Автоматизация системы взаимоотношений с клиентами на примере ООО ТСС НН
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
ращении (промежуточный показатель покрытия)Кпл4 2,40002,55002,32005Ликвидность при мобилизации средств (коэффициент ликвидности ТМЦ).Кпл5 0,53000,46000,35006Уровень собственного капитала ("коэффициент автономии"). Кфу1 0,57890,68000,67267Соотношение заемного и собственного капитала.Кфу2 0,46910,47110,57048Обеспечение внеоборотных активов собственным капиталомКфу3 0,09490,05400,04529Коэффициент обеспеченности собственными средствамиКфу4 0,65860,66760,626010Коэффициент маневренностиКфу5 0,90510,94600,954811Рентабельность всех активов по балансовой прибылиКпр1 0,4970,8860,34312Коэффициент рентабельности всех активов по чистой прибылиКпр2 0,1590,5800,31013Показатель рентабельности собственного капиталаКпр3 0,2790,8530,47114Коэффициент рентабельности оборотного капиталаКпр4 0,1700,6110,320
Общий показатель ликвидности отражает ликвидность структуры баланса в целом. Снижение весовых коэффициентов в числителе связано с уменьшением ликвидности активов, в знаменателе - со снижением степени срочности оплаты обязательств. Данный показатель снизился в 2011 году по сравнению с 2009 годом, это связано со снижением ликвидности активов.
Общий показатель покрытия (коэффициент текущей ликвидности) - наиболее обобщающий показатель платежеспособности, отражающий достаточность оборотного капитала у предприятия, который может быть использован им для погашения своих краткосрочных обязательств. Расчет производится как отношение всего оборотного капитала к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах от 1,0 до 3,0. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотного капитала должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Данный показатель снижается на протяжении трех последних лет, а в 2011 году он стал ниже допустимого, исходя из этой тенденции, предприятие может в будущем оказаться неплатежеспособным с вытекающими из этой ситуации последствиями.
Коэффициент абсолютной ликвидности является частным показателем общего показателя покрытия, и раскрывает отношение абсолютноликвидной части оборотного капитала - денежных средств на счетах предприятия и краткосрочных финансовых вложений к текущим (краткосрочным) обязательствам. Его значение признается достаточным на уровне не менее 0,2 - 0,25. Данный показатель находится в пределах нормы в течение трех исследуемых лет, но наблюдается снижение его значения, и в 2011 году показатель достиг предельно низкого значения, хотя и не вышел за рамки.
Ликвидность средств в обращении (промежуточный показатель покрытия) показывает потенциальную возможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства при условии востребования с дебиторов всей суммы задолженности. Кроме денежных средств и краткосрочных ценных бумаг в числителе указывается сумма мобилизованных средств в расчетах с дебиторами, которая зависит, кроме других условий, и от скорости платежного документооборота. В знаменателе - сумма краткосрочных обязательств.
Значения показателя в нашем случае превысили нормативное значение более чем в три раза. Из этого делаем вывод, что можно трижды покрыть все краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидной части оборотного капитала при ее обращении в денежную форму.
Ликвидность при мобилизации средств (коэффициент ликвидности ТМЦ) характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент рассчитывается посредством деления стоимости материально-производственных запасов и затрат (итог II раздела актива баланса-нетто) на сумму краткосрочных обязательств. Рекомендуемые значения в диапазоне от 0,5 до 1,0.
Необходимость расчета этого показателя вызвана тем, что ликвидность отдельных составляющих оборотного капитала далеко не одинакова, и если, например, денежные средства могут служить непосредственным источником выплаты текущих обязательств, то запасы могут быть использованы для этой цели лишь после их реализации, что предполагает не только наличие покупателя, но и наличие у покупателя денежных средств. Этот коэффициент может иметь значительные колебания в зависимости от материалоемкости производства и для каждого предприятия он индивидуален. Желательно чтобы его изменения в динамике не имели больших отклонений. В нашем случае на начало исследуемого периода ( в 2009 году) этот показатель был в норме, но в 2010 году он стал ниже нормы и в 2011 году продолжил снижаться.
Проведем анализ этого коэффициента в динамике вместе с изменениями значений в числителе (материально-производственные запасы и затраты) и в знаменателе (краткосрочные обязательства). При этом анализе можно выявить изменения в хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения кредитной политики. В нашем случае, при стабильном объеме материально-производственных запасов и затрат происходит уменьшение значений коэффициента, значит на предприятии ухудшилась ситуация с краткосрочными обязательствами, то есть увеличилась задолженность кредиторам.
Можно сделать вывод, что баланс предприятия является ликвидным в текущий момент времени, в перспективе предприятие так же обладает необходимой платежеспособностью.
Следующим шагом в анализе финансовой деятельности ООО ТСС НН является определение коэффициентов финансовой устойчивости. Запас источников собственного капитала - это запас финансовой устойчивости предприяти?/p>