Автоматизация системы взаимоотношений с клиентами на примере ООО ТСС НН
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
ом фирмы периодически проводится маркетинговый анализ конкурентных сегментов рынка.
Финансовый анализ представляет собой выявление ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия и используемых в процессе принятия управленческих решений в области инвестирования, финансирования, производственной деятельности. Ключевой проблемой на первых стадиях финансового анализа является определение приоритетного направления и обоснованный выбор методов анализа с точки зрения конкретного пользователя информацией.
В данном случае приоритетными направлениями анализа для собственников и менеджеров ООО служит прибыльность компании в целом, доходность собственного капитала и активов, распределение прибыли, эффективность управления ресурсами.
.2 Анализ финансовой деятельности ООО ТСС НН
Основным информационным источником анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс (форма №1), см. Приложение 1, а также отчет о прибылях и убытках (форма №2), см. Приложение 2 . На первом этапе анализа осуществим построение агрегированного аналитического баланса. Для приведения отчётности к агрегированному виду все активы компании группируются на четыре части по степени ликвидности, а пассивы - по степени срочности оплаты. Группировка за 2009-2011 года показана в таблицах 2.1 - 2.3 соответственно.
Таблица 2.1 - Агрегированный баланс за 2009г.
КлассНазваниеНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаИзмененияРуб.%Руб.%Руб.%По активамА1Наиболее ликвидные активы1 9423,353 0217,051 07955,56А2Быстрореализуемые активы41 64871,9129 82869,62-11 820-28,38А3Медленнореализуемые активы1053518,19722916,87-3 306-31,38А4Труднореализуемые активы3 7896,542 7686,46-1 021-26,95Итого57 91410042 846100-15 068-26,02По пассивамП1Наиболее срочные обязательства29 55151,0313 68231,93-15869,00-53,70П2Краткосрочные пассивы00,0000,000,000,00П3Долгосрочные пассивы00,0000,000,000,00П4Постоянные пассивы28 36348,9729 16468,07801,002,82Итого 57 91410042 846100,00-15068,00-26,02
Таблица 2.2 - Агрегированный баланс за 2010г.
КлассНазваниеНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаИзмененияРуб.%Руб.%Руб.%По активамА1Наиболее ликвидные активы3 0217,053 2387,552177,18А2Быстрореализуемые активы29 82869,6231 79774,151 9696,60А3Медленнореализуемые активы722916,87627114,62-958-13,25А4Труднореализуемые активы2 7686,461 5753,67-1 193-43,10Итого 42 84610042 881100350,08По пассивамП1Наиболее срочные обязательства13 68231,9313 73232,0250,000,37П2Краткосрочные пассивы00,0000,000,000,00П3Долгосрочные пассивы00,0000,000,000,00П4Постоянные пассивы29 16468,0729 14967,98-15,00-0,05Итого 42 84610042 881100,0035,000,08
Таблица 2.3 - Агрегированный баланс за 2011г.
КлассНазваниеНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаИзмененияРуб.%Руб.%Руб.%По активамА1Наиболее ликвидные активы3 2387,553 5477,393099,54А2Быстрореализуемые активы31 79774,1536 87676,855 07915,97А3Медленнореализуемые активы627114,62618212,88-89-1,42А4Труднореализуемые активы1 5753,671 3802,88-195-12,38Итого 42 88110047 9851005 10411,90По пассивамП1Наиболее срочные обязательства13 73232,0217 42936,323697,0026,92П2Краткосрочные пассивы00,0000,000,000,00П3Долгосрочные пассивы00,0000,000,000,00П4Постоянные пассивы29 14967,9830 55663,681407,004,83Итого 42 88110047 985100,005104,0011,90
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Условие абсолютной ликвидности баланса определяется следующими неравенствами:
) А1 ? П1, 2) А2 ? П2, 3) А3 ? П3, 4) А4 ? П4.
Анализ ликвидности баланса за 2009-2011 года показывает, что первое условие не выполняется в каждом из периодов. Наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы, то есть, кредиторская задолженность не покроется за счет денежных средств. Второе и третье условия выполняются на протяжении всех трех лет, краткосрочные и долгосрочные пассивы отсутствуют. Четвертое условие так же выполняется, это свидетельствует о том, что внеоборотные активы финансируются за счет собственных средств.
У компании наблюдается нехватка наиболее ликвидных активов, это значит, что наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы, т.е. кредиторская задолженность не покроется за счет денежных средств, если все кредиторы потребуют срочной оплаты. Возникают проблемы с платежеспособностью, которые при необходимости могут быть решены за счет быстрореализуемых и медленно реализуемых активов, т. е. предприятие в экстренной ситуации сможет расплатиться с долгами, но не сразу, а через некоторое время. В целом предприятие платежеспособно.
Проведем коэффициентный анализ финансовой деятельности предприятия. В таблице 2.4 отражены показатели ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия за 2009-2011 г.
Таблица 2.4 - Показатели ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия за 2009-2011 гг.
№ Название коэффициентаОбозначениеФормулаЗначения коэффициента2009201020111Общий показатель ликвидностиКпл1 1,47001,53001,37002Общий показатель покрытия (коэффициент текущей ликвидности).Кпл2 1,28001,15000,91003 Коэффициент абсолютной ликвидностиКпл3 0,22000,24000,20004Ликвидность средств в об