Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов», Бюджетного кодекс
| Вид материала | Кодекс |
- Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности, 800.41kb.
- Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности, 562.26kb.
- Правительства Российской Федерации Впостановлении Правительства Российской Федерации, 195.67kb.
- Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными закон, 224.26kb.
- Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность 11 Распределение расходов, 253.85kb.
- Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года №249 «О мерах по повышению результативности, 233.93kb.
- Российской федерации и проекта федерального закона, 693.69kb.
- В ред постановления Правительства янао от 25., 1108.4kb.
- Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности, 128.66kb.
- Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности, 944kb.
Формирование системы целей, задач и ожидаемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования
Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации перечня мероприятий
В муниципальном образовании город Новый Уренгой в настоящее время проводится работа по формированию системы целей, задач и ожидаемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования, выраженная в формировании и реализации целевых программ, а также составлении «пилотных» проектов Докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее - Доклады).
На 2008 год в муниципальном образовании город Новый Уренгой разработано и принято к реализации 12 муниципальных программ (Табл.13)
Таблица 13
Исполнение бюджета муниципального образования город Новый Уренгой по муниципальным целевым программам за 2008 год, тыс. руб.
| № | Наименование программы | Сумма | % бюджет-ных средств |
| 1 | Муниципальная целевая программа "Комплексные меры по охране здоровья населения" | 56 008 | 0,5 |
| 2 | Муниципальная целевая программа "Социальная поддержка населения" | 28 401 | 0,3 |
| 3 | Муниципальная целевая программа "Образование, дети и молодежь Нового Уренгоя" | 26 145 | 0,2 |
| 4 | Муниципальная целевая программа "Капитальное строительство" | 590 541 | 5,4 |
| 5 | Муниципальная целевая программа "Капитальный ремонт и модернизация объектов муниципальной собственности " | 533 980 | 4,8 |
| 6 | Муниципальная целевая программа "Физическая культура - Здоровье - Спорт " | 21 780 | 0,2 |
| 7 | Муниципальная целевая программа "Пожарная безопасность" | 17 633 | 0,2 |
| 8 | Муниципальная программа "Повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Новый Уренгой" | 1 650 | 0,015 |
| 9 | Муниципальная целевая программа "Доступное жилье" | 325 785 | 3,0 |
| 10 | Муниципальная целевая программа "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Новый Уренгой" | 374 | 0,003 |
| 11 | Муниципальная целевая программа "Культура Нового Уренгоя" | 27 | 0,0 |
| 12 | Муниципальная целевая программа "Обеспечение общественной безопасности" | 440 782 | 4,0 |
| | Итого | 2 043 106 | 18,5 |
Как видно из таблицы, доля бюджетных расходов, распределенных по программам, составляет в целом 18,5%. Основные направления расходов составляют программы по капитальному строительству, капитальному ремонту и модернизации объектов муниципальной собственности, а также программа по обеспечению общественной безопасности.
Несмотря на наличие разработанных и принятых к реализации муниципальных целевых программ, городской бюджет программным методом не формируется. Муниципальные программы направлены на решение конкретных проблем в различных отраслях бюджетного планирования.
Практика использования Докладов о бюджетном планировании в муниципальном образовании ведется с 2008 года согласно принятому постановлению Главы города Новый Уренгой «Об основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования город Новый Уренгой с использованием программно-целевых методов бюджетного планирования и мерах по повышению результативности бюджетных расходов» от 28.05.2008 №136.
Указанный документ содержит Положение о Докладах субъектов бюджетного планирования, а также методические рекомендации по их подготовке. Структура Докладов предполагает, что взаимосвязь между расходами и результатами устанавливается через целевые программы, реализация которых предполагает решать тактические задачи и достигать запланированных целевых значений показателей.
Так, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами субъекты бюджетного планирования формируют Доклады о результатах и основных направлениях деятельности.
Разработанные субъектами бюджетного планирования Доклады и целевые программы содержат ряд ошибок методологического характера:
- устанавливаемые субъектами бюджетного планирования цели не соответствуют стратегическим направлениям, обозначенным в стратегии развития города;
- формулировка целей носит размытый характер, зачастую уже некорректная постановка цели обуславливает ее невыполнение. Устанавливаемые цели не поддаются измерению, в связи с этим не представляется возможной оценка степени их достижения;
- совокупность тактических задач по каждой цели не отвечает принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели);
- совокупность показателей, устанавливаемых для каждой конкретной тактической задачи, не способна четко охарактеризовать степень ее решения;
- не проведено разделение Доклада на два раздела: План и Отчет.
Не создана и нормативно не закреплена система показателей результатов и результативности деятельности субъектов бюджетного планирования. Не разработана система оплаты труда руководителей структурных подразделений Администрации города (субъекты бюджетного планирования) в части оплаты, связанной с достижением установленных показателей деятельности. Отсутствует нормативное закрепление системы мотивации в трудовом контракте.
К настоящему моменту нормативно закреплена взаимосвязь между инструментами программно-целевого метода формирования бюджета:
- доклады и реестр расходных обязательств (в Положении о Докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования город Новый Уренгой);
- доклады и целевые программы (в Положении о Докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования город Новый Уренгой).
Основной проблемой становления системы целей, задач и ожидаемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования является отсутствие разработанной и утвержденной системы взаимодействия между инструментами программно-целевого метода: между реестром расходных обязательств, Докладами о результатах и основных направлениях деятельности, долгосрочными и ведомственными целевыми программами и трехлетним бюджетом.
План реформирования
Для перехода на программно-целевой метод формирования бюджета необходимо доработать нормативно-правовую базу, в том числе:
- Первоочередным мероприятием для реализации данного направления является проведение ежегодной инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города на средне- и долгосрочную перспективу, их отражение в Докладах, ведомственных, долгосрочных, среднесрочных целевых программах.
- Целесообразно разделить Доклады на два раздела: План и Отчет. А также внести соответствующие изменения в Положение о Докладах о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей и получателей бюджетных средств в соответствии с выполнением стратегических целей социально-экономического развития города Новый Уренгой на 2007-2009 годы. На основании результатов проведенной инвентаризации необходимо внести поправки в существующие Доклады и целевые программы, основной акцент которых будет поставлен на определение целей и задач, формирование детального отчета о выполнении плана, а также на анализ причин недостижения установленных показателей. Необходимо построить четкую взаимосвязь между поставленными целями и детальным отчетом по реализации мероприятий, направленных на достижение установленных планом показателей.
- Также необходимо разработать методику оценки Докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.
- Необходимо доработать Порядок разработки и реализации целевых программ по следующим направлениям:
- разработка типового макета целевой программы;
- разработка типового макета бюджетной заявки на финансирование из бюджета муниципального образования программных мероприятий на очередной финансовый год.
- В целях повышения эффективности бюджетных расходов необходимо разработать и нормативно закрепить систему показателей для оценки результатов и результативности используемых при осуществлении своей деятельности субъектами бюджетного планирования. Одновременно с этим необходимо доработать Положение оплаты труда в части закрепления системы мотивации в зависимости от степени достижения показателей результатов деятельности субъектов бюджетного планирования, в том числе закрепить систему мотивации в трудовом контракте. Одновременно с этим необходимо разработать и нормативно закрепить систему оплаты труда руководителей структурных подразделений Администрации города (субъекты бюджетного планирования) в части оплаты, связанной с достижением показателей результатов, в том числе закрепить систему мотивации в трудовом контракте.
- Необходимо разработать и нормативно закрепить Порядок проведения мониторинга достижения установленных показателей результативности субъектами бюджетного планирования, в том числе:
- формирование системы индикаторов, отражающих реализацию целевых установок и результаты работы исполнителей целевых программ;
- формирование системы планово-отчетной документации, используемой для оперативного контроля и принятия управленческих решений;
- организация потоков информации, обеспечивающей слежение за ходом выполнения календарных планов и учет затрат ресурсов (учет эффективности бюджетных расходов, в том числе на основе опросов потребителей бюджетных услуг);
- отслеживание результатов работы исполнителей целевых программ, их влияния на изменение ситуации и выявление причин отклонений от запланированных показателей;
- подготовка предложений по корректировке календарных планов, перечня мероприятий целевых программ и целевых показателей.
- На завершающем этапе необходимо разработать и утвердить механизм взаимосвязи между всеми инструментами программно-целевого метода формирования бюджета муниципального образования: Реестром расходных обязательств, Докладами, долгосрочными и ведомственными целевыми программами и трехлетним бюджетом. Это потребует внесения соответствующих изменений в существующие нормативные правовые акты.
Возможные альтернативы
Альтернативы данному направлению реформирования не имеется.
Оценка рисков реализации плана реформирования
Основным риском при реализации комплекса мероприятий направления «Формирование системы целей, задач и ожидаемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования» будет являться сложность определения и соотнесения целей деятельности субъектов бюджетного планирования в соответствии с установленными стратегическими целями социально-экономического развития города. Также определенную сложность вызывает определение показателей, необходимых для контроля решения задач, и, в конечном счете, достижение поставленных целей.