Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Содержание Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период Учет расходов по оплате труда Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов Регистр-расчет амортизации нематериальных активов

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Регистр учета расхода денежных средств

Дата расхода

Дата расхода денежных средств с расчетного счета организации или из кассы соответствует дате первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер). При формировании регистра дата расхода определяется датой налогового документа «Расход денежных средств».

Основание расхода (реквизиты договора)

Показатель отражает реквизиты договора, по которому произве­ден платеж. Используется для анализа информации об условиях до­говора. Значение показателя определяется реквизитами «Контр­агент» и «Договор» табличной части документа «Расход денежных средств».

Условия расхода

Для целей налогового учета и в соответствии с рекомендациями МНС РФ различают следующие условия расхода:

• Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав;

• Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав;

• Предоставление средств на условиях возврата;

• Возврат ранее полученных авансов;

• Расходование целевых средств.

Значение показателя определяется реквизитом «Условие или вид расхода» табличной части документа «Расход денежных средств».

Вид расхода

Для целей налогового учета и в соответствии с рекомендациями МНС РФ различают следующие виды расхода:

• Взносы, вклады и иные обязательные платежи;

• Расходы по оплате услуг кредитных организаций;

• Взносы по добровольному долгосрочному страхованию жизни работников, пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению работников;

• Взносы по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских

• ратЬадиш; по добровольному личному страхованию, заключен­ному исключительно на случай наступления смерти или утра­ты трудоспособности;

• Иные виды расходов.

Значение показателя определяется реквизитом «Условие или вид расхода» табличной части документа «Расход денежных средств».

Сумма

Сумма расхода соответствует первичным документам, подтвер­ждающим платеж. Показатель определяется соответствующим рек­визитом табличной части документа «Расход денежных средств».

Признак операции в иностранной валюте

Заполняется при осуществлении платежа в иностранной валюте. Значение показателя определяется реквизитами «Валютная сумма» и «Валюта» табличной части документа «Расход денежных средств».

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82).

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период

Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причи­тающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по признанию должника или по решению суда, вступившему в силу.

Порядок формирования регистра

Для формирования данного регистра необходимо из меню «Нало­говый учет» открыть подменю «Регистры учета налоговых опера­ций» и выбрать пункт «Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций».

В регистре отражаются записи по каждому начислению штраф­ных санкций, введенных документом «Начисление штрафных санк­ций» за указанный период. Значение всех показателей регистра бе­рется из табличной части документа.

Состав показателей регистра

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период

Реквизиты договора

Наименование контрагента и номер договора, по которому произ­ведено начисление штрафных санкций.

Признак дохода или расхода

Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.

Период, за который производится начисление штрафных санкций

Указывается временной период начисления санкций

Порядок исчисления санкций (база)

Указывается базовый стоимостной или количественный показа­тель, являющийся, в соответствии с условиями договора или реше­нием суда, исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).

Порядок исчисления санкции (ставка)

Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

Временная единица расчета

Указывается временной показатель, на единицу значения которо­го, в соответствии с условиями договора или решением суда, увели­чивается сумма штрафных санкций.

Сумма санкций, начисленных за текущий период Указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответст­вии с условиями договора или решением суда при занесении в ре-(гистр данной записи. Данная сумма отражается также в регистре учета доходов текущего периода или регистре учета внереализацион­ных расходов текущего периода.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет штрафных санкций (см. стр. 145);

• Регистр учета расчетов по штрафным санкциям (см. стр. 284).

Регистр учета расходов по оплате труда

Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на оплату труда в понимании статьи 255 НК РФ. В регистр не включаются расходы по добровольному страхованию, предусмотренные в подпункте 16 статьи 255 НК РФ.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из меню «Налоговый учет - Регистры учета хозяйственных операций — Регистр учета расходов по оплате труда».

Формируется по данным не помеченных на удаление документов «Расходы на оплату труда», принадлежащих отчетному периоду. Од­ной записи регистра соответствует строка указанного документа.

Состав показателей регистра

Учет расходов по оплате труда

Дата расхода

Дата осуществления (начисления или выплаты) расхода, связан­ного с оплатой труда для конкретного сотрудника. Значение показа­теля — это дата документа «Расходы на оплату труда», отражающего факт расхода.

Лицо, в пользу которого произведено начисление

Указывается Фамилия, И.О. физического лица, которому произ­ведено начисление расхода на оплату труда. Эти данные берутся из справочника «Сотрудники». Исключение составляет Комплексная конфигурация, в которой эти данные берутся из справочника «Физ. лица».

Вид персонала

Отражает принадлежность сотрудника к виду персонала. Показа­тель может принимать два значения:

• АУП - если в соответствующей строке документа «Расходы на оплату труда» в поле «АУП» указано "+";

• Прочие - во всех остальных случаях.

Наименование расхода

Данный реквизит указывает подпункт статьи 255 НК РФ, к кото­рому относится начисленный расход (оплата труда, премии, начис­ления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, и др.). Значение показателя берется из поля «Наименование расхода» соот­ветствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Сумма

Отражается сумма начисленного расхода по оплате труда. Значе­ние показателя - значение поля «Сумма» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого произведено начисление расхода по оплате труда

Показатель отражает объект учета и вид расхода, с которым свя­заны расходы на оплату труда. Произведенное начисление расхода на оплату труда, имеет отношение к созданию, приобретению объек­тов учета или осуществлению расходов, указанных в данном рекви­зите.

Значение показателя определяется, как совокупность реквизитов «Вид расхода» и «Объект налогового учета» соответствующей стро­ки документа «Расходы на оплату труда».

Итого за период заполнения регистра

Указывается итоговая сумма расходов на оплату труда по всем работникам (в разрезе вида персонала) за отчетный период данного регистра. В связи с тем, что возможны два варианта вида персонала, то итоги отражаются двумя строками:

• Расходы на оплату труда управленческого персонала - это сумма показателей «Сумма» данного регистра, у которых в той же строке показатель «Вид персонала» имеет значение «АУП».

• Расходы на оплату труда производственного персонала сумма показателей «Сумма» не относящихся к расходам на оп­лату труда управленческого персонала.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94).

Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов

Регистр формируется для обобщения информации о начисленных налогах, включаемых на основании статьи 264 НК РФ (пп. 1 пунк­та 1) в состав прочих расходов, а также о начисленном едином соци­альном налоге. Регистр отражает каждый факт начисления налогов и обеспечивает возможность группировки показателей по видам нало­гов.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из меню «Налоговый учет - Регистры учета хозяйственных операций - Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов».

В регистре отражаются суммы начисленных налогов, отнесенных к прочим расходам на производство и реализацию. Для формирова­ния регистра используются данные документов «Начисление нало­гов» за отчетный (налоговый) период.

В регистре не отражаются суммы налогов, отнесенные в докумен­те «Начисление налогов» к виду расхода «Не принимаемые для це­лей налогообложения».

Состав показателей регистра

Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов

Дата осуществления (начисления) налога

Дата начисления налога. При формировании регистра дата начис­ления определяется датой налогового документа «Начисление нало­гов».

Вид налога

Вид начисленного налога. Показатель определяется соответст­вующим реквизитом табличной части документа «Начисление нало­гов».

База для расчета

База для исчисления налога за последний месяц (квартал) отчет­ного периода. Показатель определяется соответствующим реквизи­том табличной части документа «Начисление налогов».

Ставка налога

Размер ставки налога, установленный законодательством Россий­ской Федерации для соответствующего налога. Показатель опреде­ляется соответствующим реквизитом табличной части документа «Начисление налогов».

Сумма налога

Сумма начисленного налога (сумма прочих расходов) Показатель определяется соответствующим реквизитом табличной части доку­мента «Начисление налогов».

Дополнительные сведения

• Начисление налогов (см. стр. 108).

Регистры промежуточных расчетов

Регистр-расчет амортизации нематериальных активов

Регистр предназначен для отражения сумм амортизационных от­числений по нематериальным активам, учитываемых в составе про­чих расходов для целей налогообложения текущего отчетного (нало­гового) периода.

Регистр обеспечивает возможность группировки информации (сумм амортизации) по нематериальным активам.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из пункта меню «Налоговый учет — Регист­ры промежуточных расчетов Регистр-расчет амортизации нематериальных активов».

Отчет формируется за произвольный период. Возможна группи­ровка данных по нематериальным активам.

Для отражения в регистре сумм начисленной амортизации по объектам нематериальных активов, относящихся к одной амортиза­ционной группе необходимо перед формированием регистра в поле «Амортизационная группа» указать эту амортизационную группу. Данная возможность позволяет получить суммы начисленной амор­тизации по амортизационным группам. Эти суммы отражаются в строках с 130 по 230 Приложения 3 к Листу 2 декларации по налогу на прибыль.

Регистр строится на основании информации справочника «Нема­териальные активы», а также по данным счетов Н05.03 «Первона­чальная стоимость нематериальных активов» и Н05.04 «Сумма на­численной амортизации нематериальных активов». Записи в регист­ре отражают начисление амортизации за отчетный период в разрезе месяцев.

Состав показателей регистра

Регистр-расчет амортизации нематериальных активов

Идентификационн Период с 0	01.2002 по 30.06: rovnna по всем	7701028561 002
Дата операции	Наименование объекта	Метод начисления амортизации	Применение понижающего коэффициента	Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта	Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), мес.	Сумма амортизации объекта 7
Март 2002 г.	Лицензия №18. Мне	Линейный	1	25,000.00	13	1 ,923.08
Апрель 2002 г.	Лицензия №18, Инв.	Линейный	1	25,000.00
Май 2002 г.	Лицензия №18, Инв.	Линейный	1	25,000.00
Июнь 2002 г.	Лицензия №18, Инв №00000002	Линейный	1
					Итог по регистру.

Ответственный за составление регистра.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Дата операции

Месяц, год, за который была начислена амортизация.

Наименование объекта

Указывается признак, идентифицирующий объект нематериаль­ных активов (номер или т.п.)

Заполняется значением реквизита «Наименование» справочника «Нематериальные активы».

Метод начисления амортизации

Показатель отражает выбранный организацией метод начисления амортизации в соответствии с нормами, установленными статьей 259 НК РФ. Используется для определения сумм амортизационных от­числений.

Значение показателя определяется реквизитом «Метод начисле­ния амортизации» справочника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет»).

Применение понижающего коэффициента

Заполняется для отражения информации о применении пони­жающего коэффициента к нормам амортизации по объекту немате­риальных активов в соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ.

Значение показателя - значение периодического реквизита «По­нижающий коэффициент» справочника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет») на последнюю дату соответствующего месяца начисления амортизации.

Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта По данному показателю указывается в зависимости от исполь­зуемого метода начисления амортизации по данному объекту:

1. Первоначальная стоимость объекта, если начисление аморти­зации выполняется линейным методом. Показатель заполняет­ся по данным налогового учета, накопленным на счете Н05.03 (сумма сальдо дебетового на начало соответствующего месяца и дебетового оборота за этот же месяц).

2. Остаточная стоимость, если начисление амортизации выпол­няется не линейным методом, и остаточная стоимость не дос­тигла предела 20% первоначальной стоимости объекта. Оста­точная стоимость вычисляется по данным налогового учета как разность первоначальной стоимости (рассчитано в пункте 1) и суммы начисленной амортизации (сальдо кредитовое на начало месяца по счету Н05.04).

3. Базовая стоимость отражается в данном показателе, в том слу­чае, если начисление амортизации выполняется нелинейным методом, и остаточная стоимость достигла предела 20% перво­начальной стоимости объекта. Базовая стоимость для объекта нематериальных активов указывается в реквизите «Базовая стоимость» справочника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет»).

Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете амортизации Выводится реквизит «Срок полезного использования» справоч­ника «Нематериальные активы» (закладка «Налоговый учет») как при начислении амортизации линейным методом, так и нелинейным

методом, если остаточная стоимость не достигла предела в 20% пер­воначальной стоимости объекта.

Если амортизация начисляется нелинейным методом, и остаточ­ная стоимость достигла предела в 20% первоначальной стоимости, то значение показателя - количество месяцев, оставшееся до истечения полезного срока использования.

Сумма амортизации объекта

Сумма операции по начислению амортизации за указанный пери­од. Формируется по данным налогового учета как кредитовый обо­рот счета Н05.04 за месяц начисления амортизации. В показателе также отражаются итоговые суммы начисленной амортизации.

Дополнительные сведения

• Регистр информации об объекте нематериальных активов (см. стр. 236).

Регистр-расчет стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде

Регистр формируется для обобщения информации о списании сырья/материалов, в нем обеспечивается возможность группировки информации о стоимости списанных в течение отчетного периода сырья/материалов отдельно по направлениям их использования, объектам учета и по единицам учета материалов.

Порядок формирования регистра

Примечание. В конфигурации «Производство + Услуги + Бухгал­терия» вместо счета 10 «Материалы» (Количество) использует­ся регистр оперативного учета «Места хранения» (см. «Источ­ники информации для регистра»).

Регистр можно сформировать, вызвав отчет из меню «Налоговый учет - Регистры промежуточных расчетов - Регистр-расчет стоимо­сти сырья/материалов». Отчет позволяет отображать информацию, сгруппированную по направлениям использования, объектам учета и материалам.

Параметры отчета (наличие группировок, их порядок) задаются в диалоге. Например, можно задать параметры отчета таким образом, чтобы получить информацию, сгруппированную по направлениям использования в разрезе материалов, а можно сформировать отчет с группировкой по материалам в разрезе направлений их использова­ния. При любых вариантах группировки существует режим вывода информации отфильтрованной по конкретному материалу. По каж­дому элементу группировок выводится итоговая строка.

В регистре могут быть отражены как все операции, связанные со списанием сырья/материалов, так и отобранные по определенным направлениям использования.

На закладке «Параметры» всегда отражается общее состояние ус­ловий отбора операций, которые устанавливаются на закладке «На­правления использования», где указываются направления использо­вания, которым должны соответствовать включаемые в регистр опе­рации.

Каждая строка регистра - это факт списания материала, отра­женный одной строкой в одном из документов: «Списание материа­лов, товаров, продукции» и «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав», за исключением возвратов поставщикам (в реквизите «Условие выбытия» указано «Возврат сырья, материалов поставщи­ку за непригодностью»). Внутри группировок строки регистра рас­полагаются в хронологическом порядке, соответствующем списанию материалов.

При формировании отчета необходимо на день списания мате­риала иметь рассчитанную стоимость данной единицы учета мате­риалов, включенной в регистр. По этой причине помимо документов, отражающих списание материала необходимо обрабатывать следую­щие документы и счета налогового учета, которые участвуют в фор­мировании стоимости материалов:

• Документ «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав» — в документе отражено количество и сумма поступив­ших материалов (необходим только для расчета стоимости ма­териалов на день списания);

• Документ «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав» — отражено количество списанных материалов, а также количество и сумма возвращенных поставщику материалов;

• Документ «Списание материалов, товаров, продукции» — при формировании отчета используются количественные данные о списании материалов.

• Документ «Расходы на оплату труда» — документом отража­ются расходы на оплату труда, связанные с увеличением расхо­дов на приобретение материалов (необходим только для расче­та стоимости материалов на день списания);

• Документ «Начисление налогов» — документом отражаются расходы, связанные с увеличением расходов на приобретение материалов (необходим только для расчета стоимости материа­лов на день списания);

• Документ «Списание материалов, товаров, продукции» - при формировании отчета используются количественные данные о списании материалов;

• Остатки по счетам Н02.01 «Поступление и выбытие материа­лов» и 10 «Материалы» - для получения остатков (количест­во и сумма) для каждой единицы учета материалов на дату на­чала формирования регистра.