Исследование финансово-хозяйственной деятельности Октябрьского трамвайного депо ХКП "Горэлектротранс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Всего5772,5100748,16847,21009629737,21001148
Как свидетельствуют данные таблицы 2.12, за анализируемый период ситуация с оплатой труда на предприятии заметно улучшилась - за три года заработная плата практически по всем категориям работников значительно увеличилась.
Что касается распределения фонда оплаты труда по категориям работников, то его структура аналогична распределению численности работников по категориям.
Таким образом, прослеживаются меры, принимаемые руководством предприятия по стабилизации состава работников основного вида деятельности, снижении показателей текучести кадров по этой категории.
Общая ситуация на предприятии по трудовым показателям улучшилась. Об этом свидетельствует повышение эффективности использования фонда рабочего времени, а также улучшение условий оплаты труда работников. Система оплаты труда на предприятии способствует стимулированию повышения эффективности труда работников.
2.4 Анализ расходов
Основные расходы предприятии составляют затраты на производство продукции (предоставление услуг) - себестоимость.
Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостное выражение затрат предприятия, связанных с использованием в производственном процессе природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, основных производственных фондов, инструментов, инвентаря, трудовых и финансовых ресурсов, а также затрат на производство и сбыт продукции, включая установленные государством обязательные отчисления, налоги и платежи.
Таблица 2.13 - Состав и структура затрат по экономическим элементам
Элементы затрат2008г.2009г.2010г.Сумма, тыс. грн.Уд. вес, %Сумма, тыс. грн.Уд. вес, %Сумма, тыс. грн.Уд. вес, %1. Материальные затраты1438,814,191224,211,02211,211,32. Затраты на оплату труда5861,557,816957,262,89737,249,63. Отчисления на социальные мероприятия2260,222,292518,422,63540,118,04. Амортизация322,53,18282,52,53271,216,75. Прочие операционные затраты256,92,53114,51,1877,54,4Всего затрат10139,910011096,810019637,2100
Из приведенных в таблице 2.13 данных видно, что сумма расходов депо увеличилась с 10139,9 тыс. грн. в 2008 г. до 19637,2 тыс. грн. в 2010г. Заработная плата имела в структуре текущих затрат наибольший удельный вес. Причины этого раскрыты в разделе 2.3.
На втором месте в 2008 и 2009 гг. были материальные затраты, но в связи со значительным повышением стоимости основных фондов в 2010 г. вторым по значимости элементом затрат стали амортизационные отчисления.
Реально, наибольшие затраты депо на перевозку - материальные затраты на электроэнергию.
Себестоимость перевозки одного платного пассажира за анализируемый период возросла с 0,71 грн. до 1,07 грн. или на 50,7%. Следует отметить, что себестоимость перевозки одного платного пассажира на протяжении всего периода была выше среднего Утвержденного тарифа, то есть предприятие работает в убыток по основной деятельности и вынуждено искать другие пути получения доходов.
.5 Анализ доходов
Доходы предприятия являются источником формирования важнейшего результирующего показателя его деятельности - прибыли.
Доходы депо (Таблица 2.14) формируются в основном за счет поступлений за оплату проезда. В г. Харькове с 2000 г. принята система, при которой постоянные билеты распространяются через ХКП Горэлектротранс и именно управление, а не депо, получает доходы от них, хотя именно депо осуществляет пассажироперевозки и несет непосредственно затраты по этой деятельности.
Таблица 2.14 - Состав и структура доходов
Статьи доходовГоды200820092010Сумма, тыс.грн.Уд. вес, %Сумма, тыс.грн.Уд. вес, %Сумма, тыс.грн.Уд. вес, %1. Доходы от перевозки пассажиров5723,561,185623,148,277310,734,23- от реализации разовых талонов водителями170,1816,40,141995,09,34. -от реализации разовых талонов кондукторами5706,561,0' 5563,748,135315,724,892. Прочие доходы3631,438,826026,75-1,7314049,165,77Всего доходов9354,910011649,810021359,8100
По данным таблицы 2.14 видно, что общая сумма доходов за три года возросла более, чем в 2 раза. При этом доходы от реализации разовых талонов, удельный вес которых колеблется от 25 до 60%, даже уменьшились. Следует отметить, что в 2008-2010г.г. депо получило значительные суммы финансовой помощи (прочие доходы), которая составила 38,82% всех доходов в 2008г. И 51,73% в 2009г., в 2010 г. - 65,77%.
Предприятия горэлектротранспорта получают доходы от реализации услуг по установленным тарифам (0,40 грн.), которые на сегодняшний день значительно ниже фактических затрат. Тот факт, что установленный тариф не учитывает наличия большого количества льготного контингента среди пассажиров, а также отсутствие государственных дотаций обуславливают стабильную убыточность деятельности депо.
Для оценки эффективности деятельности предприятия главным является анализ финансовых результатов деятельности.
.6 Анализ финансовых результатов и финансового состояния
Финансовое состояние предприятия выражается в распределении и использовании денежных ресурсов и характеризуется состоянием и размещением его средств. По состоянию финансов можно оценить работу предприятия, своевременно принять меры по ликвидации недостатков его производственно-хозяйственной деятельности. Текущее финансовое состояние предприятия отражается в статистической и бухгалтерской отчетности.
Таблица 2.15 - Результаты деятельности по перевозке пассажиров
ПоказателиЕд. измеренияГоды 20082009.20101. Удельные доходы:- на 1 вагоно-километртри./ ваг-км1,061,14,1,14-на 1 платного пассажирагрн./пас.0,40,40,42. Удельные затраты:- на 1 вагоно-километргрн./ ваг-км1,882,253,07-на 1 платного пассажирагрн./пас.0,7090,7891,073. ?/p>