Учебно-методический комплекс Налогообложения физических лиц составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Э. А. Ярных Учебно-методический комплекс по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности», 3273.86kb.
- Бельский Дмитрий Владимирович учебно-методический комплекс, 477.56kb.
- Закуреев Арсен Русланович к э. н., ассистент учебно-методический комплекс, 602.44kb.
- Василенко Юрий Владимирович учебно-методический комплекс, 621.59kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080401 Товароведение и экспертиза товаров, 705.83kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 449.88kb.
- Дементьева Светлана Николаевна учебно-методический комплекс, 418.42kb.
1. Стандартные налоговые вычеты на содержание детей-инвалидов
выплачиваются в размере:
а) 600 руб.;
б) 1 200 руб.;
2. Стандартный налоговый вычет на содержание ребёнка-инвалида предоставляется:
а) в размере минимальной оплаты труда, установленной Федеральным законом РФ;
б) в двойном размере;
3. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
а) налоговым органом;
б) налоговым агентом;
4. Социальный налоговый вычет уменьшает налоговую базу по доходам:
а) облагаемым по ставке 13%;
б) совокупную сумму доходов;
5. Предельный размер социального налогового вычета в 2009 году установлен:
а) общий по медицинским расходам и расходам на обучение (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение);
б) по совокупности расходов на социальные нужды;
6. Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется налогоплательщикам:
а) в сумме доходов, перечисленных в виде денежной помощи;
б) в сумме расходов на оплату за учреждения и организации товаров (работ, услуг);
7. Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется налогоплательщикам в размере:
а) не более 50% дохода, полученного в налоговом периоде;
б) не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде;
8. Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется:
а) в сумме, уплаченной за обучение самого налогоплательщика и его близких родственников;
а) в сумме. уплаченной за обучение самого налогоплательщика, его детей и подопечных;
9. Размер социального вычета на обучение детей и подопечных по очной форме обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию,
предоставляется налогоплательщику:
а) в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет ? в размере расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов);
б) в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет ? в размере расходов на это обучение, но не более 100 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов);
10. Социальный налоговый вычет на оплату медикаментов не предоставляется:
а) в размере стоимости медикаментов, указанных в Перечне лекарствен- ных средств, утвержденном Правительством РФ;
б) в размере стоимости медикаментов, оплаченных работодателем или страховой организацией;
11. Социальный налоговый вычет не предоставляется по расходам на оплату услуг по лечению:
а) в сумме, уплаченной в предыдущем налоговом периоде;
б) в медицинских учреждениях РФ;
12. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:
а) Граждане РФ и иностранные граждане;
б) Физические лица — граждане РФ;
13. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких
физических лиц, то налогоплательщиком признаются:
а) Каждое из физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе;
б) По соглашению собственников назначается одно лицо, ответственное за уплату налога;
14. Если имущество находится в общей совместной собственности, то налогоплательщиком:
а) Собственники несут равную ответственность;
б) Налогоплательщик устанавливается налоговым органом;
15. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:
а) Граждане РФ и иностранные граждане;
б) Физические лица — граждане РФ;
16. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких
физических лиц, то налогоплательщиком признаются:
а) По соглашению собственников назначается одно лицо, ответственное за уплату налога;
б) Каждое из физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе;
17. Если имущество находится в общей совместной собственности, то налогоплательщиком:
а) Собственники несут равную ответственность;
б) Налогоплательщик устанавливается налоговым органом;
18. Стоимость объекта налогообложения определяется:
а) Органами технической инвентаризации на 1 января каждого года;
б) Органами технической инвентаризации на 1 января и 1 июля каждого года;
19. Инвентаризационная стоимость это:
а) Восстановленная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен;
б) Стоимость имущества по вероятной цене реализации;
20. Инвентаризация строений для проведения оценки стоимости проводится:
а) Не реже одного раза в пять лет;
б) Ежегодно;
21. При продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика более трех лет предельный размер вычета установлен в сумме:
а) в полной сумме, полученной от продажи имущества.
б) 1 000 000 руб.;
22. При продаже имущества (кроме ценных бумаг) налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых доходов:
а) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов;
б) на 1 000 000 руб.;
23. Имущественный вычет в связи с новым строительством или приобретением жилых помещений или доли (долей) в них не предоставляется:
а) в сумме, израсходованной на новое строительство жилого помещения на территории РФ;
б) в сумме, израсходованной на приобретение жилого помещения на территории иностранных государств;
24 . Общий размер имущественного налогового вычета при строительстве или приобретении жилого помещения или долей в нем не может превышать:
а) 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам( кредитам);
б) 1 000 000 руб., включая суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам( кредитам);
Т Е С Т № 8
1. Информация о стоимости объектов налогообложения направляется в:
а) Налоговый орган по месту нахождения органов инвентаризации;
б) Налоговый орган по выбору собственника имущества;
2. Информацию об инвентаризационной стоимости органы технической
инвентаризации обязаны представлять:
а) Ежеквартально, не позднее 1 числа следующего квартала;
б) До 1 марта по состоянию на 1 января;
3. Ставки налога на имущество устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Нормативными актами органов местного самоуправления;
4. Ставки налога устанавливаются в зависимости от:
а) Объекта налогообложения;
б) Стоимости имущества;
5. Дифференциация ставок может производится в зависимости от:
а) Ставки должны быть едиными;
б) Стоимости имущества;
6.Исчисление налога производится:
а) Налоговым органом по месту нахождения объекта налогообложения;
б) Налоговым органом по месту жительства физического лица;
7.По новым строениям налог исчисляется:
а) С месяца, следующего за месяцем возведения или приобретения;
б) С начала года, следующего за их возведением или приобретением;
8. В случае полного уничтожения или разрушения объекта налогообложения взимание налога прекращается:
а) С начала квартала, следующего за месяцем уничтожения;
б) С месяца, в котором имущество уничтожено;
9. При переходе права собственности на объект недвижимости в течение
календарного года налог уплачивается:
а) Каждым собственником в полном размере;
б) Каждым собственником с учетом периода времени, в течение которого собственники владели имуществом;
10. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог
уплачивается:
а) Каждым собственником в зависимости от доли;
б) По соглашению сторон одним собственником;
11. По имуществу, перешедшему по наследству налог взимается с наследников:
а) С момента открытия наследства;
б) С момента вступления в наследство;
12. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются не позднее:
а) 1 августа;
б) Последнего числа каждого квартала;
13. Если налогоплательщик уклоняется от получения налогового уведомления при направлении его по почте заказным письмом, уведомление считается полученным по истечении:
а) 10 дней с даты направления;
б) 6 дней с даты направления;
14. Уплата налога производится равными долями:
а) 15 сентября и 15 октября;
б) 15 апреля и 15 октября;
15. Льготы, установленные федеральным законодательством обязательны для применения:
а) На всей территории РФ;
б) На территории тех субъектов РФ, на которых установлены аналогичные льготы;
16. Документы, подтверждающие налоговые льготы:
а) Налогоплательщики предоставляют самостоятельно;
б) По заявлению налогоплательщика, налоговый орган запрашивают документы в соответствующих органах;
17. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога:
а) Производится с месяца, в котором право возникло;
б) Не производится;
18. Налогоплательщик имеет право уменьшить полученный доход на имущественные налоговые вычеты:
а) при строительстве или приобретении жилья, а также при продаже любого имущества;
б) при приобретении и продаже имущества для предпринимательской деятельности;
19. Размер имущественного налогового вычета при продаже любого имущества:
а) зависит от срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика;
б) зависит от срока нахождения имущества в собственности и от оснований получения собственности (покупка, подарок, наследство и т.д.);
20. Имущественный налоговый вычет предоставляется при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет:
а) в сумме, фактически полученной налогоплательщиком, но не более предела, установленного НК;
б) в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком при приобретении имущества, но не более установленного предела для данной группы имущества;
21. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется налоговым органом:
а) налоговым агентом при каждой выплате дохода физическому лицу - продавцу имущества;
б) по окончании налогового периода по письменному заявлению налогоплательщика на основании представленной налоговой декларации;
22. При получении дохода от продажи имущества, находившегося в
собственности налогоплательщика более трех лет:
а) в сумме, фактически полученной налогоплательщиком, но не более предела, установленного НК;
б) в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком при приобретении имущества, но не более установленного предела для данной группы имущества;
23. Продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет предельный размер вычета установлен в сумме:
а) 125 000 руб.;
б) 1 000 000 руб.;
24. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых доходов:
а) на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (ее части);
б) на 1 000 000 руб;
7.Темы контрольных работ для заочной и заочной сокращенной формы обучения и методические указания по их выполнению.
Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.
Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.
Каждый вариант контрольной работы состоит из 2 теоретических вопросов и одного практического задания.
Условия задачи переписывать в тетрадь не следует, достаточно указать ее номер.
Требования к содержанию контрольной работы
- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;
-глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;
-недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;
-подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;
-цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;
-изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.
Требования к оформлению контрольной работы
Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.
Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента;
В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.
На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество Студента.
Методические указания по выполнению контрольной работы
Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.
Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.
Решения практических заданий исчерпывающими пояснениями (аргументами).
Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.
До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.
Варианты контрольных работ
Вариант №1
1. Филиал имеет отдельный баланс и расчетный счет. Кто должен исчислять и уплачивать НДФЛ, работающих в филиале,— головная организация или филиал?
2. Подлежит ли обложению НДФЛ доход, полученный гражданином Франции (проживает на территории Российской Федерации не более 45 дней в году) от сдачи в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в Российской Федерации? Ответ поясните.
Задача
Ежемесячная заработная плата физического лица в текущем налоговом периоде составляет 5 тыс. руб. В феврале в качестве премии выдана продукция собственного производства на сумму 2 тыс. руб. (без НДС).
Определите размер налоговой базы и сумму НДФЛ за два месяца налогового периода.
Вариант №2
1. Налоговый резидент Российской Федерации имеет на логовые обязательства, на территории Российской Федерации по доходам ___________________________________________________________________.
2. Налоговый нерезидент Российской Федерации имеет налоговые обязательства на территории Российской, Федерации по доходам ____________.
Задача
Банк предоставил физическому лицу кредит в сумме 300 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на шесть месяцев. Согласно условиям договора, за пользование кредитными средствами начисляется 2% годовых, погашение кредита и уплата процентов происходят равными долями по состоянию на 10-е число каждого месяца в течение срока действия договора. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 12%, ас 5 декабря текущего года — 10%.
Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ с этой материальной выгоды.
Вариант №3
1. Объектом налогообложения по НДФЛ признается_________________
2.Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке________________________________________
Задача
Уставный фонд ЗАО «Искра» состоит из 500 акций, из которых 350 принадлежат физическим лицам — налоговым резидентам Российской Федерации, а 150 — физическим лицам — нерезидентам Российской Федерации. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 тыс. руб. на одну акцию.
Определите сумму НДФЛ с полученных налогоплательщиками — физическими лицами дивидендов.
Вариант №4
1.Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование рублевыми целевыми заемными средствами, облагаются НДФЛ по ставке ______________________________
2.Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование рублевыми заемными средствами, облагаются НДФЛ по ставке _______________________________________
Задача
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получает в текущем налоговом периоде доход в виде дивидендов в сумме 50 тыс. евро от участия в деятельности иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории Российской Федерации. Сумма налога, удержанного и уплаченного на территории иностранного государства, составила 2 тыс. евро. Договор об избежание двойного налогообложения между Российской Федерацией и иностранным государством заключен. Официальный курс евро на дату получения дохода — 34,1287 руб., на дату уплаты налога на территории иностранного государства — 34,5623 руб., а на дату подачи налоговой декларации в налоговые органы на территории Российской Федерации - 34,8712 руб.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую доплате на территории Российской Федерации при подаче налогоплательщиком налоговой декларации.
Вариант №5
1.Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование рублевыми кредитными средствами, облагаются НДФЛ по ставке________________________________________
2.Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование валютными заемными средствами, облагаются НДФЛ по ставке ________________________________________
Задача
Физическое лицо заключило со страховой компанией А договор добровольного страхования жизни сроком на один год. Размер страхового взноса составил 6100 руб. При наступлении страхового случая страховая компания произвела выплату физическому лицу в сумме 30 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ с полученного физическим лицом дохода, если ставка рефинансирования на момент заключения договора страхования составляла 14%, а на момент наступления страхового случая — 13%.
Вариант №6
1.Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование валютными кредитными средствами, облагаются НДФЛ по ставке___________________________________________
2. Налоговым периодом по НДФЛ является_________________________
Задача
Заработная плата сотрудника фирмы нарастающим итогом с января по май составила 19 тыс. руб. В мае ему также выплатили материальную помощь в размере 2 тыс. руб.
Имеет ли сотрудник в этом случае право на стандартный налоговый вычет? Ответ поясните.
Вариант №7
1. К доходам налогоплательщика – налогового резидента Российской Федерации – по основному месту работы при расчете НДФЛ может быть применен ___________________________________________налоговый вычет.
2.К доходам меньше 20 тыс. руб. при расчете НДФЛ может быть применен __________________________________________ налоговый вычет в размере __________________________________________________________________.