Оптимизация дебиторской задолженности предприятия
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
борачиваемости дебиторской задолженностиКодз11,507,58ухудшениеСредний срок оборота дебиторской задолженностиКсдз31,6548,00ухудшениеКоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиКокз7,076,37ухудшениеСредний срок оборота кредиторской задолженностиКскз51,4957,15ухудшениеКоэффициент фондоотдачи внеоборотных активовКфва33,2234,07улучшениеКоэффициент оборачиваемости собственного капиталаКоск411,34-66,83ухудшениеСредний срок оборачиваемосити собственного капиталаКсок0,88-5,45улучшениеОценка финансовых результатов ЗАО Директ Нэт Телекомюникейшнс показывает ухудшение по всем показателям, кроме оборачиваемости материальных оборотных средств и фондоотдачи внеоборотных активов.
Анализ дебиторской задолженности ЗАО Директ Нэт Телекомьюникейшнс
Дебиторская задолженность - это входящие в состав имущества организации имущественные требования к другим лицам, которые являются ее должниками в правоотношениях, возникающих из различных оснований. При принятии к бухгалтерскому учету дебиторская задолженность и обязательства оцениваются в суммах, установленных договором по соглашению сторон, участвующих в сделке
В таблице 13 приведены данные о структуре дебиторской задолженности
Таблица 13.
Структура дебиторской задолженности на 31.12.2005 г.:
Категория дебиторовСумма долгаПокупатели и Заказчики33 730 198,03Поставщики290 162,38Переплата налогов1 761 107,98Подотчетные лица53 442,60Внебюджетные фонды14 097,58Прочие602 602,86Всего36 451 611,43При рассмотрении дебиторской задолженности за 20042005 годы следует обратить внимание на следующие факты:
Во-первых, следует отметить, что доля покупателей и заказчиков в общем объеме дебиторской задолженности в различные периоды составляла от 70 до 80%. Большую часть задолженности покупателей и заказчиков составляет задолженность операторов связи, в том числе входящих в тот же холдинг, что и рассматриваемое предприятие.
Во-вторых, по состоянию на конец 2005 четко разделяется на две группы погашенная в течение 30 дней и погашенная не ранее, чем через 180 дней после возникновения. При этом очевидна тенденция к старению части дебиторской задолженности. Это хорошо видно в таблице 17:
Таблица 17.
Старение дебиторской задолженности
Задолженность, возникшая до:306090120180360> 360ИтогоСредний возраст31.12.200538%8%8%2%30130.09.200539%6%1%9%70130.06.200540%8%1%50331.03.200540%0%9%5%2031.12.200444%8%8%4%1030.09.200426%20930.06.200434%9%2031.03.200436%7%6%40631.12.200337%6%2%2%207
Структура дебиторской задолженности и ее доля в оборотных активах предприятия
Таблица 14.
Величина дебиторской задолженности по категориям клиентов
на конец квартала200320042005412341234Структура ДЗПокупатели и Заказчики43 087 16352 009 85946 187 25144 035 63633 067 22224 733 38127 165 83527 240 14433 730 198Поставщики3 886 996544 553409 849641 757421 265410 139586 108490 194290 162Переплата налогов2 499 3051 255 6661 253 0291 580 9841 372 6941 197 4231 252 1321 492 0241 761 108Подотчетные лица0000048 10412 21511 85653 443Внебюджетные фонды2 107007 7066 0880032 00414 098Прочие148 478146 75418 25218 252078010 801602 603Всего49 624 05053 956 83347 868 38146 284 33434 867 26926 389 12529 016 29029 277 02436 451 611Таблица 15.
Структура баланса и доля дебиторской задолженности в оборотных активах
на конец квартала200320042005412341234I Внеоборотные активы160531435013330115631207410786940084478112II Оборотные активы624216567559275603524575438831389983814544735III Капитал и резервы234401627883214166975-4686-2303-2949-4136IV Долгосрочные обязательства01048114512515113358713587V Краткосрочные обязательства550346364464203676045672754152505694895443396Доля ДЗ в чистых активах79%Таблица 16.
на конец квартала200320042005412341234Всего43 087 16352 009 85946 187 25144 035 63633 067 22224 733 38127 165 83527 240 14433 730 198Corporate2 793 2443 905 3254 415 0944 249 4194 278 3864 971 0965 330 0385 225 0085 588 239Diplomatic & Media474 003461 769563 680833 677608 007724 966948 260685 608428 224Financial and Services432 482551 425563 474570 0571 086 4061 050 0321 068 2791 081 9681 057 113Individual5 8305 79920 7205 6082 4776 1274 4554 4212 282SME746 326840 882817 7431 213 0351 315 9131 561 6301 306 4931 488 7641 296 327Операторы связи23 880 78236 156 43837 392 06835 546 41724 287 87514 220 16117 581 78217 883 47424 205 692Прочие дебиторы14 754 49510 088 2202 414 4731 617 4231 488 1592 199 368926 529870 9011 152 322на конец квартала200320042005412341234Corporate6,48%7,51%9,56%9,65,94,10,62,18,57%Diplomatic & Media1,10%0,89%1,22%1,89%1,84%2,93%3,49%2,52%1,27%Financial and Services1,00%1,06%1,22%1,29%3,29%4,25%3,93%3,97%3,13%Individual0,01%0,01%0,04%0,01%0,01%0,02%0,02%0,02%0,01%SME1,73%1,62%1,77%2,75%3,98%6,31%4,81%5,47%3,84%Операторы связи55,42,52,96,72,45,49,72,65,76%Прочие дебиторы34,24,40%5,23%3,67%4,50%8,89%3,41%3,20%3,42%
Анализ структуры выручки ЗАО Директ Нэт Телекомьюникейшнс
Источником возникновения дебиторской задолженности является реализация товаров, работ, услуг. Поэтому важно подробно рассмотреть структуру выручки предприятия по категориям клиентов и ее динамику во времени. Данные о выручке по каждой из групп клиентов можно получить на основании анализа бухгалтерских проводок в базе данных предприятия между счетами 90.1 и 62
В таблице 18 приведены данные о реализации услуг за 2004-2005 год по различным категориям клиентов.
Таблица 18.
Реализация услуг по различным категориям клиентов
Год, месяцВсегоCorporateDiplomatic & MediaFinancial and ServicesIndividualSMEОператоры связиПрочие2004 годЯнварь218411014092550623299858600315267859514973212611693Февраль214823474558574664574751819363683511814121308547318Март219117164478940719748765629425079453314616945531671Апрель198799004568750670796758597513984891212591704436002Май1895022046712526753127081964529101047811716003164450Июнь1945685648938217223057488432148786954212094186106672Июль207486524919879675391752853507892026713484788-9604Август1788587641505156981547538414708108050811198151-1Сентябрь168028924603293735672763711628510999669602890-8925Октябрь198005575126388693689182715667311396281107503120Ноябрь192884334794193697113125572255811278392112574311Декабрь1709350944443606616881203600369113769089403235272005 годЯнварь1585261141621646549821190031640912110428630767-2784Февраль14876024419099964606911331476146122028776793751Март1461256144091996427251135063633413071857113578-1523Апрель147060244228720682552114505452151120611