Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
изация системы финансовых расчетов предприятия происходит в процессе деятельности финансовой службы предприятия. Финансовая служба предприятия - организационная структура, на которую возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом, кассовом и других планах, контроля за их исполнением и движением денежных потоков, своевременной их коррекции (исходя из текущей обстановки), составления отчетности о финансовых результатах.
Цель создания финансовой службы предприятия - обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, организации и контроля за этими процессами.
В соответствии с внутренней документацией предприятия содержание финансовой работы состоит в следующем:
в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;
в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъектами рыночной экономики;
в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;
в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.
Основные направления финансовой работы:
финансовое планирование;
оперативное планирование;
контрольно-аналитическая работа.
В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие:
всесторонне оценивает свое финансовое положение;
определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;
выявляет направления их наиболее эффективного использования.
Задачи финансового планирования:
разработка проектов финансовых и кредитных планов;
определение потребности в оборотном капитале;
разработка плана капитальных вложений;
составление кассовых планов;
выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
составление плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.
В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:
обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщиков;
обеспечение финансирования плановых затрат;
оформление кредитов в соответствии с договорами;
ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.
Организационная структура финансово-экономической службы ООО ЮгчерноморСервис представлена на рисунке 6. Организационная структура финансово-экономической службы ООО ЮгчерноморСервис. Эту схему управления можно считать достаточно сильно устаревшей и утратившей свою эффективность (фактически структура относится к периоду плановой экономики).
Высший управленческий уровень - генеральный директор. Второй уровень - заместитель генерального директора по экономике и финансам. При этом главный бухгалтер и его отдел согласно схемам организационной структуры подчиняются непосредственно директору.
Рисунок 6 - Организационная структура финансово-экономической службы ООО ЮгчерморСервис
Подчиненность главного бухгалтера и его отдела непосредственно генеральному директору объясняется правом главного бухгалтера распоряжаться денежными средствами на расчетном счете исходя из требования второй подписи на платежных документах. Сохраняется и персональная ответственность главного бухгалтера за использование денежных средств.
Один из элементов организационной структуры курганского завода заслуживает особого внимания - подчинение юридического отдела заместителю директора по экономике. Работа этой службы во многом связана с подготовкой договоров с внешними организациями, с оценкой правоправности решений, принятых экономическими службами, с выполнением обязательств предприятия перед государством и контрагентами. Поэтому такое положение юридической службы в организационной структуре вполне закономерно.
Далее следует перейти к анализу предприятия как обособленного хозяйствующего субъекта.
Изначально необходимо проведение анализа динамики основных экономических показателей деятельности предприятия. Данная информация служит базой для формирования общих выводов о предприятии как хозяйствующем субъекте, об интенсивности хозяйственного процесса. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 1 Общеэкономические показатели деятельности предприятия за 2008-2010 гг..
Таблица 1 - Общеэкономические показатели деятельности предприятия за 2008-2010 гг.
Показатель200820092010Темп прироста, 092010Выручка от реализации196180,00403396,00585680,0010645Себестоимость реализованной продукции208720,00404683,00560987,009439Среднегодовая стоимость имущества36974,0066807,50100919,508151Среднегодовая стоимость основных средств3742,001705,001776,00-544Среднегодовая стоимость оборотных средств33232,0065102,5099143,509652Прибыль от продаж-12540,00-1287,0024693,00902019Чистая прибыль-14183,00-1730,000,0088100Фондорентабельность52,43236,60329,7735139Рентабельность продаж-0,060,000,04100100Экономическая рентабельность-0,23-0,020,20931350Фондоотдача-3,35-0,7513,9077Материалоотдача0,941,001,0465
При анализе общеэкономических показателей предприятия можно сделать следующие выводы.
Отмечен значительный рост выручки от реализации в 2009 году. В 2