по документам «Поступление ОС (НМА, услуги и пр.)» и «Строка авансового отчета (прочее)», то в графе «Условия получения» будет указано «Другие существенные условия».

Вид расхода, элемент расхода, объект учета, тип ТМЦ Вид расхода, вид объекта и тип ТМЦ определяются типом партии в случае приобретения номенклатуры, или видом документа и его реквизитов «Счет» и «Субконто 1» в остальных случаях:

Документ конфигурации	Вид расхода	Вид объекта учета	Тип ТМЦ
Поступление ТМЦ (купля-продажа), По­ступление ТМЦ (импорт), По­ступление (доп. расходы по ТМЦ), Строка аванс, отчета (закупка ТМЦ), Возврат от по­купателя (куп­ля-продажа), Оприходование ТМЦ	статус партии: Товар	Связанные с при­обретением това­ров	Номенклатура	Товар
статус партии: Материал	Связанные с при­обретением сырья и материалов	Номенклатура	Материал
Поступление (ОС, НМА, ус­луги и пр.), Строка аванс, отчета (прочее)	Счет: 07,08.1, 08.2,08.3,0 8.4	Связанные с при­обретением основ­ных средств	Основные Средства	Пустой
Счет: 08.05	Связанные с нема­териальных акти­вов	Нематериаль­ные активы	Пустой
Документ конфигурации	Вид расхода	Вид объекта	Тип ТМЦ
		учета
	Счет	Гарантийный Ре-	Статьи Из-	Пустой
	44.1.1,	монт и Обслужи-	держек Обра-
	и Субкон-	вание, или	щения
	то 1	Представительские
		расходы, или,
		Ремонт основных
		средств, или
		Расходы на рекла-
		му, или
		Транспортные
		расходы, или Про-
		чие расходы
	Счет: 44.2	Расходы на рекла­му, или прочие	Статьи Из­держек Обра-	Пустой
		расходы	щения

Сумма

В качестве суммы расходов на приобретение указывается значе­ние реквизита документа оперативного учета «Всего», уменьшенное на сумму значений реквизитов «НДС» и «НП» и пересчитанное в рубли, если оперативный документ был оформлен в иной валюте.

НДС

Для операций приобретения имущества сумма НДС должна от­ражать НДС, выделенный из стоимости приобретенного имущества. Реквизит имеет смысл только при таких условиях поступления имущества, при которых изменяется кредиторская задолженность, а именно:

• С последующей оплатой,

• По договору займа.

Заполнение по операциям, введенным вручную

Правила заполнения документов налогового учета по операциям, введенным вручную, соответствуют принятым в конфигурации «Бухгалтерский учет» (см. раздел «Заполнение по операциям, вве­денным вручную» для этой конфигурации).

Дополнительные сведения

• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, ус­луг, прав (см. стр. 169);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности (см. стр. 275);

• Регистр информации о движении приобретенного сы­рья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимо­сти (см. стр. 256);

• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 242);

• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в от­четном периоде (см. стр. 199);

• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном пе­риоде (см. стр. 292).

Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

В налоговом учете отражаются операции выбытия имущества, ра­бот, услуг, прав, влияющие на расчет налоговой базы налога на при­быль организаций в текущем (отчетном) периоде. Суммы соответст­вующих доходов от реализации подлежат включению в состав нало­говой базы в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

Отражение операций выбытия имущества, работ, услуг, прав в налоговом учете

Для ввода сведений о проведенных операциях выбытия имущест­ва в типовой конфигурации предназначен документ «Операции вы­бытия имущества, работ, услуг, прав» (меню «Налоговый учет -Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав -Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав»).

В счет ранее полученных аеансов_______

Выручка jttреализации покупных товаров