Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Примечание. В Комплексной конфигурации вместо вида объекта «Материалы», используется вид объекта «Номенклатура», по­скольку все материалы учитываются в составе аналитики «Но-

менклатура». Вместо аналитики «Объекты внеоборотных акти­вов» используется аналитика «Внеоборотные активы». Кроме того, вид объекта «Виды Номенклатуры» в Комплексной кон­фигурации имеет тип перечисление, а не справочник, как в дру­гих конфигурациях.

Количество

Количество списываемого МПЗ в учетных единицах.

Наименование операции

В этом поле указывается вспомогательная информация, служащая для идентификации операции: содержание операции, ссылка на пер­вичный документ и т.п. Данный реквизит используется при форми­ровании следующих регистров: «Регистр информации о движении приобретенного сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости» и «Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде».

Автоматическое заполнение документа «Списание материалов, товаров, продукции»

Конфигурация «Бухгалтерский учет»

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные бухгалтерского учета. Автоматическое формирование докумен­тов за период выполняется из журнала документов «Налоговый учет прочих хозяйственных операций» по кнопке «Заполнить». Если за один день в бухгалтерском учете было проведено списание разных типов МПЗ, то на эту дату будет создано столько документов, сколь­ко типов МПЗ. Автоматическое заполнение табличной части доку­мента за конкретный день выполняется из формы документа по кнопке «Заполнить», при этом документ заполняется операциями списания имущества, вид которого указан в поле «Вид МПЗ».

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные бухгалтерского учета, строки табличной части формируются на основании бухгалтерских проводок: с кредита счета учета списывае­мого имущества (10 «Материалы», 41 «Номенклатура», 43 «Готовая продукция») в дебет следующих счетов:

• 07 «Оборудование к установке»

• 08 «Вложения во внеоборотные активы»

• 20 «Основное производство»

• 23 «Вспомогательные производства»

• 25 «Общепроизводственные расходы»

• 26 «Общехозяйственные расходы»

• 28 «Брак в производстве»

• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

• 44 «Расходы на продажу»

• 58.2 «Долговые ценные бумаги»

• 58.5 «Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг»

• 91.2 «Прочие расходы»

• 97 «Расходы будущих периодов»

• 99 «Прибыли и убытки»

При отборе бухгалтерских проводок включаются только те, кото->ые были сформированы документом «Требование-накладная», опе-эацией, введенной вручную, или документом «Поступление мате-жалов», если вид поступления - поступление из переработки. Рек-шзиты документа заполняются по данным отобранных проводок следующим образом:

• МПЗ — материал (товар, продукция), отраженный по кредиту бухгалтерской проводки.

• Элемент расхода - заполняется только в том случае, если в графе «Вид расхода» указано «Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов». Значение элемента расхода - это вид расхода (для налогового учета) у дебетового субконто от­ражающего статью затрат.

• Количество — из бухгалтерских проводок.

• Наименование операции - содержание бухгалтерской провод­ки.

Автоматическое заполнение реквизита «Вид расхода» и «Объект» зависит от дебетуемого счета и его значений субконто. Эта зависи­мость отражена в следующих двух таблицах:

Корреспондирующий счет	Вид расхода	Объект
07 «Оборудование к	Связанные с приобретением	«Оборудование»
Корреспондирующий	Вид расхода	Объект
счет
установке»	(строительством) основных
	средств
08.1 «Приобретение земельных участков»,	Связанные с приобретением (строительством) основных	«Объекты внеоборот­ных активов»
08.2 «Приобретение	средств
объектов природо-
пользования»,
08.3 «Строительство
объектов основных
средств»,
08.4 «Приобретение
отдельных объектов
основных средств»
08.05 «Приобретение	Связанные с приобретением нема-	«Объекты внеоборот-
нематериальных ак-	териальных активов	ных активов»
тивов»
44.1.2 «Издержки	Не принимаемые для целей нало-	Не заполняется
. обращения в органи-	гообложения
зациях, осуществ-
ляющих торговую
деятельность, обла-
гаемую ЕНВД»
58.2 «Долговые цен­ные бумаги»	Связанные с приобретением цен­ных бумаг	«Ценные бумаги»
58.5 «Приобретенные	Связанные с приобретением прав	«Договоры»
права в рамках ока-
зания финансовых
услуг»
91.2 «Прочие расхо-	Если у значения субконто «Прочие	Не заполняется
ды»	доходы и расходы» реквизит
	«Вид» - поступления и расходы от
	выбытия ОС, тогда «На реализа-
	цию основных средств»,
	Если реквизит «Вид» - поступле-
	ния и расходы от выбытия НМА,
	тогда «На реализацию нематери-
	альных активов»

При заполнении документа на основании бухгалтерских прово-! док, где в качестве дебетуемого счета используются следующие сче-

та: 20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 - условием определения значений рек­визитов документа «Вид расхода» и «Объект» является реквизит «Вид расходов (для налогового учета)» статьи учета затрат, указан­ной в дебете проводки:

Вид расходов (для налогового учета)	Вид расхода	Объект
*Материальные рас­ходы	Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов	«Виды номенклату­ры»
Представительские расходы	Представительские расходы	Не заполняется
Расходы на рекламу (по нормативу)	Расходы на рекламу (по нормати­ву)	Не заполняется
Не принимаемые для целей налогообложе­ния	Не принимаемые для целей нало­гообложения	Не заполняется
Все остальные виды расхода	Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов	Значение реквизита «Вид расходов (для налогового учета)» статьи учета затрат, указанной в дебете проводки

Примечание. Строка, помеченная символом «*», описана для бух­галтерских проводок Дт20 Кт10.1 и Дт20 Кт10.2, а так же про­водок Дт20 Кт10.7 (передача материалов в производство), для материалов, у которых счет учета 10.1 или 10.2.

При обработке бухгалтерских проводок, которые не описаны в таблицах, графы «Вид расхода» и «Объект» не заполняются, значе­ния этих полей после автоматического заполнения необходимо ука­зывать вручную.

Конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия»

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные оперативного учета. Автоматическое формирование документов за период выполняется из журнала документов «Налоговый учет прочих хозяйственных операций» по кнопке «Заполнить». Если за один день в оперативном учете было проведено списание разных ти­пов МПЗ, то на эту дату будет создано столько документов, сколько

типов МПЗ. Автоматическое заполнение табличной части документа за конкретный день выполняется из формы документа по кнопке «Заполнить», при этом документ заполняется операциями списания имущества, указанного в поле «Вид МПЗ».

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные из движений документов по регистрам оперативного учета «Места хранения» и «Партии отданные», а также сведения из рекви­зитов документов конфигурации.

Реквизиты табличной части документа заполняются по движени­ям регистров оперативного учета:

• МПЗ - материал (товар, продукция).

• Количество.

• Наименование операции - «Передача в производство».

Для документов вида:

• «Требование-накладная»,

• «Выпуск продукции»,

• «Выпуск продукции (разделка)»,

• «Реализация услуг»,

реквизит «Вид расхода» заполняется значением «Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов», реквизит «Объект» не за­полняется.

Для документа «Списание МПЗ (прочее)» также анализируется счет списания МПЗ. Автоматическое заполнение реквизита «Вид расхода» и «Объект» зависит от указанного в документе счета и зна­чений субконто. Эта зависимость соответствует используемой в конфигурации «Бухгалтерский учет» (см. таблицу). Исключение со­ставляет счет 20 «Основное производство», который обслуживается документами «Требование-накладная», «Выпуск продукции», «Вы­пуск продукции (разделка)», «Реализация услуг» (см. выше).

Комплексная конфигурация

«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата+ Кадры»

Заполнение данного документа происходит на основе документов оперативного учета «Списание ТМЦ» и на основании бухгалтерских операций списания, оформленных ручными операциями. Если за один день было проведено списание разных типов МПЗ, то на эту

дату будет создано столько документов, сколько различных типов МПЗ списывалось.

Автоматическое заполнение реквизитов документа по документам оперативного учета производится следующим образом:

• МПЗ — материал (товар, продукция), заполняется значением реквизита «Номенклатура» документов «Списание ТМЦ»;

• Количество - берется из одноименного реквизита документов «Списание ТМЦ»;

• Наименование операции - Строковое представление доку­мента «Списание ТМЦ»;

• Элемент расхода - заполняется только в том случае, если в графе «Вид расхода» указано «Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов». Значение элемента расхода - это вид расхода (для налогового учета) выбранного в реквизите «Вид расходов (для налогового учета)» справочника, отражаю­щего статью затрат на списание. Элемент этого справочника должен быть выбран в документе, выполняющем движение ре­гистра, в реквизите «Субконто!» или «Субконто2» (в зависи­мости от значения реквизита «Счет»).

Реквизиты «Вид расхода» и «Объект» заполняются в зависимости от значения реквизитов «Счет», «Субконто!» и «Субконто2» сле­дующим образом:

Значение реквизита «Счет»	Вид расхода	Объект
07 «Оборудование к ус­тановке»	Связанные с приобретением (строительством) основных средств	«Оборудование» (из реквизита «Субконто!»)
08.1 «Приобретение зе­мельных участков», 08.2 «Приобретение объ-	Связанные с приобретением (строительством) основных средств	«Внеоборотные активы» (из рекви­зита «Субконто!»)
ектов природопользова-
ния»,
08.3 «Строительство объектов основных
средств»,
08.4 «Приобретение от­дельных объектов основ-
ных средств»
|_ -------- ... _ . 1 Значение реквизита |я. «Счет»	Вид расхода	Объект
= 08.05 «Приобретение нематериальных активов»	Связанные с приобретением нематериальных активов	«Внеоборотные активы» (из рекви­зита «Субконто!»)
20 «Основное производ­ство»	Если у значения реквизита «Суб-конто2» («Статья затрат на производство») реквизит «Вид расходов налогового учета» -материальные расходы, то «Дру­гие расходы, включаемые в со­став прямых расходов»,	«Вид номенклату­ры» (из реквизита «Субконто!»)
иначе — «Другие расходы, вклю­чаемые в состав косвенных рас­ходов»	Не заполняется
*25 «Общепроизводст­венные расходы»	Если у значения реквизита «Суб­конто!» («Статья затрат на производство») реквизит «Вид расходов налогового учета» -материальные расходы, то «Дру­гие расходы, включаемые в со­став прямых расходов», иначе -«Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов»	Не заполняется
26 «Общехозяйственные расходы», 44.1.1 «Издержки обра­щения в организациях, осуществляющих торго­вую деятельность, не облагаемую ЕНВД»,	Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов	Не заполняется
Значение реквизита	Вид расхода	Объект
«Счет»
44.2 «Коммерческие рас-
ходы в организациях,
осуществляющих про-
мышленную и иную про-
изводственную деятель-
ность»,
44.3 «Расходы на прода-
жу в организациях, осу-
ществляющих заготовле-
ние и переработку сель-
скохозяйственной про-
дукции»
44.1.2 «Издержки обра-	Другие расходы, не принимаемые	Не заполняется
щения в организациях,	для целей налогообложения.
осуществляющих торго-
вую деятельность, обла-
гаемую ЕНВД»
58.2 «Долговые ценные	Связанные с приобретением	«Ценные бумаги»
бумаги»	ценных бумаг	(из реквизита
		«Субконто2»)
58.5 «Приобретенные	Связанные с приобретением прав	«Договоры» (из
права в рамках оказания		реквизита «Суб-
финансовых услуг»		конто2»)
91.2 «Прочие расходы»	Если значение реквизита «Суб-	Не заполняется
	конто!» — это элемент справоч-
	ника «Прочие доходы и расхо-
	ды», где реквизит «Вид дохода
	или расхода» - «Поступления и
	расходы от выбытия ОС», тогда
	«На реализацию основных
	средств»,
	Если реквизит «Вид расходов
	для налогового учета» - «Посту-
	пления и расходы от выбытия
	НМЛ», тогда «На реализацию
	нематериальных активов»