Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
>
При разработке системы управления финансовыми расчетами предприятия можно обратиться к методике, предложенной Танашевой О.Г., Урванцевой А.В. [Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами]. Данная методика охватывает процессы формирования задолженности, ее накопления и обслуживания. Так же рассмотрены причины накопления излишней задолженности и методы ее снижения. Представлена методика в двух схемах - рисунок №4 и рисунок №5
Сбор и обработка информации об операциях с задолженностьюУчетКоличественная оценка накопленной задолженностиРасчет налогов, предусмотренных законодательством РФОценка эффективности планирования и организации работы с дебиторами и кредиторамиАнализКачественная оценка накопленной задолженностиВыявление резервов оптимизации величины, структуры и качества задолженностиРисунок 4 - Учет задолженности и ее анализ
Данная схема рассматривает такие процессы как учет задолженности и ее анализ. Учет задолженности подразумевает сбор всей информации, связанной с процессом накопления и формирования задолженности, расчет нормальной и избыточной величины задолженности, расчет нормативных показателей для дебиторской и кредиторской задолженности. Также на данном этапе возможно построение финансового плана в части формирования задолженности и утверждение основных принципов по работе по обслуживанию задолженности.
При проведении анализа задолженности проводится оценка эффективности принятых нормативных значений. Также оценивается полезность и применимость разработанных принципов работы с кредиторами и дебиторами. После чего проводится целостный анализ эффективности планирования работы с задолженностью.
Кроме того, проводится оценка накопленной суммы задолженности. После чего начинается один из самых ответственных этапов формирования политики расчетов предприятия - анализ и выявление резервов оптимизации величины задолженности.
В схеме, представленной на рисунке №5, рассматриваются задачи функции финансовой службы предприятия при разработке системы расчетов.
В схеме отражена взаимозависимость перечисленных функций финансовой службы - Организация, Планирование, Координация, Мотивация, Контроль. Процесс управления расчетами предприятия фактически можно разделить на два этапа:
) Организация системы расчетов, которая объединяет такие функции как Организация работы с дебиторами и кредиторами и планирование нормативных значений показателей задолженности и сверхнормативных излишков, за счет которых происходит накопление задолженности.
) Управление расчетами предприятия. На данном этапе проводится работа по трем основным направлениям - анализ и управление работой финансовой службы предприятия по работе с задолженностью, разработка документооборота по работе с задолженностью, анализ отклонения фактически накопленной величины задолженности от запланированной ранее.
ФункцииЗадачиВыбор модели управления задолженностьюОрганизацияФормирование структуры управленияРазработка системы показателей по оценке рисков, качества задолженности, сроков предоставления кредита дебиторам и очередности выплат кредиторам.Установление стандартов единой политики по работе с дебиторами и кредиторамиПланированиеРазработка плана выплат по дебиторской и кредиторской задолженностиКоординацияРазработка документооборота по работе с задолженностьюСистема стимулирования работников организацииМотивацияСистема поощрений и санкция для дебиторовОтслеживание отклонений фактического размера задолженности от запланированногоКонтрольРазработка мер по оптимизации задолженностиРисунок 5 - Функции финансовой службы предприятия при разработке системы расчетов
Итогом такого анализа является разработка мер по оптимизации системы расчетов предприятия, связанных с накоплением и обслуживанием дебиторской и кредиторской задолженности.
При выработке политики платежей предприятие исходит из сравнения прибыли, дополнительно получаемой при смягчении условий платежей и, следовательно, росте объемов продаж, и потерь в связи с ростом дебиторской задолженности.
Для того чтобы эффективно управлять долгами, компании необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые. Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений. На третьем папе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.
Наиболее распространенным при анализе задолженности может считаться стратегический подход. Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости (безопасности) компании и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности, менеджменту компании необходимо выработать Четкую стратегическую линию в отношении характера привлечени?/p>