Оглавление организация налогового учета в
Вид материала | Документы |
Содержание«ффомс», «тфомс» |
- Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
- Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
- 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
- Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
- Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
- Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
- Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
- Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
- 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
- Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.
• Отсутствует справочник «Материалы», а учет материалов ведется в составе справочника «Номенклатура»;
• Вместо справочника «Объекты внеоборотных активов» используется справочник «Внеоборотные активы»;
• Вместо справочника «Виды номенклатуры» используется перечисление «Типы номенклатуры».
База, ставка, сумма
Реквизиты отражают сумму налога и базу для исчисления налога, отнесенную к расходам одного вида. По возможности, следует также указать ставку, по которой налог был исчислен. Если сумма и база налога исчисляются нарастающим итогом в течение года, то в документе следует отражать сумму и базу налога, исчисленные за последний месяц (квартал) отчетного периода.
Срок уплаты
Реквизит «Срок уплаты» отражает дату, до наступления которой зачисленный налог должен быть перечислен в бюджет. Указанная тдта в дальнейшем используется при автоматическом расчете пени в эегистре учета расчетов с бюджетом.
Формирование проводок по счетам налогового учета
f При проведении документа формируются проводки по вспомогательным забалансовым счетам налогового учета. Счета и объекты аналитического учета определяются значением реквизита «Вид расхода». Проводки формируются на сумму, указанную в реквизите ;«Сумма».
I Если значение реквизита «Вид расхода» не указано, то проводки ' Сформируются так же, как если бы в качестве значения реквизита |,'|«Вид расхода» было выбрано значение «Другие расходы, включае-,-JMbie в состав косвенных расходов».
В следующей таблице приведено соответствие формируемых проводок видам расходов, а также указаны реквизиты документа, опре-
Уделяющие объекты аналитического учета проводок:
ill__
| Вид расхода ! | Счет | Аналитика | |
Субконто | Значение | |||
Связанные с приобретением товаров | Дт Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» | Номенклатура | Объект налогового учета | |
1 | ' Связанные с приобретением сырья и материалов | Дт Н02.01 «Поступление и выбытие материалов» | Материалы | Объект налогового учета |
Связанные с при-, обретением (строительством) основных средств | Дт Н01.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов» | Объекты внеоборотных активов | Объект налогового учета | |
Дт Н01.02 «Учет стоимости оборудования» | Оборудование | Объект налогового учета | ||
Связанные с приобретением нематериальных активов | Дт Н01.01 «Формирование стоимости объектов внеоборотных активов» | Объекты внеоборотных активов | Объект налогового учета | |
На НИОКР | Дт Н01.03 «Формирование расходов на НИОКР» | Нет | ||
По освоению природных ресурсов —- | Дт Н01.04 «Формирование расходов по освоению природных ресурсов» | Нет | ||
Вид расхода | Счет | Аналитика | | |
Субконто | Значение | | ||
Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов | Если «Объект» указан, то: Дт Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства» | Группы (виды) расходов | Элементы «Налоги и сборы» или «ЕСН» перечисления «Группы (виды) расходов» | |
Виды номенклатуры | Объект налогового учета | | ||
Если «Объект» не указан, то: Дт Н01.06 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению» | Группы (виды) расходов | Элементы «Налоги и сборы» или «ЕСН» перечисления «Группы (виды) расходов» | | |
Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов | Дт Н07.04 «Косвенные расходы» | Группы (виды) расходов | | |
На реализацию основных средств | Дт Н07.07 «Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией» | Основные средства | Объект налогового учета | |
На реализацию нематериальных активов | Дт Н07.08 «Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией» | Нематериальные активы | Объект налогового учета | |
Внереализационные расходы | Дт Н09 «Внереализационные расходы» | Внереализационные расходы | Элемент «Прочие внереализационные расходы» перечисления «Внереализационные рас- | |
i, Вид расхода ".'' и. | Счет | Аналитика | | |
Субконто Значение | | |||
Г -------- | | ходы» | | |
Не принимаемые для целей налогообложения | Проводки не формируются | | ||
1 — | |
примечание. В Комплексной конфигурации вместо вида субконто «Объекты внеоборотных активов» используется субконто «Внеоборотные активы».
Автоматическое заполнение документа , «Начисление налогов»
? f Автоматическое заполнение табличной части документа выполня-'' 'ется из формы документа по кнопке «Заполнить».
Конфигурация «Бухгалтерский учет», , t конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия»
Автоматическое заполнение формирует строки документа, отра-Гжающие начисление следующих налогов (взносов): с • Взнос в ПФР на накопительную часть пенсии; : • Взнос в ПФР на страховую часть пенсии; ,. • ЕСН в части, зачисляемой в Федеральный бюджет i • ЕСН в части ТФОМС;
• ЕСН в части ФФОМС;
• ЕСН в части ФСС;
• Взносы в ФСС РФ (НС и ПЗ).
При автоматическом заполнении документов используются данные бухгалтерского и налогового учета. Для того чтобы заполнение было выполнено корректно:
• В бухгалтерском учете должны быть отражены операции начисления налогов и расчета налоговой базы. Данные операции выполняются автоматически при проведении документа «Закрытие месяца» или вручную операцией по счетам 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом»;
• В налоговом учете должны быть отражены расходы на оплату труда за текущий месяц. Документ налогового учета «Расходы на оплату труда» за текущий месяц должен быть сформирован и проведен.
Комплексная конфигурация
«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»
При автоматическом заполнении документов используются результаты из журналов расчетов, зарегистрированные в месяце, соответствующем дате документа. Строки табличной части формируются сводно по всем сотрудникам, по каждому виду налога раздельно.
Заполнение реквизитов осуществляется следующим образом:
• Вид налога — определяет налог или сбор, учитываемый для целей налогового учета. Значение этого реквизита определяется по виду расчета записи в журнале «Налоги с ФОТ». Список соответствия видов расчетов в журнале «Налоги с ФОТ» и видами налога приведен в таблице:
Вид расчета в журнале «Налоги с ФОТ» | Вид налога | |
«Федеральный бюджет» | 69.2.1 | Федеральный бюджет |
«Страховая пенсия» | 69.2.2 | Страховой ПФ |
«Накопительная пенсия» | 69.2.3 | Накопительный ПФ |
«ФСС» | 69.1 | Социальное страхование |
«ФФОМС», «ТФОМС» | 69.3 | Медицинское страхование |
Дополнительно формируются начисления по дополнительным проводкам по расчету зарплаты, в частности по взносам в Фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
• Вид расхода и Объект налогового учета определяются, исходя из совокупности видов расхода и объектов учета сумм, составляющих налоговую базу соответствующего налога. Если в налоговой базе присутствует несколько видов расходов и/или объектов учета, то и результат записей из журнала расчетов «Налоги с ФОТ» распределяется на разные виды расхода и/или объекты учета, пропорционально доле вида расхода
и/или объекта учета в его базе и по каждому виду расхода и/или объекту учета формируется отдельная строка документа;
• База - база налога для соответствующего вида расхода (и/или объекта учета);
• Ставка (%) - ставка налога;
• Сумма - сумма налога;
• Срок уплаты - всегда заполняется датой, равной дате документа.
Дополнительные сведения
• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94);
• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов (см. стр. 191);
• Регистр учета расчетов с бюджетом (см. стр. 281).
Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции
Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции ведется для отражения операций выбытия (перемещения) имущества, не связанных с его передачей другим организациям и не отражаемых в документе «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав». В частности, к таким операциям относится передача материалов в производство, использование товаров для внутренних нужд организации и т.п.
Отражение списания материалов, товаров, продукции в налоговом учете
Для ввода информации об операциях выбытия (перемещения) имущества, не отражаемых в документе «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав», предназначен документ «Списание материалов, товаров, продукции».
Примечание. В Комплексной конфигурации в форме диалога, помимо стандартных отличий, имеется дополнительное отличие: вместо названия реквизита «Вид МПЗ» используется название «Тип МПЗ» здесь и далее по тексту следует учитывать это различие.
Документ «Списание материалов, товаров, продукции» принадлежит журналу «Налоговый учет прочих хозяйственных операций»,
и вызывается из меню «Налоговый учет - Прочие хозяйственные операции — Списание материалов, товаров, продукции».
Одним документом можно отразить списание имущества только одного вида материально-производственных запасов (МПЗ) - материала, товара или готовой продукции. Каждая операция списания отражается в документе отдельной строкой табличной части. Отдельные операции по списанию имущества одного вида МПЗ за один день можно отразить в одном документе.
Документ не формирует проводок, но должен быть проведен. Только в этом случае его данные используются при проведении документа «Регламентные операции по налоговому учету», который обрабатывает все проведенные за месяц документы «Списание материалов, товаров, продукции» и формирует проводки по списанию материалов (товаров, продукции) последним днем месяца.
Вид МПЗ
Это поле служит для указания вида имущества, списание которого отражено данным документом. Возможны три варианта выбора вида МПЗ: материал, товар, продукция. При смене вида МПЗ, если в табличной части занесено имущество другого вида, программа предложит автоматически очистить существующие строки, после чего, в случае согласия на очистку, полностью очистит таблицу и поменяет вид МПЗ. В случае отказа вид МПЗ не изменится. В зависимости от того, какое значение имеет данное поле, такой и заголовок будет у второй графы табличной части.
МПЗ (материал, товар, продукция)
Данная графа может иметь разные заголовки в зависимости от выбранного вида МПЗ: «Материал», «Товар», «Продукция». В одном документе данная графа может быть заполнена элементами только одного вида (из одного справочника). Если необходимо в один день списать имущество разных видов, то в этот день следует завести столько документов, сколько видов имущества требуется списать.
Вид расхода
В графе указывается вид расхода связанный со списанием МПЗ, оторый «говорит» о том, на какие цели был списан данный матери-л (товар, продукция). Возможны следующие варианты расходов:
• Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов (для материалов);
• Связанные с приобретением товаров;
• Связанные с приобретением сырья и материалов;
• Связанные с приобретением (строительством) основных средств;
• Связанные с приобретением нематериальных активов;
• Связанные с приобретением ценных бумаг;
• Связанные с приобретением прав;
• Представительские расходы;
• Расходы на рекламу (по нормативу); . На НИОКР;
• По освоению природных ресурсов;
• Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов;
• На реализацию основных средств;
• На реализацию нематериальных активов;
• На реализацию прочего имущества;
• По выбытию имущества;
• По безвозмездной передаче имущества;
• Не принимаемые для целей налогообложения.
Если вид расхода не указан, то расходы считаются не принимае-[ыми для целей налогообложения.
Пример:
На строительство Цеха №2 было израсходовано 17.5 М3 материа-;а Доска обрезная 60x30x600.
В этом случае устанавливаемые значения полей:
• «Вид МПЗ»: Материалы
• «Материал»: Доска обрезная 60x30x600
• «Вид расхода»: Связанные с приобретением (строительством) основных средств
• «Объект»: Цех №2
• «Количество»: 17.5.
Элемент расхода
Эта графа доступна только при выборе в графе «Вид расхода» вида «Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов». Данный параметр отражает вид (группу) косвенных расходов, с которой связано списание материала (товара, продукции). Для выбора значения этого реквизита табличной части предложены следующие виды косвенных расходов:
• Пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности;
• Материальные расходы;
• Расходы на командировки;
• Расходы на рекламу;
• Информационные услуги;
• Изучение конъюнктуры рынка;
• Ремонт основных средств;
• Подготовка и переподготовка кадров;
• Охрана имущества;
• Услуги по управлению;
• Аудиторские услуги;
• Предоставление работников сторонними организациями;
• Социальная защита инвалидов;
• Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения.
Объект
Объект - это объект имущества, на который направлены расходы, связанные со списанием себестоимости выбывающего МПЗ. Вид объекта автоматически определяется по значению поля «Вид расхода», указанного в той же строке. В следующей таблице отражена зависимость вида объекта от значения поля «Вид расхода».
Вид расхода | Вид | объекта |
Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов (для материалов) | Виды номенклатуры | |
Связанные с приобретением товаров | Номенклатура | |
Связанные с приобретением сырья и материалов | Материалы | |
Вид расхода | Вид объекта | |
Связанные с приобретением (строительством) основных средств | Объекты внеоборотных активов; Оборудование | |
Связанные с приобретением нематериальных активов | Объекты внеоборотных активов | |
Связанные с приобретением ценных бумаг | Ценные бумаги | |
Связанные с приобретением прав | Договоры | |
Представительские расходы | Нет | |
Расходы на рекламу (по нормативу) | Нет | |
На НИОКР | Расходы будущих периодов | |
По освоению природных ресурсов | Расходы будущих периодов | |
Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов | Нет | |
На реализацию основных средств | Основные средства | |
На реализацию нематериальных активов | Нематериальные активы | |
На реализацию прочего имущества | Материалы; Оборудование; Объекты внеоборотных активов; Ценные бумаги | |
По выбытию имущества | Материалы; Основные средства; Нематериальные активы; Оборудование; Объекты внеоборотных активов; Ценные бумаги | |
По безвозмездной передаче имущества | Нет | |
Не принимаемые для целей налогообложения. | Нет |