Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? и использования заемного капитала.
Первый основополагающий вопрос, который в связи с этим встает перед руководством фирмы это: вести бизнес за счет собственных или привлеченных средств? Второй дилеммой является количественное соотношение собственного и заемного капитала. Ответы на данные вопросы зависят от множества факторов как внешнего (отраслевые особенности, макроэкономические показатели, состояние конкурентной среды и т.д.), так и внутреннего (корпоративного) порядка (возможности учредителей, кредитоспособность, оборачиваемость активов, уровень рентабельности, дефицит денежных средств, краткосрочные цели и задачи, долгосрочные планы компании и многое другое).
Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.
Дебиторскую задолженность следует рассматривать как коммерческий кредит покупателю. И хотя деятельность предприятий реального сектора экономики значительно отличается от работы банков, основные принципы кредитования клиентов остаются теми же. Коммерческий кредит предоставляется покупателю с учетом его стоимости, (ресурсы компании предоставляются в пользование на платной основе) и срочности (срок использования предоставленных денежных средств ограничен).
Определение необходимого уровня оборотных средств и кредиторской задолженности, от которых зависит состояние текущих активов фирмы, включает в себя принятие решений о ликвидности ее активов и очередности выплат ее долгов. На эти решения в свою очередь влияет выбор между прибыльностью и риском. Чем меньше доля ликвидных активов в общей сумме оборотных средств, тем больше прибыль фирмы от всех вложений. Прибыльность фирмы связана с различиями в издержках при разных методах финансирования и объеме прибыли от финансирования в период, когда оно не требуется. Затраты на краткосрочное финансирование меньше затрат на среднесрочное и долгосрочное финансирование, и, следовательно, чем больше доля краткосрочных обязательств в общей сумме задолженности, тем выше прибыльность фирмы.
2. Организация финансовых расчетов на примере ООО ЮгчерноморСервис
2.1 Характеристика ООО ЮгчерноморСервис как объекта исследования
ООО ЮгчерноморсервисСервис было основано в 1998 г.в г. Новороссийске. И с тех пор функционирует устойчиво и стабильно, постоянно наращивая объемы и повышая качество работ. Предприятие действует на сервисном рынке услуг, специализируясь на бурении, освоении, обустройстве и капитальном ремонте нефтяных и газовых скважин. Весь комплекс работ выполняется на своей производственно-технической базе. Мобильность, качество и разнообразие работ, выполняемых предприятием, обеспечиваются обширным парком автотракторной техники, включающим автомашины большой грузоподъемности и проходимости, а также все виды специальной техники как отечественного, так и импортного производства. Компания способна вести бурение и проводить капитальный ремонт скважин по всей номенклатуре в любых горно-геологических и климатических условиях.
В последнее время построены новые производственные и офисные помещения на основной базе, модернизированы буровые установки и агрегаты для ремонта скважин. Перспективы дальнейшего развития предприятия связаны с выходом его в новые районы для проведения буровых работ.
Кадровый, квалификационный состав и большой опыт работы позволяют компании успешно вести строительство эксплуатационных и разведочных скважин под ключ, включая бурение пологих и горизонтальных скважин. Компания имеет лицензии на все виды работ при строительстве и капитальном (подземном) ремонте нефтяных и газовых скважин. Компания освоила, усовершенствовала и успешно применяет технологию бурения наклонно-направленных скважин, также усовершенствована технология бурения скважин с применением алмазных долот.
Производственная структура состоит из:
центральной инженерно-технологической службы;
цеха бурения, в состав которого входят 3 бригады по бурению скважин; 2 бригады по бурению боковых стволов в скважинах;
цеха капитального ремонта скважин - 17 бригад;
вышкомонтажного цеха, в составе которого имеется участок по обустройству кустов скважин;
базы производственного обслуживания (БПО), включающей:
цеха бурового оборудования, труб и турбобуров;
цеха электрооборудования, электроснабжения;
метрологической службы, КИП и автоматизации производства;
- цеха пароводоснабжения;
- ремонтно-строительного участка;
автотранспортного цеха, включающего участок технологического транспорта;
цеха общественного питания;
жилищно-эксплуатационной службы.
Имеющиеся у предприятия производственные мощности, а также арендуемые у Заказчика основные средства, обеспечили выполнение полного цикла работ, а именно:
подготовительных работ к строительству скважин;
работ по демонтажу, транспортировке и строительству буровых установок;
бурение и крепление скважин;
испытание скважин на приток нефти и газа; обустройство кустов и скважин.
Орган